Nhóm chỉ tiêu này được tính cho một thời kỳ thường là 1 năm dương lịch hoặc năm tài chính, cho thấy công ty khai thác và sử dụng các nguồn lực hiệu quả như thế nào. Nhóm chỉ tiêu bao gồm các chỉ tiêu sau:
- Vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân:
Vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của công ty. Thông thường vòng quay các khoản phải thu càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu càng nhanh, công ty ít bị chiếm dụng vốn và ngược lại. Tuy nhiên không phải lúc nào vòng quay tăng cũng tốt và giảm là không tốt, phân tích biến động của doanh thu thuần và các khoản phải thu bình quân trong kỳ để có được cách nhìn nhận đúng đắn.
Kỳ thu tiền bình quân = Số ngày trong kỳ phân tích Vòng quay các khoản phải thu
Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để chuyển các khoản nợ của khách hàng thành tiền. Kỳ thu tiền bình quân tỷ lệ nghịch với vòng quay các khoản phải thu. Thông thường, kỳ thu tiền trung bình ngắn thì càng tốt, nó thể hiện thời gian công ty bị chiếm dụng vốn ngắn.
- Vòng quay hàng tồn kho và số ngày một vòng quay hàng tồn kho:
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, trong kỳ hàng tồn kho luân chuyển được bao nhiêu vòng, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Vòng quay hàng tồn kho thấp, thể hiện tốc độ luân chuyển hàng tồn kho chậm, tăng ứ đọng vốn ở hàng tồn kho, giảm hiệu quả sử dụng vốn, làm tăng nhu cầu vốn lưu động trong khi quy mô kinh doanh không thay đổi, làm giảm khả năng thanh toán nhanh tương đối.
Giai đoạn hàng tồn kho bắt đầu từ khi doanh nghiệp bỏ tiền ra mua nguyên vật liệu, sản xuất xong sản phẩm cho đến quá trình lưu thông để bán sản phẩm.
Số ngày một vòng quay
hàng tồn kho =
Số ngày kỳ phân tích Vòng quay tồn kho bình quân
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định:
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định =
DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ Tài sản cố định bình quân
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định phản ánh trong một kỳ, một đồng tài sản cố định tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Thông thường, hệ số này càng cao phản ánh sức sản xuất của tài sản cố định hiệu quả. Tuy nhiên, hệ số này cao nhưng là do doanh nghiệp thu hẹp quy mô sản xuất là không tốt.
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản:
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản =
DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ Tổng tài sản bình quân
Chỉ tiêu này thể hiện trong kỳ, một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng thu nhập. Thông thường hệ số này càng cao chứng tỏ công ty sử dụng càng hiệu quả tài sản của mình trong hoạt động sản xuất kinh doanh và ngược lại.