- Bộ phận kế toán Công ty: Trên cơ sở chứng từ của kế toán các Đội gửi lên, phòng Kế toán Công ty tổng hợp số liệu, lập báo cáo chung toàn Công ty.
2.2.4. Thủ tục nhập xuất kho và chứng từ sử dụng 1 Thủ tục nhập kho:
2.2.4.1. Thủ tục nhập kho:
+ Trờng hợp nhập từ nguồn mua ngoài
Theo chế độ kế toán qui định tất cả các loại vật t khi về đến Công ty đều phải tiến hành kiểm nhận theo đúng thủ tục kế toán.
Khi vật t đợc chuyển về đến Công ty, thờng là đợc chuyển thẳng đến các kho có công trình đang thi công, thủ kho tiến hành nhận vật t, xác nhận số lợng vật t, chủng loại vật t và tiến hành lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên phiếu, 1 liên gửi cho Phòng kế toán, kế toán vật t để theo dõi (TK 152) 1 liên gửi cho kế toán công nợ để thanh toán, 1 liên lu. Khi làm phiếu nhập thủ kho phải đánh số hiệu phiếu nhập, ngày tháng nhập kho vật t và vào thẻ kho để đối chiếu.
Cuối tháng thì kế toán vật liệu phải đối chiếu với kế toán công nợ để phát hiện nhiều trờng hợp mà thủ kho thiếu cha vào thẻ kho, hoặc cha thanh toán, để kế toán công nợ theo dõi đợc chính xác số d của các chủ hàng và có biện pháp để thanh toán dứt điểm.
Cuối tháng thủ kho mang thẻ kho và gửi chứng từ lên để kế toán vật liệu đối chiếu giữa số liệu của phiếu nhập kho và thẻ kho, đồng thời kế toán rút số d của mỗi loại vật t và ký xác nhận vào thẻ kho.
Ví dụ 1: Trong tháng 1 năm 2007 Công ty đã nhận đợc Hoá đơn chứng từ sau:
Biểu số 1:
Hoá đơn (gtgt )
(Liên 2: Giao cho khách hàng)
Ngày 03 tháng 1 năm 2007 Đơn vị bán hàng : Đại lý xi măng số 1
Họ tên ngời mua: Anh Thái
Địa chỉ: Đội thi công số 4 - Công ty Tơnng Lai Mới Địa điểm giao hàng: Kho Công ty Tơnng Lai Mới Hình thức thanh toán: TM S T T Tên qui cách sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ ĐV T Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3