II Lao động phổ thông 337 I Lao động gián tiếp
A Ngừng việc không trọn ngày
2.5.1- Phân tích chung giá thành sản phẩm theo yếu tố chi phí
Để có đợc một đánh giá chung về thực trạng giá thành của Công ty CP Than Cao Sơn - TKV năm 2006 ta xem xét bảng (2-19).
Các số liệu ở bảng (2-19) cho thấy: Tổng giá thành năm 2006 của Công ty tăng so với năm 2005 và kế hoạch 2006 lần lợt là 272.180 triệu đồng và 39.379 triệu đồng, giá thành đơn vị thực hiện năm 2006 cao hơn giá thành đơn vị kế hoạch 2006 là 16.250 đồng/tấn và cao hơn năm 2005 là 33.770 đồng/tấn. Nh vậy
mặc dù kế hoạch đặt ra năm 2006 về giá thành là tăng so với năm 2005 nhng khi thực hiện Công ty đã lãng phí số tiền là:
16.250 ì 2.209.927 = 35.911.313.750 , đồng.
Các yếu tố chi phí của giá thành năm 2005, kế hoạch 2006 và thực hiện 2006 ngoài hai yếu tố vật liệu, nhiên liệu tiền lơng và thuê ngoài có sự biến động mạnh , các yếu tố khác biến động không nhiều. Tuy giá thành đơn vị thực hiện năm 2006 so với kế hoạch ít thay đổi song chi phí về nhiên liệu lại tăng đột biến với số tuyệt đối 7.507 đồng/tấn . Dịch vụ thuê ngoài là yếu tố chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành vì vậy yếu tố này tăng sẽ làm cho công tác hạ giá thành gặp nhiều trở ngại, nguyên nhân của việc tăng yếu tố chi phí này là do một mặt giá bán của nó trên thị trờng tăng lên, mặt khác do nhu cầu của sản xuất tăng vì vậy nhiên liệu cần dùng cho sản xuất cũng tăng theo và một nguyên nhân đáng lu ý là mức tiêu hao về nhiên liệu năm 2006 của Công ty đã vợt mức giới hạn cho phép làm nhu cầu sử dụng nhiên liệu càng tăng cao.
Nh vậy qua phân tích chung giá thành năm 2006 của Công ty CP Than Cao Sơn - TKV cho thấy: Mặc dù giá thành đơn vị năm 2006 tăng so với năm 2005 là 33.770 đ/tấn tăng so với kế hoạch là 16.250 đ/tấn, tuy nhiên với hệ số bóc cao nh vậy công ty vẫn đảm bảo sản xuất không bị lỗ ,đồng thời chuẩn bị đợc tài nguyên khai thác cho những năm tiếp theo.
-
Tình hình giá thành theo yếu tố năm 2006 Công ty CP Than Cao Sơn - TKV
Bảng 2-19
TT Yếu tố chi phí Năm 2005 KH năm 2006 TH năm 2006 SS với TH 2005 SS với KH 2006
1 Vật liệu 224,950 139,162 152,360 69,254 151,100 68,374 -73,850 -70,78 8 -1,260 -880 2 Nhiên liệu 77,528 47,962 110,000 50,000 127,086 57,507 49,558 9,545 17,086 7,507 3 Động lực 24,078 14,896 25,000 11,363 26,192 11,852 7,114 -3,044 1,192 489 4 Tiền lơng 105,913 65,522 150,000 68,181 153,384 69,407 47,471 3,885 3,384 1,226 5 Ăn ca 9,858 6,099 9,500 4,318 9,933 4,495 75 -1,604 433 177 6 BHXH, BHYT, KPCĐ 7,736 4,786 8,500 3,863 10,368 4,692 2,632 -94 1,868 829 7 Khấu hao TSCĐ 45,112 27,908 60,000 27,272 64,398 29,140 19,286 1,232 4,398 1,868 8 Dịch vụ thuê ngoài 32,611 20,175 245,000 111,363 253,413 114,671 220,808 94,496 8,413 3,308 9 Chi phí khác 10,273 6,356 10,500 4,772 14,362 6,499 4,089 143 3,862 1,727 Tổng cộng 538,059 332,866 770,860 350,386 810,239 366,636 272,180 33,770 39,379 16,250 Sản lợng tính Z 1,616,464.48 2,200,000 2,209,927
Có thể đánh giá mức độ thực hiện kế hoạch giá thành của Công ty năm 2006 bằng hệ số thực hiện kế hoạch giá thành nh sau:
QTT x ZTT
KGT = x 100 ( 2-23 ) QTT x ZKH
Trong đó:
ZTT : Hệ số thực hiện kế hoạch giá thành. QTT : Sản lợng tính giá thành thực tế, tấn.
ZKH : Giá thành sản xuất một tấn than thực tế và kế hoạch, đồng/tấn. Ta có:
2.209.927 x 366.636
KGT = x 100 = 104,64% 2.209.927 x 350.386`
KGT >100 chứng tỏ giá thành thực hiện tăng so với kế hoạch:
2.209.927 ì 366.636 – 2.209.927 ì 350.386 = 35.911.313.750 , đồng.