II Lao động phổ thông 337 I Lao động gián tiếp
A Ngừng việc không trọn ngày
2.5.2- Phân tích, xác định mức độ tiết kiệm, lãng phí tơng đối theo các yếu tố chi phí
chi phí
Để thấy đợc mức độ ảnh hởng của các nhân tố (các yếu tố chi phí) đến giá thành năm 2006 so với năm 2005 ta tính toán mức tăng (giảm) của các yếu tố chi phí theo công thức sau:
Mi = Qtt ì (Ctti – C0i), đồng. (2-24). Trong đó:
Mi: Mức tăng (giảm) của các yếu tố chi phí i, đồng. Qtt: Sản lợng thực tế tính giá thành năm 2006, tấn.
Ctti: Giá thành đơn vị thực tế năm 2006 và năm 2005 của yếu tố i, đồng/tấn.
Ta có:
+ Yếu tố vật liệu giảm làm giá thành giảm:
MVL = 2.209.927ì (68.374 – 139.162) = - 156.436.312.476, đồng. + Yếu tố nhiên liệu tăng làm giá thành tăng:
MNL = 2.209.927ì (57.507 – 47.962) = 21.093.753.215, đồng. + Yếu tố động lực giảm làm giá thành giảm:
MĐL = 2.209.927 ì (11.363 – 14.896) = - 6.727.017.788, đồng. -
+ Yếu tố tiền lơng tăng làm giá thành tăng:
MTL = 2.209.927 ì (69.407 – 65.522) = 8.585.566.395, đồng. + Yếu tố BHXH, BHYT, KPCĐ giảm làm giảm giá thành :
MBH = 2.209.927 ì (4.692 - 4.786 ) = -207.733.138, đồng. + Khấu hao TSCĐ tăng làm giá thành tăng:
MKH = 2.209.927 ì (229.140 – 27.908) = 2.722.630.064, đồng. + Chi phí thuê ngoài tăng làm giá thành tăng:
MDVTN = 2.209.927 ì (114.671 – 20.175) = 208.829.261.792 ,đồng.
+ Chi phí khác tăng lên làm giá thành tăng:
MCFK = 2.209.927 ì (6.499 – 6.356) = 316.019.561, đồng. Tổng các nhân tố ảnh hởng đồng đến giá thành:
M = MVL + MNL +MĐL+MTL+MBH+MKH+MDVTN+MCPK⇒ M = 78.383.900.763, đồng. ⇒ M = 78.383.900.763, đồng.
M > 0, nh vậy tổng giá thành năm 2006 đã tăng tơng đối so với năm 2005 là 78.383.900.763 đồng, trong đó yếu tố làm tăng tổng giá thành cũng nh giá thành đơn vị nhiều nhất là dịch vụ thuê ngoài. Ngoài những yếu tố chi phí biến đổi theo sản lợng nh: nhiên liệu, động lực, tiền lơng, chi phí khác thì phần chi phí còn lại của chi phí khác . Với kết quả tính toán trên ta thấy mức giảm chi phí thuê ngoài trong tổng giá thành rất lớn nhiều so với mức tăng chi phí khấu hao TSCĐ, điều này cho thấy năm 2006 Công ty CP Than Cao Sơn - TKV đầu t mua sắm thêm thiết bị vận tải và thiết bị bóc xúc nhng cha phát huy đợc nhiều về thiết bị do đó khấu hao tăng quá lớn so với mức giảm chi phí thuê ngoài .