- Con ốm: Cô Nghỉ không lơng: Ro Ngừng việc: N
3. Hạch toán chi tiết
Hàng tháng kế toán Xí nghiệp tập hợp các chứng từ hạch toán thời gian lao động, chứng từ hạch toán kết quả lao động ở các bộ phận nhân viên để tính lơng, trả lơng cho cán bộ công nhân viên đợc kịp thời nh.
Bảng chấm công đợc để tại một địa điểm công khai, hàng ngày tổ tr- ởng (ban, phòng, nhóm...) hoặc ngời đợc uỷ quyền căn cứ vào tình hình thực tế của bộ phận mình để chấm công cho từng ngơì trong ngày, ghi vào ngày tơng ứng trong các cột từ 1 đến 31 theo các ký hiệu quy định trong chứng từ.
Cuối tháng ngời chấm công và phụ trách bộ phận ký vào bảng chấm công và chuyển các bảng chấm công và các chứng từ có liên quan nh giấy nghỉ phép, phiếu nghỉ hởng BHXH...về bộ phận kế toán để kiểm tra đối chiếu quy ra công để tính lơng vào Bảo hiểm xã hội nh sau:
Đơn vị: XN sản xuất bao bì Bảng chấm công Mẫu số 01 – lđtl
Bộ phận: Điện nớc tháng 07 năm 2002 ban hành theo QĐ số: 186 – tc/cđkt
ngày 14/3/1995 Bộ tài chính T T Họ và Tên Chức Vụ Ngày trong tháng Tổng Cộng A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31D 1 Nguyễn văn lập x x x x x x x x x x x x x 13
2 Nguyễn văn hải x x x x x x x x x x x x x 13
3 Nguyễn văn toàn x x x x x x x x x x x x x 13
4 Cao văn viển x x x x x x x x x x x x x 13
5 Cao Huy Quảng x x x x x x x x x x x x x 13
6 Đặng đình giáp x x x x x x x x x x x x x 13
7 Nguyễn mạnh
thắng x x x x x x x x x x x x x 13
8 Nguyễn tuấn hồng x x x x x x x x x x x x x 13
Tổng cộng: 104 Ngời chấm công Phụ trách bộ phận tổ chức tiền lơng Giám đốc duyệt
Theo quy định của Xí nghiệp mỗi công nhân viên đều đợc nghỉ phép trong một khoảng thời gian nhất định trong năm. Trong thời gian này công nhân viên chỉ đợc hởng lơng cơ bản. Khi công nhân viên có nhu cầu đi nghỉ phép thì ngời phụ trách bộ phận tiền lơng sẽ cấp cho họ một chứng từ đó là giấy nghỉ phép.
Ví Dụ:
Công ty Sông Đà 12 cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Xí nghiệp SX bao bì Độc lập-Tự do- Hạnh phúc --- Số 216 XN/TCTL
Giấy nghỉ phép Xí nghiệp sản suất bao bì
Cấp cho: Nguyễn đình chạm
Chức vụ: Công nhân kéo sợi
Đợc nghỉ phép: Tại Xí nghiệp sản xuất bao bì
Từ ngày: 3/10/2002
Đến ngày: 17/10/2002
Tiêu chuẩn nghỉ phép năm 2002 Ngày 3 tháng 10 năm 2002
Chứng thực của địa phơng Giám đốc nơi nghỉ phép (ký, đóng dấu)
Ngày đến địa phơng: 17/10/2002 Nguyễn Trọng Giang Ngày đi: 3/10/2002
(ký, đóng dấu)
Công ty sông Đà 12 phiêú nghỉ hởng BHXH Mẫu số 03 – lđtl
XN sản xuất bao bì Số: 12 Ban hành theo qđ 186 –
tc/cđkt
Bộ phận: Dệt – cơ sở 2 Ngày 14/3/1995 của BTC
Họ và Tên: Phan thị Thanh Tâm Tuổi: 30 Tên cơ quan y tế Ngày tháng,
năm Lý do Số ngày cho nghỉTổng số Từ ngày Đến ngày
Y, Bác sỹ ký tên đóng dấu Số ngày thực nghỉ Xác nhận của phụ trách đơn vị A (1) B (2) (3) (4) C (5) D
Bênh viện Sông Đà - Hoà Bình 17/10/2001 Sinh conLần thứ 2 120 17/1/2002 17/5/2002 104 Phần thanh toán
Số ngày nghỉ đợc tính BHXH Lơng bình quân ngày % tính BHXH Số tiền hởng BHXH
(1) (2) (3) (4) 104 13.084 Bỗi dỡng 1 tháng lơng 100% Cộng 1.360.800 340.200 1.701.000 Ngày17tháng 1 năm 2002 Thủ trởng đơn vị sử dụng lao động Nguyễn Trọng Giang
Bảng thanh toán tiền lơng là chứng từ làm căn cứ thanh toán tiền lơng cho ngời lao động. Bảng thanh toán tiền lơng đợc lập cho từng bộ phận, phòng ban, tổ, nhóm...tơng ứng với bản chấm công.
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan bộ phận kế toán phân xởng lập bảng thanh toán lơng chuyển cho kế toán trởng duyệt để làm căn cứ lập phiếu chi và phát lơng. Bảng lơng này đợc lu tại phòng kế toán.
Mỗi lần lĩnh ngời lơng phải trực tiếp ký vào cột " ký nhận " hoặc ngời nhận hộ phải ký thay.
Mẫu số 02 - LĐTL Bảng thanh toán lơnG Ban hành theo QĐ số: 186 tc/cđkt
XN sản xuất bao bì Tháng 11 /2002 Ngày 14/3/1995 của BTC
Tổ: Sửa chữa Số
TT Họ và Tên C/Vụ Số côngthực tế Lơng khoán Số tiền phép Các khoản khác Phụ cấp trách nhiệm Tổng số tiền đợc lĩnh Các khoản khấu trừ 5% BHXH 1%BHYT Các khoản khác Số tiền thực lĩnh Kýnhận
1 Đinh Đăng Quốc T.Tr 30 699.960 60.000 759.960 24.400 4.900 730.660
2 Lã Thị Hiền Cn 29 676.628 676.628 20.200 4.000 652.428 3 Ng.Trung Hiệu Cn 17 396.644 157.000 553.644 17.000 3.400 533.244 4 Phạm Thị Hiên Cn 30 699.960 699.960 24.400 4.900 670.660 5 Trần Đức Quang Cn 30 699.960 699.960 18.000 3.600 678.360 6 Bùi Đình Tờng Cn 30 699.960 699.960 20.200 4.000 675.760 7 Lê Thị Hợp T.Phó 30 699.960 50.000 749.960 24.400 4.900 720.660 8 Ng. Trọng Hoan Cn 30 699.960 699.960 24.400 4.900 670.660 9 Ng. Thị Thu Cn 23 595.562 20.000 16.133 191.300 822.995 16.600 3.300 803.035 Cộng 6.105.467 Ngày 25 tháng 11 năm 2002
Tổ trởng TCLĐ Kế toán trởng Giám đốc Xí nghiệp
Cách tính lơng cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp:
• Đối với công nhân ở tổ sửa chữa đợc trả lơng theo hình thức trả l- ơng thời gian theo sản phẩm.
Ví dụ: Tính tiền lơng phải trả cho công nhân Đinh Đăng Quốc tháng 11/2002 là:
Đơn giá 1 ngày công trong tháng 11/2002 đợc tính là 23.332 đồng, số ngày công làm việc thực tế là 30 ngày, vậy:
Lơng thời gian phải trả = 30*23.332 = 699.960 đồng
Vì anh Quốc làm tổ trởng nên đợc nhận thêm một khoản phụ cấp trách nhiệm. Tuỳ theo hệ số cấp bậc mà mỗi ngời sẽ đợc hởng phụ cấp trách nhiệm khác nhau(theo quy chế cuả Xí nghiệp). ở đây anh Quốc có hệ số cấp bậc l- ơng là 2,33 và đợc hởng khoản phụ cấp trách nhiệm 60.000 đồng/tháng.
Tổng cộng tiền lơng tháng 11/2002 của Đinh Đăng Quốc là: 699.960đ+60.000đ = 759.960đ
Mức trích nộp Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế của mỗi công nhân cũng đợc tính theo hệ số cấp bậc lơng (theo quy định của nhà nớc), và anh Quốc phải trích nộp BHXH, BHYT tháng 11/2002 là:
- BHXH = 24.400đ - BHYT = 4.900đ
Vậy số tiền thực lĩnh của công nhân Đinh Đăng Quốc 759.960 -24.400 - 4.900 =730.660đ
Đối với công nhân ở tổ kéo sợi đợc trả lơng theo sản phẩm
Căn cứ vào phiếu xác nhận khối lợng sản phẩm hoàn thành của tổ Vũ Văn Tịnh
_Tổng giá trị sản phẩm hoàn thành: 3.931.520 đồng
Tiền ăn ca đợc tính theo khối lợng sản phẩm hoàn thành và đơn giá tính đợc quy định cho từng tổ đội (theo quy chế trả lơng).Theo đó đơn giá ăn ca là:13,3đ/kg
Vậy: tiền ăn ca = 13.955,4 kg*13,3 đ/kg = 185.606 đồng
Lơng phải trả theo sản phẩm = 3.931.520 đ+185.606 đ = 4.117.126 đ Căn cứ vào bảng chấm công của tổ kéo sợi - cơ sở 3 là 159 công ta tính đợc đơn giá 1 ngày công là:
Đơn giá 1 ngày công = 4.117.126:159 = 25.894 (đồng)
Ví dụ:Tính lơng phải trả cho công nhân Trần Anh Tuấn tháng 11/2002. Trong tháng Trần Anh Tuấn làm đợc 23 công.
+ Lơng sản phẩm = 25.894đ*23công = 595.562đồng
+Anh Tuấn giữ trách nhiệm là an toàn viên (ATV) nên đợc hởng tiền phụ trách nhiệm 20.000 đ/th
+Tiền nghỉ phép = 191.300đồng
+Các khoản khác (nếu có) = 16.133 đồng
Tổng cộng tiền lơng tháng 11/2002 của Trần Anh Tuấn là: 595.562+20.000+191.300+16.133 = 822.995 (đồng)
Mức trích nộp Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế của mỗi công nhân đợc tính theo hệ số cấp bậc lơng:
BHXH = 16.600 đ BHYT = 3.300 đ
Vậy số tiền lơng thực lĩnh của công nhân Trần Anh Tuấn là: 822.995-16.600-3.300 = 803.095 (đồng)
Bảng thanh toán lơng đối với các bộ phận, phòng ban trong Xí nghiệp đợc lập nh sau:
(xem trang sau)
Công Ty Sông Đà 12 Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Xí nghiệp sản xuất bao bì Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---
Bảng thanh toán lơng đối với bộ phận KTCN, Vật t, thủ kho, OTK (tháng 11/2002)
(sản lợng: 1.450.000 sản phẩm)
Căn cứ vào tính hình thực hiện sản xuất kinh doanh hàng tháng của Xí nghiệp. Căn cứ vào mức sản phẩm đạt đợc theo công văn số 185 TCT/HĐQT ngày 4/5/2000 của HĐQT Tổng công ty và số 183 CT/TCHC 21/8/2000. Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 về quy chế trả lơng cho CBCNV trong bộ máy quản lý của TCTXD Sông Đà. Căn cứ theo công văn 343 XN/TCLĐ ngày 1/9/2000 về việc xây dựng thực hiện lơng khoán bộ máy quản lý.
Sau khi đã bàn bạc thống nhất với ban tổ chức LĐ-TL, ban KTKH Xí nghiệp
Giám đốc quyết định mức trả lơng cho bộ phận kỹ thuật công nghệ, vật t, thủ kho nh sau:
Các bộ phận cơ sở Khoán lơng
g 22 công Phó giám đốc+trởng ban công nghệ 1.499.213 Trởng ban vật t 1.311.552 OTK mức 2 767.800 Tổ trởng OTK - 50.000đ Tổ phó OTK - 30.000đ Vật t đờng dài 768.141 Thủ Kho mức 2 732.900 Vật t nội bộ 732.900
Tổ chức Xí nghiệp Trởng ban kinh tế kế hoạch Giám đốc Xí nghiệp
Đỗ thị Oanh Phan văn Tam Nguyễn trọng Giang Công Ty Sông Đà 12 Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Xí nghiệp sản xuất bao bì Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Bảng thanh toán lơng đối với bộ phận quản lý cơ sở yên nghĩa
(sản lợng: 1.495.000 sản phẩm)
Căn cứ vào tính hình thực hiện sản xuất kinh doanh hàng tháng của Xí nghiệp. Căn cứ vào mức sản phẩm đạt đợc theo công văn số 185 TCT/HĐQT ngày 4/5/2000 của HĐQT Tổng công ty và số 183 CT/TCHC 21/8/2000. Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 về quy chế trả lơng cho CBCNV trong bộ máy quản lý của TCTXD Sông Đà. Căn cứ theo công văn 343 XN/TCLĐ ngày 1/9/2000 về việc xây dựng thực hiện lơng khoán bộ máy quản lý.
Sau khi đã bàn bạc thống nhất với ban tổ chức LĐ-TL, ban KTKH Xí nghiệp
Giám đốc quyết định mức trả lơng cho bộ phận quản lý cơ sở yên nghĩa nh sau:
Các bộ phận cơ sở Khoán lơng Đạt1.495.000 sp/tháng 22 công
Ghi chú
Quản Đốc phân xởng loại II 1.311.552 Phó Quản Đốc phân xởng loại II 999.072 Kế toán loại II 767.800 Vệ sinh tạp vụ 550.000 ănca:88000 đ/tháng
Tổ chức Xí nghiệp Trởng ban kinh tế kế hoạch Giám đốc Xí nghiệp Đỗ thị Oanh Phan văn Tam Nguyễn trọng Giang
Công Ty Sông Đà 12 Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Xí nghiệp sản xuất bao bì Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Bảng thanh toán lơng đối với bộ phận nhà ăn - lái xe (tháng 11/2002)
(sản lợng: 1.495.000 sản phẩm)
Căn cứ vào tính hình thực hiện sản xuất kinh doanh hàng tháng của Xí nghiệp. Căn cứ vào mức sản phẩm đạt đợc theo công văn số 185 TCT/HĐQT ngày 4/5/2000 của HĐQT Tổng công ty và số 183 CT/TCHC 21/8/2000. Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 về quy chế trả lơng cho CBCNV trong bộ máy quản lý của TCTXD Sông Đà. Căn cứ theo công văn 343 XN/TCLĐ ngày 1/9/2000 về việc xây dựng thực hiện lơng khoán bộ máy quản lý.
Sau khi đã bàn bạc thống nhất với ban tổ chức LĐ-TL, ban KTKH Xí nghiệp Giám đốc quyết định mức trả lơng cho bộ phận nhà ăn-lái xe nh sau:
Các bộ phận cơ sở Khoán lơng Đạt 1.495.000sp/thá ng 22 công Ghi chú Lái xe con 700.000 Bảo vệ cơ sở 1+2 620.000 Bảo vệ cơ sở 3 600.000
Nhân viên nhà ăn 550.000 ăn ca:88000 đ/tháng Nhân viên căng tin 340.200
Trách nhiệm tổ trởng bảo vệ 50.000 Trách nhiệm tổ trởng phó bảo
vệ
30.000
Tổ chức Xí nghiệp Trởng ban kinh tế kế hoạch Giám đốc Xí nghiệp
Đỗ thị Oanh Phan văn Tam Nguyễn trọng Giang
Sau khi lập xong bảng thanh toán lơng kế toán tiến hành lập các phiếu chi và thanh toán cho từng ngời lao động:
Công ty sông đà 12 Ban hành theo QĐ số: 1141 TC/CĐKT Số đăng ký doanh nghiệp:.... Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Xí nghiệp sản xuất bao bì
Tele: 034 - 828440: Fax: 04 - 8542866 phiếu chi
Ngày 18 tháng 11 năm 2002
Nợ TK 6418 1.370.000 đ Có TK 1111 1.370.000 đ Họ tên ngời nhận tiền: Phạm Tú Cờng
Địa Chỉ: Ban vật t tiêu thụ - Xí nghiệp SX bao bì Lý do chi: Thanh toán tiền chi phí giao nhận hàng Số tiền: 1.370.000 đ
Bằng chữ: Một triệu ba trăm bẩy mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 1 Chứng từ gốc
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu
Đã nhận đủ số tiền: Một triệu ba trăm bẩy mơi nghìn đồng chẵn
Hà Tây, ngày 18 tháng 11 năm 2002
Thủ quỹ Ngời nhận tiền
(Ký tên) (Ký tên)
Tỷ giá ngoại tệ: Số tiền quy đổi:
Tiền lơng đợc trả tận tay ngời lao động hoặc tập thể lĩnh lơng đại diện do thủ quỹ phát.
Các chứng từ ban đầu đợc sử dụng để tính tiền lơng, tiền thởng và các khoản phụ cấp cũng là cơ sở để tính trích các quỹ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, Kinh phí công đoàn tại Xí nghiệp đợc áp dụng theo chế độ quy định hiện hành của nhà nớc căn cứ vào:
+ Mức lơng ngày của ngời lao động + Thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ) + Tỷ lệ trợ cấp Bảo hiểm xã hội