- Sổ cái TK 511, TK 632, TK 641, TK 642, TK 911, TK 421.
1 SYM EZ0 ANGEL 0 0.990.000 990
2 SYM Elegant 12 8.450.000 9.900.000
3 Honda Wave RS 14 13.960.000 15.250.000
4 Honda Wave α 6 12.986.900 13.100.000
5 Yamaha sirius R (Phanh đĩa) 4 15.990.200 16.650.000
Cộng 50
Sau khi viết Phiếu xuất kho và nhận được số lượng xuất kho thực tế, kế toán lập Hoá đơn GTGT giao cho khách hàng.
Tại kho, thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho sẽ tiến hành hạch toán chi tiết việc xuất kho hàng hoá trên Thẻ kho và ghi số lượng thực xuất vào chứng từ xuất. Thẻ kho được mở riêng cho từng loại hàng hoá, thủ kho thực hiện việc ghi chép tình hình biến động của hàng hoá theo chỉ tiêu số lượng (Bao gồm các chỉ tiêu Nhập - Xuất - Tồn ). Vào cuối ngày, thủ kho lập Báo cáo Nhập - Xuất - Tồngửi lên phòng kinh doanh để theo dõi tình hình hiện có của hàng hoá từ đó đưa ra các kế hoạch tiêu thụ phù hợp và chủ động ký kết hợp đồng với khách hàng. Sau đó thủ kho chuyển các chứng từ này lên phòng kế toán để đối chiếu vào cuối tháng số lượng thực tế trong kho và số liệu ghi trên sổ sách.
*Trình tự hạch toán.
Hàng ngày, khi xuất hàng để bán, kế toán lập Phiếu xuất kho để theo dõi hàng bán về mặt số lượng mặt hàng. Cuối tháng, Kế toán tính đơn giá bình quân từng loại hàng xuất bán, từ đó tính ra được trị giá xuất bán của từng mặt hàng và tính tổng số tiền cho từng lần xuất để ghi vào Sổ chi tiết Giá vốn hàng bán và vào Sổ Cái TK 632.
Căn cứ vào Phiếu xuất kho các loại hàng xuất bán trong kỳ, kế toán tiến hành tính toán và tổng hợp tất cả các loại hàng hóa xuất bán trong tháng, tính ra tổng số giá vốn hàng bán trong tháng 2 là: 2.158.640.420 đ.
Kế toán tiến hành phản ánh vào sổ Nhật ký chung bút toán sau: Nợ TK 632 2.158.640.420
Biểu số 01:
CÔNG TY TNHH TM & DV VIỆT LÂM
SN 1672-Hùng Vương- Việt Trì-Phú Thọ
MS 02- VT