L Đơn giá Thành tiền
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131 – Phải thu của khách hàng Đối tượng: Đại lý Ngọc Thanh
(trích)
(Đơn vị tính: đồng)
Ngày 28 tháng 02 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
2.3.4. Kế toán thuế GTGT.
Công ty đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và đã sử dụng các mẫu hoá đơn, bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào và bán ra, tờ khai thuế GTGT theo đúng mẫu của Bộ Tài chính quy định.
Công ty có kinh doanh các mặt hàng có thuế suất 5%, 10%. Thuế GTGT phải nộp xác định như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
Căn cứ vào hoá đơn thuế GTGT đầu vào, đầu ra kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra cho từng đối tượng tài khoản đối ứng với TK 133, TK 333 và cuối tháng tổng hợp vào bảng hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra và lập tờ khai thuế nộp cho cơ quan thuế (kèm theo các hoá đơn thuế GTGT).
Kế toán lập tờ khai thuế và nộp thuế hàng tháng.
Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào được lập trên cơ sở tổng hợp các hoá đơn GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào. Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra được lập trên cơ sở lấy số liệu từ sổ chi tiết bán hàng. Đây là căn cứ để lập Tờ khai thuế GTGT.
Cuối tháng, xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và số thuế GTGT đầu ra phải nộp, Kế toán tiến hành phản ánh trên Sổ Nhật ký chung
(Biểu số 06 - trang 38).
Nợ TK 333 243.553.610
Biểu số 11:
CÔNG TY TNHH TM & DV VIỆT LÂM
SN 1672-Hùng Vương- Việt Trì-Phú Thọ
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO Mẫu số: 02/ GTGT
( Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng hoá ) Tháng 02 năm 2009
Tên cơ sở kinh doanh : Công ty TNHH TM & DV Việt Lâm
Hoá đơn chứng từ mua Ký hiêu Hoá đơn Số hoá đơn N/T/N phát hành Tên người bán Mã số thuế của người bán Mặt hàng Doanh số mua chưa có thuế Thuế suất ký hiệu Hoá đơn Thuế GTGT Số hoá đơn
EP/2004B 0079200 01/02/09 Công ty SYM 0100109402 Xe máy SYM 313.581.820 EP/2004B 0079200
... ... ... ... ... ... ... ... ...
.GX/2004B 0049772 14/02/09 CT TNHH Đại Vũ 0101381182 Phụ tùng 23.515.000 GX/2004B 0049772
... ... ... ... ... ... ... ... ...
GU/2004B 0068616 20/02/09 CT TNHH Duy Thịnh 0100510910 Xe máy 857.727.000 GU/2004B 0068616
... ... ... ……… ………. ………… ……… ... ...
TỔNG CỘNG 2.435.536.100
Ngày 28 tháng 02 năm 2009
NGƯỜI NỘP THUẾ
HOẶC ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Biểu số 12:
CÔNG TY TNHH TM & DV VIỆT LÂM
SN 1672-Hùng Vương- Việt Trì-Phú Thọ
Mẫu số: 01-1/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài Chính)
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
( Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng hoá ) Tháng 02 năm 2009
Tên cơ sở kinh doanh : Công ty TNHH TM & DV Việt Lâm
Hoá đơn chứng từ mua Ký hiêu Hoá đơn Số hoá đơn N/ T/N Phát hành
Tên người mua
Mã số thuế của người mua Mặt hàng Doanh số bán chưa có thuế Thuế suất Ký hiêu Hoá đơn Thuế GTGT Số hoá đơn
EP/2004B 60393 01/02/09 Nhà hàng Mai Lâm 0100109402 Ga Sell 6.892.400 EP/2004B 0079200 ... ... ... ... ... ... ... ... ... GX/2004B 60394 01/02/09 Đại lý Ngọc Thanh 2600450890 Xe máy 480.000.000 GX/2004B 0049772 EV/2004B 60396 01/02/09 Công ty Bình Minh 0100515436 Xe máy 320.000.000 EV/2004B 0056305 ... ... ... .... .... ... ... .... .... GU/2004B 60449 16/62/09 Đại lý Ngọc Thanh 2600450890 Xe máy 46.952.000 GU/2004B 0068616 ... ... ... ……… ………. ………… ……… ... ...
TỔNG CỘNG 2.668.456.200
Ngày 28 tháng 02 năm 2009
NGƯỜI NỘP THUẾ
HOẶC ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Biểu số 13:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Ngày nộp tờ khai..../.../ ....: Độc lập - Tự do - Hạnh phúc (Do cơ quan thuế ghi)
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) [01] Kỳ kê khai: Tháng 02 năm 2009 [01] Kỳ kê khai: Tháng 02 năm 2009
[03] Tên trụ sở kinh doanh: CÔNG TY TNHH TM&DV VIỆT LÂM
[04] Địa chỉ trụ sở: Số nhà1672, đại lộ Hùng Vương [05] Quận/ huyện: TP Việt Trì [07] Điện thoại: (0210)3852009 – (0210) 3812666 [06] Tỉnh/ Thành phố: Phú Thọ [08] Fax: (0210)3851899 [09] E - Mai:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Stt Chỉ tiêu Giá trị HHDV chưa thuế GTGT Thuế GTGT