Để tạo sự phù hợp với đặc đIúm tổ chức, quy mô hoạt động ngành nghề của công ty cổ phần xây dựng số 2. Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức và thực hiện kế toán theo hình thức tập trung. Việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty đảm bảo nguyên tắc ngọn nhẹ, đơn giản, đảm bảo sự chỉ đạo chặt chẽ tập trung của kế toán trởng, đồnh thời kết hợp với việc nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ nhân viên phòng kế toán và chuyên môn hóa công tác kế toán ở bộ phận kế toán.
Hiện nay, công ty áp dung hình thức khoán gọn cho các đội , xí nghiệp và chi nhánh của mình nhng không tổ chức hạch tóan riêng ở các đôn vị đợc khoán mà toàn bộ tập trung tạI phòng kế toán của công ty. TạI các công trình, các tổ sản xuất công việc hạch toán là công việc ghi chép lập chứng từ ban đầu đều do nhân viên kế toán đội lập cho từng công trình và hạ mục công trình. TạI công ty, phòng kế toán sau khi nhận đợc các chứng từ ban đầu, kế toán từng bộ phận tiến hành kiểm tra phân loại chứng từ, ghi sổ tổng hợp hệ thống hóa số liệu và cung cấp các thông tin kế toán phục vụ cho yêu cầu quản lý và dựa trên cơ sở số liệu kế toán để tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế phục vụ cho quá trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tổ chức bộ máy kế toán tập trung tạo đIều kiện thuận lợi để vận dụng các ph- ơng tiện kỹ thuật hiện đạI đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý và chỉ đạo sản xuất kinh doanh.
Cơ cấu tổ chức ở phòng kế toán
Kế toán trưởng
Kế toán tổng
hợp Kế toán tiền lương,BHXH,BHYT,KPCĐ
kế toán TSCĐ Kế toán NVL, CC, DCụ Kế toán thuế và nghĩa vụ với NN Kế toán thanh toán và tiền gửi
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong phòng kế toán
* Kế toán trởng
Kế toán trởng là ngời chủ trì trong việc xây dựng mô hình bộ máy kế toán ở công ty và thự hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê tìa chí
nh ở công ty, đồng thời thực hiện việc kiểm tra kiểm soát toàn bộ hoạt động tài chính ở doanh nghiệp. Kế toán trởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc và sự chỉ đạo, kiểm tra của kế toán trởng ở Tổng công ty và cơ quan tài chính cung cấp.
Kế toán trởng chỉ đạo trực tiếp và phân công, phân nhiệm chức trách, nhiệm vụ của từng bộ phận trong phòng.
*Bộ phận kế toán tổng hợp
Có nhiệm vụ thực hiện các phần hành kế toán cha phân công.Thực hiện các nghiệp vụ nội sinh, kiểm tra số liệu kế toán của các bộ phận khác chuyển sang và có nhiệm vụ lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của công ty.
* Bộ phận kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng
Kế toán lơng nhận bảng lơng do phòng tổ chức chuyển đến để tính toán và lập bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng cho khối văn phònh công ty. Kế toán tiền l- ơng còn có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ lơng của tất cả các công trình theo quy định hàng tháng sau đó làm căn cứ để phân bổ lơng vào các đối tợng sử dụng. Căn cứ váo bảng tổng hợp thanh toán bảo hiểm xã hội kế toán tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ.
*Kế toán tài sản cố định.
Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết tài sản cố định. Tính trích khấu hao tài sản cố định.lập số tài sản cố định và các báo cáo kế toán nội bộ về tăng giảm tài sản cố định.
*Bộ phận kế toán thuế
Có nhiệm vụ tính và tập hợp thuế của công ty để thực hiện các nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc và lập sổ chi tiết các tài khoản.
*Bộ phận kế toán nguyên vật liệu, dụng cụ, công cụ
Nhân viên kế toán có trách nhiệm đôn đốc nhập xuất thu hồi vật t, đối chiếu kiểm kê vật t hàng tháng, báo cáo kiểm kê vật t theo định kỳ, đôn đốc cán bộ thu mua vật t, nhập xuất vật t theo sản lợng hoàn thành. Có nhiệm vụ lập bảng kê nhập xuất tồn bảng phân bổ nhật ký chứng từ vào sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản. Hàng tháng đối chiếu vật t từng công trình ở kho.
Có trách nhiệm theo dõi các thanh toán của công ty với các chủ nợ, con nợ. Các giao dịch với nhân hàng về tiền gửi, tiền vay và kiểm tra chứng từ trớc khi làm lệnh thu chi. Thờng xuyên đối chiếu công nợ với các đơn vị trực thuộc và cán bộ công nhân viên trong công ty. Có nhiệm vụ lập các bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ, sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản.
Ngoài ra ở các đội, chi nhánh, xí nghiệp cũng có kế toán: có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ các chứng từ phát sinh của chi nhánh , xí nghiệp hoặc đội mình để gửi lên phòng kế toán công ty vào cuối mỗi tháng để làm căn cứ thực hiện công tác kế toán toàn công ty. Đây là đội ngũ kế toán của công ty đặt tại các chi nhánh, xí nghiệp và các đội để thực hiện kế toán tập trung tai công ty mà không tổ chức bộ máy kế toán riêng cho tứng đội .
2.1.5.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/1 kết thúc vào ngày 31/12 của năm báo cáo. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam. Nguyên tắc chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam. Kỳ báo cáo là theo quý. Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán Nhật Ký chung
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ cái (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo tài chính Sổ kế toán
chi tiết
Bảng chi tiết số phát sinh
Báo cáo quỹ hàng ngày
Bộ sổ kế toán mà công ty sử dụng là
- Sổ nhật ký chung( nhật ký chuyên dùng) là sổ ghi phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trật tự thời gian phát sinh của chúng.
- Sổ cái là sổ các tài khoản cấp I để ghi phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo hệ thống để hệ thống hoá thông tin kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp. Mỗi tài khoản công ty mở một tờ sổ riêng.
- Sổ kế toán chi tiết: đợc mở cho tất cả các tài khoản cấp I cần theo dõi chi tiết.
* Công ty đang áp dụng những phơng pháp tính:
- Nguyên tắc hạch toán TSCĐ thoe nguyên giá hoặc theo giá trị còn lại - Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ
Từ năm 2004 trở về trớc: Công ty sử dụng phơng pháp khấu hao tính theo tỷ lệ hàng tháng
Năm 2005 Công ty sử dụng phơng pháp tính khấu hao theo số d giảm dần có điều chỉnh.
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho cuối kỳ theo phơng pháp kiểm kê thờng xuyên.
- Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập theo phơng thức trực tiếp
Hiện nay Công ty đang sử dụng chơng trình kế toán máy Newaccouting 4.0 do lập trình viên của bộ xây dựng biên soan. Chơng trình này cho phép ngời là công tác kế toán kiểm soát và cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhanh chóng lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị cuối niên độ kế toán một cách kịp thời