I- Khái quát chung về quá trình hình thành và phát triển của công ty
7.2Công tác kế toán
7. Đặc điểm chung về bộ máy kế toán của công ty
7.2Công tác kế toán
* Nhiệm vụ kế toán cụ thể cho các đối tợng:
Tại công trình, các tổ sản xuất, công việc hạch toán kế toán là các việc về
ghi chép chứng từ ban đầu. ở các đội công trình, việc cấp phát vật liệu tuỳ
thuộc vào nhu cầu và kế hoạch cung cấp vật liệu của công ty cho các công trình.
Việc nhập xuất vật t đều phải cân đong đo đếm cụ thể; từ đó lập các phiếu nhập kho, xuất kho; định kỳ gửi các phiếu xuất kho, nhập kho vật t lên phòng kế toán để ghi sổ chi tiết. Các nhập xuất kho đợc tập hợp ghi thẻ kho làm cơ sở cho việc kiểm tra cuối kỳ.
Các công nhân điều khiển máy thi công hàng ngày theo dõi tình hoạt động của máy, tình hình cung cấp nhiên liệu cho máy để vào nhật trình của máy. Định kỳ gửi các chứng từ này lên phòng kế toán làm cơ sở cho việc hạch toán cho phí sử dụng máy thi công.
Các đội trởng, tổ trởng sản xuất quản lí và theo dõi tình hình lao động trong đội, trong tổ họp bảng chấm công, bảng thanh toán tiền theo khối lợng thi
công sau đó gửi về phòng kế toán làm căn cứ cho việc hạch toán chi phí…
Các chứng từ ban đầu nói trên ở các đội công trình sau khi đợc tập hợp, phân loại sẽ đợc tính kèm với giấy đề nghị thanh toán do đội trởng công trình lập, có xác nhận của kỹ thuật xí nghiệp, gửi về phòng kế toán để xin thanh toán cho đối tợng đợc thanh toán.
ở phòng kế toán: Sau khi nhận đợc các chứng từ ban đầu theo sự phân công thực hiện các công việc kế toán từ kiểm tra phân loại, xử lí chứng từ, lập các nhật kí cho tới việc ghi sổ, tổng hợp hoá đơn số hiệu và cung cấp thông tin phục vụ cho yêu cầu quản lí. Trên cơ sở các báo cáo kế toán đã lập, tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp lãnh đạo công ty trong việc quản lí, điều hành hoạt động SXKD. Kế toán công ty có nhiệm vụ theo dõi tiến độ các công trình do văn phòng công ty thực hiện và các công trình hay hạng mục công trình mà công ty giao nhiệm vụ cho các xí nghiệp.
*Chế độ kế toán:
Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán DN do bộ phận tài chính ban hành theo quyết định 1864/1998/QĐ/BTC ngày 16/12/1998 quy định hệ thống tài khoản kế toán trong các DNXL, ngoài ra công ty còn mở thêm một số tài khoản chi tiết khác nữa phục vụ cho mục đích sử dụng của công ty.
*Phơng pháp áp dụng:
Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm.
*Hình thức ghi sổ:
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh chi phí và định khoản kế toán các nghiệp vụ đó. Từ đó lấy số liệu từ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
*Quy trình vào sổ:
Hiện nay, phòng tài chính kế toán của công ty đã đợc trang bị hệ thống máy vi tính và đã thực hiện đồng bộ công tác kế toán trên máy vi tính. Công ty hiện đang sử dụng phần mềm kế toán CADS 2002. Quy trình thực hiện xử lí chứng từ, vào sổ, lên máy đợc tóm tắt qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 8: Quy trình ghi sổ kế toán tại công ty
(2b) (1) Bảng chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng tù gốc cùng loại (3) Chứng từ mã hoá nhập dữ liệu vào máy
Nhật kí chung
(6) (5)
Sổ kế toán chi tiết
(4)
(7)
Bảng cân đối tài khoản hoàn chỉnh
(8)
Sổ cái tài khoản Bảng tổng hợp
Ghi chú: Hạch toán hàng ngày
Hạch toán cuối kì (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quan hệ đối chiếu