II. Thực tế kiểm toán khoản mục chi phí sản xuất trong kiểm toán Báo
2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát
2.2. Phân tích soát xét hệ thống KSNB
Hiểu đợc hoạt động của Công ty khách hàng rồi, kiểm toán viên sẽ tiến hành vào phần công việc chính. Kiểm toán viên yêu cầu đợc xem xét các báo cáo quản trị và các file tài liệu nội bộ của Công ty khách hàng nh: Biên bản họp hội đồng quản trị; các bản sao biên bản; các kế hoạch ngân sách tài chính; các hợp đồng mua bán hàng hoá, thuê tài sản cố định; họp đồng thuê đất, hợp đồng mua bán, bàn giao tài sản cố định, từ đó tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của…
đơn vị khách hàng nhằm ngăn ngừa, phát hiện các gian lận và sai sót trọng yếu. ( Phụ lục số 01).
Qua tìm hiểu, kiểm toán viên thu đợc các thông tin sau:(Đã lu trong hồ sơ kiểm toán):
Đối với Công ty TN:
Hội đồng quản trị của Công ty:
- Ông Wang Zhong Yong -Chủ tịch
- Ông DuJun -Phó chủ tịch
- Bà Li Qing -Thành viên
- Ông Cheng Xu Gao -Thành viên - Ông Xiao Yong Tao -Thành viên - Bà Phan Thị Kim T -Thành viên Ban giám đốc của Công ty:
- Ông Cheng Xu Gao -Tổng Giám đốc - Ông Xiao Yong Tao -Phó Tổng giám đốc - Bà Phan Thị Kim T -Kế toán trởng
Nói chung, cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TN cha thực sự hợp lý, việc phân công phân nhiệm còn chồng chéo. Ban giám đốc kiểm soát khá chặt chẽ
song cha thực sự phù hợp. Nên kiểm toán viên đã đa ra kết luận hệ thống KSNB của đơn vị khách hàng cha hiệu quả.
Đối với Công ty TM, công việc soát xét hệ thống KSNB thực hiện tơng tự nh Công ty TN. Song, Công ty TM là khách hàng thờng xuyên của Công ty nên KTV cũng đã có thông tin cơ bản về đơn vị, vì vậy KTV thực hiện đơn giản hơn so với Công ty TN.
Ban Giám đốc của Công ty:
- Ông Michi Masai - Tổng Giám đốc
- Ông Katsu Yoshi - Phó Tổng Giám đốc
- Ông Bùi Thanh T - Phó Tổng Giám đốc
- Bà Nguyễn Thị H - Kế toán trởng
KTV kết luận hệ thống KSNB của Công ty tơng đối hiệu quả, quá trình kiểm soát của Công ty TM tơng đối chặt chẽ.