III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
5. TRÌNH BÀY LẠI SỐ LIỆU CỦA CÁC KHOẢN MỤC THAY ĐỔ
• Ngày 14 tháng 3 năm 2014, Cơng ty Cổ phần Hĩa dầu và Xơ sợi Dầu khí (gọi tắt là “PVTEX”) - cơng ty liên kết của Cơng ty - cùng tổ hợp nhà thầu đã thống nhất nghiệm thu sơ bộ cĩ điều kiện và bàn giao nhà máy để vận hành thương mại kể từ ngày 19 tháng 8 năm 2013. Sự kiện này dẫn đến PVTEX đã kết thúc giai đoạn đầu tư và phải thực hiện tạm ghi tăng tài sản cố định, trích khấu hao, dừng vốn hĩa lãi vay… để xác định lại kết quả hoạt động kinh doanh kể từ ngày vận hành thương mại chính thức. Báo cáo tài chính năm 2013 của PVTEX đã được điều chỉnh theo sự kiện trên và phát sinh lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2013 là 366 tỷ đồng, lỗ lũy kế là 387,6 tỷ đồng.
• Căn cứ Nghị quyết Hội đồng Quản trị, ngày 31 tháng 3 năm 2014 Cơng ty Cổ phần Phát triển Đơ thị Dầu khí (gọi tắt là “PVC Mekong”) - Cơng ty liên kết của Cơng ty đã thực hiện đánh giá và trích lập dự phịng giảm giá đối với hàng hĩa bất động sản là Khu phức hợp thương mại, khách sạn, văn phịng cho thuê Bạc Liêu. Báo cáo tài chính năm 2013 của PVC Mekong đã được điều chỉnh theo sự kiện trên và phát sinh lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2013 là 124 tỷ đồng, và lỗ lũy kế là 263 tỷ đồng.
Do các sự kiện phát sinh sau ngày phát hành báo cáo tài chính hợp nhất nêu trên là các sự kiện cĩ ảnh hưởng đến báo cáo tài chính hợp nhất năm 2013 và đã được coi là các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ kế tốn cần điều chỉnh của các cơng ty liên kết nêu trên, theo đĩ Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc quyết định điều chỉnh bổ sung theo những thay đổi trong phần vốn gĩp của Tổng Cơng ty tại phần tài sản thuần của cơng ty liên kết sau ngày mua khoản đầu tư, đồng thời phát hành lại báo cáo tài chính hợp nhất của Tổng Cơng ty
4. TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (tiếp theo)
Ghi nhận doanh thu (tiếp theo)
Doanh thu của giao dịch về cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi kết quả của giao dịch đĩ được xác định một cách đáng tin cậy. Trường hợp giao dịch về cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu được ghi nhận trong kỳ theo kết quả phần cơng việc đã hồn thành tại ngày của bảng cân đối kế tốn hợp nhất của kỳ đĩ. Kết quả của giao dịch cung cấp dịch vụ được xác định khi thỏa mãn tất cả bốn (4) điều kiện sau:
(a) Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
(b) Cĩ khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đĩ;
(c) Xác định được phần cơng việc đã hồn thành tại ngày của bảng cân đối kế tốn hợp nhất; và
(d) Xác định được chi phí phát sinh cho giao dịch và chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đĩ. Doanh thu cho thuê bất động sản được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời hạn của hợp đồng thuê.
Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng khơng kỳ hạn, cĩ kỳ hạn, lãi nhận được từ các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn, trong đĩ lãi tiền gửi được ghi nhận trên cơ sở dồn tích, được xác định trên số dư các tài khoản tiền gửi và lãi suất áp dụng; lãi từ các khoản đầu tư được ghi nhận khi Tổng Cơng ty cĩ quyền nhận khoản lãi.
Hợp đồng xây dựng
Hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh tốn theo giá trị khối lượng thực hiện. Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được xác định một cách đáng tin cậy và được khách hàng xác nhận, thì doanh thu và chi phí liên quan đến hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phần cơng việc đã hồn thành được khách hàng xác nhận trong kỳ và được phản ánh trên hĩa đơn đã lập.
Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng khơng thể được ước tính một cách đáng tin cậy, doanh thu chỉ được ghi nhận tương đương với chi phí của hợp đồng đã phát sinh mà việc được hồn trả là tương đối chắc chắn. Doanh thu khơng được ghi nhận nếu như cĩ các yếu tố khơng chắc chắn trọng yếu liên quan đến khả năng thu hồi các khoản phải thu.
Ngoại tệ
Tổng Cơng ty áp dụng xử lý chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn của Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 10 (VAS 10) “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đối” và Thơng tư số 179/2012/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2012 của Bộ Tài chính quy định về ghi nhận, đánh giá, xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá hối đối trong doanh nghiệp. Theo đĩ, các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ. Số dư các khoản mục tiền tệ cĩ gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ kế tốn được chuyển đổi theo tỷ giá mua tại ngày này do ngân hàng thương mại nơi Cơng ty mở tài khoản cơng bố. Chênh lệch tỷ giá phát sinh và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ cĩ gốc ngoại tệ được hạch tốn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dư các khoản mục cĩ gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ kế tốn khơng được dùng để chia cho cổ đơng.
Lỗ chênh lệch tỷ giá do chuyển đổi báo cáo tài chính của Chi nhánh Cambodia tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 khơng được hạch tốn vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất trong năm mà được trình bày trên khoản mục “Chênh lệch tỷ giá hối đối” của Bảng cân đối kế tốn hợp nhất của Tổng Cơng ty.
Chi phí đi vay
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng hoặc sản xuất những tài sản cần một thời gian tương đối dài để hồn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào nguyên giá tài sản cho đến khi tài sản đĩ được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh. Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời các khoản vay được ghi giảm nguyên giá tài sản cĩ liên quan.
120 BÁO CÁO THƯỜNG NIÊN PVFCCO 2013 121
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo
MẪU SỐ B 09-DN/HN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
7