III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo
MẪU SỐ B 09-DN/HN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
7
Cơng nợ tài chính
Tại ngày ghi nhận ban đầu, cơng nợ tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao dịch cĩ liên quan trực tiếp đến việc phát hành cơng nợ tài chính đĩ. Cơng nợ tài chính của Tổng Cơng ty bao gồm các khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả và phải trả khác.
Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu
Hiện tại, chưa cĩ quy định về đánh giá lại cơng cụ tài chính sau ghi nhận ban đầu.
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư ngắn hạn cĩ khả năng thanh khoản cao dễ dàng chuyển đổi thành tiền và ít cĩ rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị.
Dự phịng phải thu khĩ địi
Dự phịng phải thu khĩ địi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh tốn từ sáu tháng trở lên, hoặc các khoản phải thu mà người nợ khĩ cĩ khả năng thanh tốn do bị thanh lý, phá sản hay các khĩ khăn tương tự.
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013, Tổng Cơng ty phải thu Cơng ty Cổ phần Đầu tư Tài chính Cơng đồn Dầu khí Việt Nam (PVFI) số tiền 110.143.267.289 đồng (bao gồm: khoản ủy thác vốn đầu tư đến hạn thanh tốn với số tiền 101.597.868.000 đồng và lãi ủy thác phát sinh chưa thanh tốn với số tiền 8.545.399.289 đồng). Theo đánh giá của Ban Tổng Giám đốc, khả năng thu hồi khoản phải thu này là rất thấp do hoạt động sản xuất kinh doanh của PVFI gặp nhiều khĩ khăn, kinh doanh thua lỗ, khả năng hoạt động liên tục khơng được đảm bảo, PVFI khơng cĩ khả năng thanh tốn các khoản nợ đến hạn. Vì vậy, Ban Tổng Giám đốc Tổng Cơng ty quyết định lập dự phịng đối với tồn bộ khoản phải thu này.
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần cĩ thể thực hiện được. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp và chi phí sản xuất chung, nếu cĩ, để cĩ được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. Giá xuất kho của hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền trừ giá xuất kho nguyên vật liệu được xác định theo phương pháp nhập trước, xuất trước. Giá trị thuần cĩ thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chi phí để hồn thành cùng chi phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh.
Dự phịng giảm giá hàng tồn kho được trích lập theo các quy định kế tốn hiện hành. Theo đĩ, Tổng Cơng ty được phép trích lập dự phịng giảm giá cho hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và trong trường hợp giá trị sổ sách của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần cĩ thể thực hiện được tại thời điểm kết thúc niên độ kế tốn.
Tài sản cố định hữu hình và khấu hao
Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mịn lũy kế.
Nguyên giá tài sản cố định hình thành do mua sắm bao gồm giá mua và tồn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Đối với tài sản cố định hình thành do đầu tư xây dựng cơ bản theo phương thức giao thầu hoặc tự xây dựng và sản xuất, nguyên giá là giá quyết tốn cơng trình xây dựng theo Quy chế quản lý đầu tư và xây dựng hiện hành, các chi phí khác cĩ liên quan trực tiếp và lệ phí trước bạ (nếu cĩ). Trường hợp dự án đã hồn thành và đưa vào sử dụng nhưng quyết tốn chưa được phê duyệt, nguyên giá tài sản cố định được ghi nhận theo giá tạm tính trên cơ sở chi phí thực tế đã bỏ ra để cĩ được tài sản cố định. Nguyên giá tạm tính sẽ được điều chỉnh theo giá quyết tốn được phê duyệt.