PHIẾU CHI Quyển số: 2 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Số:
2.3.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Cuối kỳ kế toán tiến hành xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Tài khoản sử dụng là TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.
Sổ sách sử dụng bao gồm: nhật ký chứng từ số 8, sổ cái TK 911 Quy trình hạch toán được thực hiện như sau:
+ Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ các khoản giảm trừ doanh thu theo định khoản:
Nợ TK 511: 20.090.448 Có TK 531: 9.563.724 Có TK 532: 10.526.724
+ Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh về TK 911: Nợ TK 511: 12.563.904.515
Có TK 911: 12.563.904.515
+ Giá vốn hàng bán đã được kết chuyển sang TK 911 ngay khi bán được hàng: Nợ TK 911: 11.329.340.820
Có TK 155: 9.674.971.220 Có TK 154: 1.645.369.600
+ Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 1.025.631.898
Có TK 641: 603.778.090 Có TK 642: 421.823.808 + Kết chuyển và tính số lãi kỳ kinh doanh
Nợ TK 911: 208.931.794
Có TK 421: 208.931.794 Sổ cái TK 911 được lập như sau:
SVTH: Vũ Thị Hải Lớp Kế toán tổng hợp 46D
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Phạm Thị Gái
Biểu 2.17 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
Công ty dệt kim Thăng Long
46 Hàng Quạt
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
Năm 2008
Đơn vị: VNĐ
Ghi có các TK đối ứng Nợ TK này
Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
TK 155 9.674.971.220 TK 154 1.645.369.600 TK 641 603.778.090 TK 642 421.823.808 TK 421 208.931.794 Tổng số PS Nợ 12.563.904.515 Tổng số PS Có 12.563.904.515 Số dư Nợ cuối kỳ Có Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ngoài ra để theo dõi chi tiết kết quả tiêu thụ kế toán còn lập bảng chi tiết tiêu thụ của năm theo dõi số lượng, doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi lỗ của từng mặt hàng và của tổng hàng xuất khẩu, hàng nội địa, hàng gia công.
SVTH: Vũ Thị Hải Lớp Kế toán tổng hợp 46D
59
Số dư đầu năm Số dư đầu năm Nợ Có
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Phạm Thị Gái