I. Tình hình hoạt động kinh doanh tại Công ty
5. Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ
Khí tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ Công ty đều có kế hoạch và dự kiến trớc, các đội sử dung TSCĐ phải có yêu cầu và dự tính trớc về chi phí sửa chữa, đa lên Phòng vật t và Phòng tài vụ của Công ty. Phòng vật t có trách nhiệm tính trớc chi phí, sau khi thấy dự toán chi phí đợc lập là hợp lý, thì kế toán tiến hành trích trớc. Chi phí sửa chữa lớn đợc trích hàng tháng theo tỷ lệ khấu hao sửa chữa lớn. Toàn bộ chi phí đợc hạch toán vào bên Có TK 335 - chi phí trả trớc.
Công việc đợc tiến hành sửa chữa vào tháng 12/2002, và kết thúc vào tháng 12/2002.
-Chi phí vật t: 96.406.863 -Chi phí nhân công 10.573.000 -Chi phí chung 5.097.453 Tổng cộng 112.041.298
Khi sửa chữ lớn hoàn thành kế toán dựa vào các chứnh từ sau để ghi sổ: -Phiếu chi
-Biên bản giao nhận TSCĐ đa ra sửa chữa -Quyết toán đại tu sử chữa kho Đức Giang Trình tự hạch toán đợc trình bày nh sau:
Công ty kinh doanh thép và vật t Hà nội
Phiếu Chi
Ngày 21/01/2002 Họ và tên ngời nhận tiền :Nguyễn Thành Nam Địa chỉ :Phòng vật t
Lý do chi: Đại tu sửa chữa kho Đức Giang
Số tiền :112.041.298 (một trăm mời hai triệu không trăm bốn mốt nghìn hai trăm chín mơi tám đồng chẵn).
Đã nhận đủ tiền.
Giám đốc Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Công ty kinh doanh thép và vật t Hà nội
Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành
Ngày 22 tháng 01 năm 2002 Số :
Nợ : Có :
Căn cứ vào QĐ số 349 ngày 9/01/2002 của ban giám đốc Công ty Thép và vật t Hà nội .
Thành phần kiểm nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành gồm: -Ông Nguyễn Sinh Thắng: Trởng phòng kỹ thuật
- Bà Nguyễn Thị Hạnh : Nhân viên kế toán TSCĐ - Ông Đỗ Văn Nghị : Trởng phòng vật t
Tên TSCĐ: Đại tu sửa chữa kho Đức Giang
Thời gian sử chữa từ tháng 01 năm 2002 đến tháng 01 năm 2003. Sau khi tiến hành kiểm nghiệm và đa vào sử dụng, ban kiểm nhận kết luận nh sau:
-Thi công đúng thời gian.
- Đúng thiết kế dự toán đợc duyệt. - Đảm bảo kỹ thuật .
- Đồng ý nghiệm thu đa vào sử dụng.
Đại Diện Bên Giao Đại Diện Bên Nhận
Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán định khoản: -Tập hợp chí phí sửa chữa
Nợ TK 241: 112.041.298 đ Có TK 621: 96.406.863 đ Có TK 622: 10.537.000 đ Có TK 627: 5.097.435 đ -Quyết toán đại tu:
Nợ TK 335: 112.041.298 đ Có TK 2413: 112.041.298 đ
IV. Quản lý và sử dụng TSCĐ tại Công ty kinh doanh thép và vật t Hà Nội.