x số ngày nghỉ phépTổng giá trị khối lợng công việc (tháng)
2.2.2.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất của Xí nghiệp, Xí nghiệp công ty Xây Dựng Sông Đà 8 tại Bắc Ninh áp dụng phơng pháp kế toán kê khai thờng xuyên để tổng hợp chi phí sản xuất. Xí nghiệp sử dụng TK 154 "chi phí sản xuất kinh doanh dở dang" để tập hợp chi phí.
TK 154 đợc mở chi tiết theo từng công trình, hạng mục công trình TK 15401: Công trình Điện lực Bắc Ninh
TK 15402: Công trình Điện lực Tiên sơn TK 15403: Công trình Cầu vợt B1-15 ...
TK 15408: Công trình Cống dân sinh ADB1-1B.
Cuối kỳ, các khoản chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ đã tập hợp trên các sổ chi tiết các TK 621, TK 622, TK 627 đợc phân bổ, kết chuyển sang TK 154
Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Nợ TK 154 (chi tiết theo từng công trình) Có TK 621 (chi tiết theo từng công trình) Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp:
Nợ TK 154 (chi tiết theo từng công trình) Có TK 622 (chi tiết theo từng công trình)
Kết chuyển chi phí khấu hao TSCĐ:
Nợ TK 154 (chi tiết theo từng công trình) Có TK 6274 (chi tiết theo từng công trình Kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngoài:
Nợ TK 154 (chi tiết theo từng công trình) Có TK 6277 (chi tiết theo từng công trình) Kết chuyển chi phí bằng tiền khác:
Nợ TK 154 (chi tiết theo từng công trình) Có TK 6278 (chi tiết theo từng công trình)
Kết chuyển chi phí tháng 12/2001 Công trình Cống ADB1- 1B: Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
Nợ TK 15408 (Cống ADB1- 1): 417.341.341 Có TK 621 (Cống ADB1- 1): 417.341.341 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp:
Nợ TK 15408 (Cống ADB1-1B): 117.472.744
Có TK 62208 (Cống ADB1- 1B): 117.472.744 Kết chuyển chi phí sản xuất chung:
Nợ TK 15408 (Cống ADB1- B): 329.528.787 Có TK 627408 (Cống ADB1- 1B): 98.290.358 Có TK 627708 (Cống ADB1- 1B): 104.713.620 Có TK 627808 (Cống ADB1- 1B): 126.524.809
Khi kết chuyển chi phí, số liệu đợc phản ánh trên Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 621, TK 622, TK 627, TK 154, Sổ cái TK 154 (biểu 17), Sổ chi tiết TK 15408 (biểu 18) bảng chi phí và giá thành sản xuất(biểu 21)
