Tài khoản kế toán thuế đợc sử dụng tại công ty là:
3.1.TK 133:
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ, phản ánh số thuế đầu vào đợc khấu trừ, đã khấu trừ, còn đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ.
Tài khoản 1331 có hai tài khoản chi tiết: TK 13311,TK13312. + Trong đó tài khoản 1331 lại mở chi tiết nh sau:
- TK 1331X: Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của hàng hoá xuất khẩu.
- TK 1331N: Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của hàng hoá nhập khẩu Hà Nội.
- TK 1331NS: Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của hàng hoá nhập khẩu Sài Gòn.
- TK 1331S: Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ Sài Gòn.
- TK 1331D: Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ củahàng hoá dịch vụ Hà Nội.
+ TK 1332: Thuế GTGT đợc khấu trừ của tài sản cố định dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ, đã đợc khấu trừ, còn đợc khấu trừ của tài sản cố định.
3.2 TK 3331:
Thuế GTGT đầu ra – phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại,bị giảm giá, số thuế GTGT phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của sản phẩm hàng hoá dịch vụ tiêu thụ trong kỳ. TK 3331 có 2 tài khoản chi tiết sau:
+ TK 33311
- TK 33311D: Thuế GTGT đầu ra đối với dịch vụ uỷ thác và các dịch vụ khác.
- TK 33311M: Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với chi nhánh Hà Nội.
- TK 33311S: Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với chi nhánh Sài Gòn.
+ TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu- dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp đối với hàng nhập khẩu.
` Tài khoản này có các tài khoản chi tiết sau:
- TK 33312S: Thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp đối với chi nhánh Sài Gòn.
- TK 33312M: Thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp đối với chi nhánh Sài Gòn.