2.1.Trờng hợp mua hàng.
+ Mua hàng trong nớc.
Trờng hợp mua hàng trong nớc chứng từ sử dụng để hạch toán là hoá đơn GTGT của công ty nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, hoá đơn bán hàng trờng hợp công ty bán nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp.
Mẫu 01/GTGT- 3LL Ký hiệu:AA/02 Số :001752 Hoá đơn giá trị gia tăng
Ngày 3 tháng 12 năm 2002 Đơn vị bán: Công ty TNHH Ngọc. Số TK: Địa chỉ: 42 Huỳnh Thúc Kháng. Mã số:0100232533 Số điện thoại
Tên ngời mua: Phạm Thị Lan.
Đơn vị: Công ty xuất nhập khẩu hàng thủ công mỹ nghệ Hà Nội. Địa chỉ: 31-33 Ngô Quyền Hà Nội.
Số TK: 001.00.001317.5
Điện thoại: 8253318 Mã số : 0100107356 STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lợng Đơn giá
(đồng) Thành tiền (đồng) A B C 1 2 3 = 1 x 2 01 Vải sợi kg 1000 200 2000.000 Cộng tiền hàng: 2000.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế: 200.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 2.200.000 Số tiền bằng chữ: Hai triệu hai trăm nghìn đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( ký, họ tên) (ký ,họ tên) (ký, họ tên)
+ Mua hàng nhập khẩu.
Đối với hàng nhập khẩu kế toán căn cứ vào bộ chứng từ gồm có:Biên lai thuế xuất khẩu,nhập khẩu,thuế GTGT hàng nhập khẩu; tờ khai hàng hoá nhập khẩu.
Ký hiệu: AL/02 Số:004956
Biên lai thuế xuất khẩu, nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu
( Liên 2: Giao cho ngời nộp tiền) Họ tên ngời nộp thuế:Lê Hoàng Mai Địa chỉ: 31-33 Ngô Quyền Hà Nội
Thuộc đơn vị: Công ty XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Mã số thuế: 01 0010735 6
Theo tờ khai hàng hoá xuất nhập khẩu số 2596/NKD ngày 04/12/2002 và thông báo số... ngày ... tháng ... năm200... Nộp tại cửa khẩu...KIII...thuộc... ST
T Tên hàng XK, Tên hàng NK
Thuế xuất khẩu,nhập khẩu Thuế GTGT Giá tính thuế (đồng) Thuế suất % Tiền thuế (đồng) Thuế suất (đồng) Tiền thuế 1 2 3 4 5 = 3 x 4 6 7 = ( 5 + 3)x 6 Bột ngũ cốc pha đờng 133.915.043 20 26.783.009 10 16.069.805 Tổng số thuế: 42.852.817
Tổng tiền bẵng chữ: bốn mơi hai triệu tam trăm năm mơi hai nghìn tám trăm mời bảy đồng
Ngày 4 tháng 12 năm 2002
Ngời viết biên lai Ngời thu tiền
( ký tên) ( Ký tên)
Hải quan việt nam Tờ khai hàng hoá nhập khẩu
Tổng cục hải quan Cục hải quan HP Chi cục hải quan:KV2
Tờ khai:2596/NK/KD Ngày đăng ký
Số lợng tờ khai
Cán bộ đăng ký
Phần dành cho ngời khai hải quan kê khai và tính thuế Ngời nhập khẩu:0100107356-1
Công ty xuất nhập khẩu hàng thủ công mỹ nghệ Loại hình Giấy phép: số:108474 Hợp đồng số:SP/AH 02-03 Ngời xuất khẩu:supercoffemix
Manufacturing ltd
hoá đơn thơng mại Số: 6675 Phơng tiên vận tải steamer forture vận tải đơn 03030698
Ngời uỷ thác nớc xuất
khẩu:sigapore
cảng:sigapre cảng nhập HP Đại lý làm thủ tục
hải quan
Điều kiện giao hàng: FOB đồng tiền tình toán:USD Phơng thức thanh toán:L/C stt tên hàng mã số xuất xứ số l- ợng đơn vị tính đơng giá nguyên tệ trị giá nguyên tệ 01 Bột ngũ cốc 1904100 sigapore 483 carton 17,00 86563
stt thuế XNK thuế GTGT(TYĐB) thu
khác 1 giá tính thuế: 133.915.043 TS: 20 tiền thuế: 26.783.009 giá tính thuế: 160.698.052 TS 10 tiền thuế 16.069.805 Tổng tiền thuế: 42.852.814
Bằng chữ: bốn mơi hai triệu tám trăm năm mơi hai ngìn tám trăm mời bốn đồng Với uỷ thác nhập khẩu có thêm hợp đồng nhập khẩu.Ví dụ nh hợp đồng số 135 của công ty với công ty Hoàng Lan nhận nhập uỷ thác nhập khẩu một lô trà đờng trị giá 30.000 USD với thuế xuất nhập khẩu là 20%,
thuế GTGT là 10%. Công ty có trách nhiệm làm đầy đủ các thủ tục, nộp thuế.Công ty Hoàng Lan trả trớc một nửa số tiền số còn lại sẽ đợc trả sau khi đã nhận hàng.Hoa hồng đợc hởng là 1% tín trên trị giá hàng nhập.
2.2.Trờng hợp bán hàng.
+ Bán hàng trong nớc:Công ty áp dụng nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ nên hoá đơn mà công ty sử dụng là hoá đơn giá trị gia tăng.
Mẫu 01/GTGT-3LL Số 001632
Hoá đơn giá trị gia tăng Ngày 7 tháng 12 năm 2002
Đơn vị bán: Công ty xuất nhập khẩu hàng thủ công mỹ nghệ HN Địa chỉ: 31-33 Ngô Quyền HN
Số điện thoại:8253318 Mã số:0100107356
Họ tên ngời mua:Bùi Ngọc Hơng Đơn vị: Công ty TNHH Hng Lâm Địa chỉ: 45 Quỳnh Mai HN
Điện thoại:6366054 Mã số:0700189181
stt tên hàng
hoá
đon vị tính số lợng đơn giá thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 ống nớc cái 600 10.000 6000.000
Cộng tiền hàng:6000.000
Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế:300.000 Tổng tiền thanh toán: 6.300.000
Bằng chữ: sáu triệu ba trăm nghìn đồng
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng
(ký tên) (ký tên) (ký tên)
+ Bán ra nớc ngoài ( xuất khẩu) Xuất trực tiếp.
Hoá đơn sử dụng tại công ty khi xuất hàng gồm:Hợp đồng mua bán hàng xuất khẩu,tờ khai hàng hoá xuất khẩu, hoá đơn giá trị gia tăng đối với hàng xuất.
Hợp đồng mua bán hàng xuất khẩu Số:07/ATR
Ngày: 25/12/02B Bên bán hàng:Công ty xuất nhập khẩu hàng thủ công mỹ nghệ HN Địa chỉ: 31-33 Ngô Quyền HN
Điện thoại: 8253318
Tài khoản ngoại tệ số:001.1.37.0076653 tại ngân hàng ngoại thơng Do ông Hà Xuân KHang làm đại diện
Bên mua hàng: TOAYET TRADING CO LTD
Địa chỉ: No 118LANE 425 KUNGYUAN STREETTALI CITYTAICHUNGTAIWAN ROC
Điện thoại:04.4950828 Fax:044950826
Tài khoản ngoại tệ số:0122002254665200 tại ngân hàng ChanghuaCommercial Banh.
Do ông Lin Tai Shan Giám đốc đại diện
Hai bên cùng nhau ký hợp đồng mua bán theo các điều khoản sau đây:
1.
tên hàng số lợng đơn giá trị giá
Mùn ca xay 500MT 50USD/MT 25.000USD
FOB: HP
2. Quy cách phẩm chất: theo mẫu đã xác nhận 3. Bao bì: Hàng đóng trong bao PP
4. Giao hàng:
5. Thanh toán: Phơnh thức chuyển tiền bằng điện 6. Can kết chung:
Hai bên đợc miễm trách nhiệm trong các trờng hợp bất khả kháng theo thông lệ quốc tế.
Mọi tranh chấp phát sinh đợc giải quyết trên thơng lợng
Bên mua hàng Bên bán hàng
(ký ) (ký)
Hoá đơn giá trị gia tăng INVOICE Ký hiệu:ART-99 Liên 1: lu số:001305 Mã số thuế:01001073561 Tín dụng th: Hợp đồng số:07/ART
Giao trên tàu:CHINCHUN N672 Vận đơn:1002002279
Từ HP đến KEELUNG
tên hàng mã hàng đơn vị tính
số lợng đơn giá thành tiền Mùn ca xay Tổng cộng MT 12,9 12,9 50 USD 645 USD 645 USD Thuế suất GTGT 0%. Tỷ giá: 15354đ/USD Tổng cộng:9.903.330 đồng
Hà nội: ngày 1 tháng 12 năm 2002
Khách hàng ATEXPORT
Với trờng hợp uỷ thác xuất khẩu thì có thêm hợp đồng uỷ thác