I Tổng quan về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Hoá chất Mỏ
3- Phòng Kiểm toán nội bộ của Công ty Hoá chất Mỏ
3.1- Chức năng và nhiệm vụ của Phòng Kiểm toán nội bộ
Khi Quyết định 832TC/CĐ/CĐKT của Bộ Tài chính đợc ban hành. Ban lãnh đạo Công ty đã quan tâm tới vấn đề thành lập Phòng Kiểm toán nội bộ do những yêu cầu của đặc điểm sản xuất kinh doanh, sự phân cấp tài chính. Ngày 19/01/1999 Giám đốc Công ty đã có quyết định số 108QĐ/HCM quyết định thành lập Phòng Kiểm toán nội bộ.
Để thực hiện chức năng, nhiệm vụ đợc giao phó Phòng Kiểm toán nội bộ có trách nhiệm tuân thủ các quy định nh: Quyết định số 832 TC/CĐ/CĐ Kiểm toán ngày28/10/1997 về Quy chế Kiểm toán nội bộ của Bộ Tài chính. Quyết định số 497/TVN/KTNB ngày 18/2/1997 về Quy chế Kiểm toán nội bộ của Tổng công ty Than Việt Nam.
Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận Kiểm toán nội bộ của Công ty đợc quy định trong điều 4 và 5 của Quy chế hoạt động Kiểm toán nội bộ của Công ty Hoá chất Mỏ: "Phòng Kiểm toán nội bộ và các Kiểm toán viên có có trách nhiệm kiểm
tra xác nhận tính xác thực của các báo cáo kinh tế - tài chính, sản xuất kinh doanh theo quý, sáu tháng và hàng năm của các Xí nghiệp trực thuộc, văn phòng Công ty và báo cáo tổng hợp chung toàn Công ty”.
Kiểm tra xác nhận đánh giá trên các mặt:
-Tình hình thực hiện các nguyên tắc, chính sách, chế độ luật pháp của Nhà nớc, quy định của cấp trên.
-Độ tin cậy của các thông tin báo cáo thống kê về tình hình kinh tế, tài chính của cấp dới và báo cáo của cấp mình lên cấp trên.
-Phát hiện những sơ hở, yếu kém, gian lận trong quản lý bảo vệ tài sản của doanh nghiệp.
-Đề xuất các biện pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý điều hành kinh doanh của đơn vị.
Phòng Kiểm toán nội bộ của Công ty gồm 4 ngời có trình độ đại học chuyên nghành tài chính kế toán và có kinh nghiệm trong công tác thanh tra tài chính hay kế toán tổng hợp, chức năng và nhiệm vụ của từng Kiểm toán viên đợc quy định nh sau:
Trởng Phòng Kiểm toán: Phụ trách công việc chung của phòng, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty về toàn bộ công tác của phòng. Điều hành và tổ chức các cuộc kiểm toán, phụ trách công tác đối ngoại của phòng, su tầm tài liệu liên quan đến chế độ, chính sách và công việc của phòng.
- Quản lý bồi dỡng về mặt chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ Kiểm toán viên trong Công ty.
- Báo cáo định kỳ thờng xuyên kết quả kiểm toán cho Giám đốc Công ty theo quy định.
- Chuyên sâu kiểm toán nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, hàng tồn kho.
Phó Phòng Kiểm toán: chịu trách nhiệm phụ trách công tác chung của phòng khi trởng phòng đi vắng, phụ trách công tác thi đua, khen thởng của phòng phối hợp với trởng phòng thực hiện các cuộc kiểm toán. Ngoài ra còn chịu trách nhiệm thực hiện các công tác chuyên môn: Thực hiện kiểm toán vốn bằng tiền, chi phí, các thủ tục, chứng từ thanh toán, tài sản cố định.
Hai chuyên viên: Thực hiện công tác theo dõi công văn đi và đến phòng, thực hiện kiểm toán doanh thu và các khoản nợ phải thu, thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nớc theo sự chỉ đạo của trởng phòng.
Sơ đồ 8: Mô hình tổ chức Phòng Kiểm toán nội bộ của Công ty:
Trưởng Phòng Kiểm toán
Phó Phòng Kiểm toán
Chuyên viên 2 Chuyên viên 1
Bên cạnh việc tổ chức Phòng Kiểm toán nội bộ thì Công ty đã chú trọng xây dựng các quy định cho hoạt động kiểm toán nội bộ có thể vận hành tốt. Cụ thể trong Kiểm toán nội bộ của Công ty đã áp dụng theo Quyết định 832/ TC/CĐ Kiểm toán ngày 28/10/1997 của Bộ Tài chính để quy định về trình tự nội dung, phơng pháp Kiểm toán nội bộ của bản thân đơn vị.
3.3- Nội dung hoạt động của Phòng Kiểm toán nội bộ
Trong giai đoạn đầu Phòng Kiểm toán nội bộ tập trung các công việc:
-Duyệt quyết toán báo cáo tài chính của các đơn vị.
-Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính và kiểm toán tuân thủ.
Khi kiểm toán báo cáo tài chính, công việc chủ yếu của Kiểm toán nội bộ là kiểm toán kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, chuyên đề thực tập này đi sâu nghiên cứu thực tế công tác kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong Kiểm toán Báo cáo tài chính của Phòng Kiểm toán nội bộ của Công ty thực hiện.