2. Thực trạng kiểm toán độc lập các NHTM Việt Nam
2.1.1. Môi trờng kiểm soát:
Do ảnh hởng của chế độ bao cấp Nhà nớc, triết lý quản lý và phong cách
điều hành của một số nhà quản lý ngân hàng còn mang tính bảo thủ, quan liêu. Họ
thờng tin tởng nhiều vào kinh nghiệm của mình hơn là tìm tòi và thực hiện những ý tởng mới. Họ có thể đa ra những quyết định, mệnh lệnh mang tính chủ quan, đã cũ không phù hợp với sự thay đổi môi trờng kinh tế. Ví dụ nh: họ thực hiện theo kinh nghiệm mà không tuân thủ theo đúng những qui trình nghiệp vụ chuẩn đợc xây dựng phù hợp với tình hình thực tế. Quan điểm quan lý cũ đã tạo ra cơ cấu tổ chức ở hấu hết các NHTM Việt Nam cồng kềnh, chức năng giữa các phòng ban còn có sự chồng chéo gây mất thời gian và công sức cho kiểm toán trong quá…
trình tìm hiểu về cơ cấu tổ chức của các NHTM.
Về chính sách nhân sự, thời gian vừa qua do quá trình hiện đại hoá đợc thực
hiện ở hệ thống các NHTM và tính cạnh tranh ngày càng mạnh giữa các ngân hàng, các NHTM Việt Nam đã chú trọng nhiều hơn trong việc đào tạo và đào taọ lại chuyên môn cho cán bộ ngân hàng. Tuy nhiên, đã có nhiều khoá đào tạo chỉ mang tính hình thức, không mang lại hiệu quả, nhiều cán bộ đợc đi đào tạo đã coi nh là một việc làm bắt buộc. Việc giám sát chất lợng đào tạo cha mang lại hiệu quả cao. Và nh vậy, chuyên môn nghiệp vụ không đợc nâng cao lại mà chi phí cho những cuộc đào tạo lại lớn. Các NHTM Việt Nam thật sự cha có những chính sách phù hợp để làm động lực thúc đẩy và phát huy tính sáng tạo trong công việc của ngời lao động…
Về đánh giá và quản lý rủi ro: Trong những năm gần đây, vấn đề này đã đ-
ợc quan tâm đầu t nhiều hơn, một số Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam (VCB), Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam (BIDV) đã có một bộ phận chuyên đánh giá và quản lý rủi ro. Tuy nhiên, bộ phận vày thờng bao gồm những nhân viên có trình độ chuyên môn giỏi, làm việc lâu năm, có bề dày kinh nghiệm ở các phòng ban nghiệp vụ khác nh phòng tín dụng, phòng huy động vốn tập trung lại thành…
một nhóm dới sự chỉ đạo của Ban lãnh đạo ngân hàng cùng thực hiện công việc này. Việc sử dụng các cán bộ chuyên môn có nghiệp vụ giỏi và có kinh nghiệm nh vậy là một bớc khởi đầu đúng hớng trong việc đánh giá và quản lý rủi ro. Tuy nhiên, bộ phận cán bộ này lại cha có nền tảng của việc đánh giá và quản lý rủi ro. Bởi xuất phát điểm là họ đợc đào tạo về nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng. Do vậy, họ thờng đánh giá và quản lý theo kinh nghiệm mà không theo một qui trình hay một phơng pháp chuẩn nên rất có thể đa ra những dự đoán sai về rủi ro xảy ra với ngân hàng dẫn tới những biện pháp quản lý rủi ro không mang lại hiệu quả. Hơn nữa, các phơng thức và phơng tiện quản lý và đánh giá rủi ro còn cha thực sự đợc chú trọng. Ví dụ nh: hệ thống thu thập thông tin về các khách hàng vay, các đối tác của ngân hàng có ảnh hởng tới mức độ rủi ro của ngân hàng không có khả năng cung cấp đủ thông tin để đánh giá đợc một cách tơng đối chính xác ảnh hởng của khách hàng đối với ngân hàng. Phơng pháp đánh giá và quản lý rủi ro mà các ngân hàng sử dụng đơn giản, chủ yếu dựa vào kinh nghiệm và mang tính định tính, do vậy không thể mang lại tính chính xác cao. Mặc dù, hầu hết các NHTM Việt Nam cũng đã vạch ra chiến lợc quản lý rủi ro trong chiến lợc phát triển chung của toàn ngân hàng nhng chiến lợc này đa số mang tính hình thức mà ít đợc thực hiện đầy đủ và nghiêm túc.
Sơ qua những vấn đề nêu trên, chúng ta có thấy môi trờng kiểm soát của các NHTM Việt Nam cha thể có tác động tích cực tới tính hiệu quả của HTKSNB khi trong môi trờng đó vẫn còn những quan điểm quản lý lạc hậu, với những con ngời trì trệ, thiếu tính năng động và những biện pháp và cách thức quản lý cha phù hợp…