* Khai thỏc nguồn thu từ dịch vụ
2.2.3.Hoạt động chi của Trung tõm
Chi phớ là một khoản tài chớnh quan trọng mà doanh nghiệp chi ra để đầu tư vào cỏc hoạt động Quảng cỏo của Trung tõm mỡnh. Nguồn kinh phớ này được dự trự trước, sau đú triển khai lựa chọn để đầu tư vào vấn đề cần giải quyết. Nếu chỳng ta khụng xõy dựng được kinh phớ thỡ nội dung, kế hoạch Quảng cỏo sẽ bị chậm hoặc khụng thể thực hiện được. Như vậy sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và doanh thu của cả Trung tõm, làm cho hoạt động kinh doanh kộm hiệu quả. Kinh phớ tạo điều kiện để mọi phương tiện Quảng cỏo được phỏt huy và thực hiện một cỏch đồng bộ. Nếu khụng xỏc định được kinh phớ ngay từ đầu thỡ khụng thể tiến hành hoạt động Quảng cỏo.
Mức chi phớ cho hoạt động Quảng cỏo của Trung tõm dựa vào doanh thu và mức chi phớ cho Quảng cỏo được phộp chi bao gồm cỏc khoản chi:
- Chi phớ nhõn cụng
- Chi phớ tiếp thị, tuyờn truyền
- Chi phớ quản lý liờn quan đến Quảng cỏo
- Chi phớ vật tư cụng cụ, dụng cụ, sửa chữa tài sản cố định - Chi phớ khỏc cho Quảng cỏo
Ngoài ra, chi phớ cũng phải chi hợp lý cho cỏc loại chi liờn quan đến Quảng cỏo. Vỡ thế, doanh nghiệp phải căn cứ vào doanh thu, vào lợi nhuận của kỳ kinh doanh trước để tiến hành xỏc định kinh phớ Quảng cỏo sao cho hợp lý.
Bảng 2 : Tổng chi phớ của Trung tõm giai đoạn 2005- 2007
Đơn vị tớnh: Triệu đồng
Chỉ tiờu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
I. Tổng chi phớ 21.340 23.100 21.847
1. Tiền lương và thu nhập khỏc 3.629 3.770 3.450 2. Tiền cụng, lao động thuờ ngoài 342 362 365
3. Phụ cấp 11 11 12 4. Cỏc khoản đúng gúp 159 170 185 5. Dịch vụ cụng cộng, xăng dầu 285 391 350 6. Cung ứng văn phũng 1.118 1.227 1.206 7. Thụng tin liờn lạc 4.189 4.620 5.104 8. Cụng tỏc phớ 434 582 680 9.Sửa chữa TSCĐ 228 264 338 10. Vật tư và dịch vụ ngành 4.852 5.009 4.232 11. Mua sắm TSCĐ 4.166 4.586 3.636 12. Chi khỏc (Lễ tõn, khỏnh tiết) 1.671 1828 1.978 13. Đào tạo 256 280 311 14. Định mức sản phẩm hỏng (%) _ _ 0,5%
Nguồn: Phũng tài chớnh- kế toỏn
Qua bảng trờn ta thấy chi phớ bỏ ra cũng tăng nhưng chờnh lệch khụng đỏng kể bởi thị trường Quảng cỏo từ 3 năm 2005- 2007 trở về đõy vẫn đang phỏt triển nờn Trung tõm cú thể khai thỏc một cỏch bỡnh thường bằng cỏch giảm chi phớ và tăng số lao động cựng tỷ lệ với doanh thu. Như vậy chi phớ cú xu hướng giảm nhanh hơn tăng doanh thu. ở đõy, ta thấy doanh thu tăng đều cũn chi phớ thỡ đang giảm dần thể hiện ở cỏc khoản như: tiền lương trả cho cỏn bộ nhõn viờn của năm 2006 là 3,770 triệu đồng thỡ sang đến năm 2007 chỉ cũn 3,450 triệu đồng; cung ứng văn phũng, vật tư và dịch vụ ngành, cũng
việc tăng doanh thu cho trung tõm. Việc cắt giảm những chi phớ khụng cần thiết sẽ tỏc động trực tiếp đến những lợi nhuận của doanh nghiệp. Cỏc phớ hoạt động như thuờ mướn, Quảng cỏo, lao động giỏn tiếp hay chi phớ văn phũng...là những chi phớ giỏn tiếp mà doanh nghiệp phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh ngoài những chi phớ trực tiếp như nguyờn vật liệu, hay lao động trực tiếp. Bờn cạnh đú một số chi phớ lại tăng lờn để đảm bảo doanh thu cho Trung tõm như: Chi cho việc đào tạo cỏn bộ nhõn viờn, thụng tin liờn lạc, tiền thuờ lao động ngoài, sửa chữa TSCĐ tất cả cỏc chi phớ trờn tăng lờn đều phục vụ cho cụng việc được tốt, mang lại nhiều lợi nhuận hơn cho Trung tõm. Để thực hiện được nhiệm vụ này, doanh nghiệp cần xõy dựng chế độ quản lý điều hành nhõn viờn và cỏc chi phớ sản xuất kinh doanh hiệu quả theo hướng cơ cấu thu- chi phự hợp với việc cắt giảm cỏc chi phớ đầu vào, hệ thống quản lý chi tiờu từng bước thực hiện tự động hoỏ, đẩy mạnh phõn cấp nhằm cõn đối tỷ lệ chi phự hợp với mục tiờu phỏt triển kinh doanh từng thời kỳ và đảm bảo an toàn tài chớnh doanh nghiệp. Để từ đú thấy rằng việc tăng doanh thu từ cỏc năm 2008 trở đi cú những khoản phải chịu tỷ lệ chi phớ cao hơn so với cỏc năm trước nhưng khụng ảnh hưởng đến doanh thu. Trong đú chi phớ nhõn cụng cho hoạt động Quảng cỏo bao gồm chi trả tiền lương cơ bản và cỏc khoản cú tớnh chất lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn của Trung tõm, chi cỏc khoản đúng gúp như bảo hiểm... trả tiền lương lao động thuờ ngoài làm việc trong lĩnh vực Quảng cỏo. mức chi hoa hồng mụi giới theo quy định của Bộ thụng tin là khụng quỏ 3% tổng số thu nếu là hoạt động mụi giới hay dịch vụ khụng thể tớnh được phần giỏ trị tăng lờn bằng số tuyệt đối hoặc khụng quỏ 30% giỏ trị tăng thờm. Việc chi hoa hồng mụi giới cũng cần thiết nhưng cũng chỉ ở mức hạn chế tiết kiệm tối đa. Hiện nay những điều kiện thuận lợi khỏch quan của thị trường khụng cũn buộc phải sử dụng đến
chi phớ hoa hồng để thu hỳt Quảng cỏo. Cỏc khoản chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ và cỏc khoản chi phớ liờn quan đến Quảng cỏo luụn luụn ổn định, phụ thuộc vào yờu cầu cấp thiết của Trung tõm và phải cú sự phờ duyệt của Giỏm đốc
Mức chi phớ được phộp chi đối với cỏc hoạt động dịch vụ khỏc của Trung tõm là 70% số thu của cỏc hoạt động dịch vụ này ( bao gồm: tiền lương của bộ phận dịch vụ, tiền điện thoại, cỏc chi phớ phục vụ cho hoạt động sản xuất dịch vụ) Phần cũn lại: 30% ( bao gồm: khấu hao một phần mỏy múc thiết bị, lợi nhuận, thuế…)Trung tõm sẽ nộp cho Đài.