Các khoản phải thu của Tông công ty bao gồm: phải thu khách hàng, trả truớc cho nguời bán, phải thu nội bộ và phải thu khác. Để nắm rõ đuợc co cấu và tỷ trọng của các khoản phải thu ta hãy phân tích bảng số liệu sau:
\ Chỉ tiêu
Năm \
Doanh thu tiêu thụ thuần (Triệu đồng) Các khoản phải thu ( Triệu đồng) Vòng quay các khoản phải thu
Thời gian một vòng quay các khoản phải thu
^\Chỉ tiêu Doanh thu tiêu thụ thuần Hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho
Thời gian một vòng quay hàng tồn kho
67,16 76,43 75 82,59 76,6
\chỉ tiêu
Vốn bàng tiền và đầu tư tài chính
ngăn hạn
Tông nợ ngăn hạn ( Triệu đồng)
Hệ số khả năng thanh toán tức thời (lần )
Nguồn: Phòng Tài chỉnh - Kế toán.
Năm 2004, các khoản phải thu tăng 16.398 triệu đồng tuơng đương tăng 63,48 % so với năm 2003, nguyên nhân là do : phải thu khách hàng tăng 9.824 triệu đồng tucmg đương tăng 56,49 %; trả trước cho người bán tăng 7.630 triệu đồng tương đương tăng 159,82 %.
Năm 2005, các khoản phải thu tăng 33.645 triệu đồng tương đương tăng 79,67 % so với năm 2004, một mức tăng rất cao, nguyên nhân do: phải thu khách hàng tăng 34.832 triệu đồng tương đương tăng 127,98 %; phải thu nội bộ tăng 1.107 triệu đồng tương đương tăng 2.767,5 %.
Năm 2006, các khoản phải thu đã giảm xuống 2.024 triệu đồng hrơng đương
Nguyễn Thị Lan Phượng QTKD Tổng hợp 46B
Chuyên đề tốt nghiệp 38 Đại học Kỉnh tế Quốc dân
Năm 2007, các khoản phải thu đã tăng lên rất nhiều so với năm 2006, tăng 63.775 triệu đồng tương đương tăng 86,36 %. Các khoản phải thu tăng lên nhiều như vậy là do cả bốn khoản đều tăng: phải thu khách hàng tăng 25.250 triệu đồng tương đương tăng 36,28 %; trả trước cho người bán tăng 685 triệu đồng tương đương tăng 22,3 %; phải thu nội bộ tăng 7.160 triệu đồng tương đương tăng 765,78 %; phải thu khác tăng rất đáng kế, tăng 30.680 triệu đồng tương đưoưg tăng 12.126,5 %. Có được sự tăng lên như vậy có thê là do hoạt động kinh doanh dịch vụ khách sạn của Tổng công ty rất tốt và hiệu quả cao.
Đe hiểu rõ hơn về các khoản phải thu, ta xem xét thêm hai chỉ tiêu sau:
Doanh thu tiêu thụ thuần.
* Vòng quay các khoản phải thu =---
Các khoản phải thu.
Vòng quay các khoản phải thu là chỉ tiêu phản ánh tốc độ các khoản phải thu chuyên thành tiền mặt. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt vì các khoản phải thu chuyên
Nguyễn Thị Lan Phượng QTKD Tổng hợp 46B
Chuyên đề tốt nghiệp 39 Đại học Kỉnh tế Quốc dân
Bảng 12: Vòng quay các khoán phải thu và thòi gian một vòng quay các khoán phải thu của Tống công ty.
Nguồn : Phòng Tài chỉnh - Kế toán.
Bảng số liệu phân tích trên cho thấy, các khoản phải thu được luân chuyên nhanh nhất vào năm 2003 với 11,58 vòng tuông ứng với 31,09 ngày. Do đó, trong năm 2003, số vốn bị chiếm dụng là ít nhất, phản ánh hiệu quả quản lý vốn của Tổng công ty là tốt nhất.
Những năm sau, vòng quay các khoản phải thu đã giảm đi rất nhiều. Năm 2004 là 8,31 vòng tương ứng với thời gian một vòng quay các khoản phải thu là 43,32 ngày. Năm 2005 là 4,8 vòng tương ứng với 75 ngày. Năm 2005, số vốn bị chiếm dụng nhiều hơn so với năm 2004. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm 2006 là 5,28 vòng tưong ứng với 68,18 ngày, thời gian vốn bị chiếm dụng có giảm đi chút ít.
Năm 2007, là năm mà thời gian vốn bị chiếm dụng lâu nhất vì chỉ đạt vòng quay các khoản phải thu chỉ đạt 4,12 vòng tương ứng với thời gian một vòng quay các khoản phải thu là 87,39 ngày. Năm 2007 là năm Tổng công ty quản lý các khoản phải thu kém nhất, để vốn bị chiếm dụng nhiều, do đó ảnh hưởng trực tiếp
Nguyễn Thị Lan Phượng QTKD Tổng hợp 46B
Chuyên đề tốt nghiệp 40 Đại học Kỉnh tế Quốc dân