5. Kết cấu luận văn
2.2.5 Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Tiếp theo quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005 về quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, NHNNVN đã ban hành một loạt quyết định và chỉ thị nhằm mục đích nâng cao chất lượng tín dụng và kiểm soát rủi ro, trong đó có Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.
Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro là để bù đắp tổn thất đối với các khoản nợ của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro chỉ tính theo dư nợ gốc của khách hàng và được hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD.
Quyết định 493 đặt ra yêu cầu quản lý nợ, kiểm soát rủi ro cao hơn đối với tổ chức tín dụng và việc thi hành quyết định 493 sẽ đánh giá đúng bản chất và chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng.
Cùng với quyết định 493, ngày 25/4/2007 NHNNVN ban hành nghị định số 18/2007/QĐ-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động tín dụng nhằm giúp ngân hàng quản lý chặt chẽ hơn nữa tình hình chất lượng tín dụng tại tổ chức mình.
Thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, đảm bảo tất cả chi nhánh trong hệ thống thực hiện đúng quy trình của Ngân hàng nhà nước, triển khai việc xếp hạng tín dụng đối với khách hàng vay, nâng cấp, đảm bảo chính xác và kịp thời hệ thống thông tin báo cáo và quản trị rủi ro.
− Để có thể hiểu rõ hơn về tình hình từng nhóm nợ của các nhóm nợ ta có thể xem bảng dưới đây:
Bảng 8: Dư nợ phân theo nhóm qua các năm
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 30/06/2011
Nhóm 1 96% 98,42% 96,82% 93,05%
Nhóm 2 1,8% 0,34% 1,27% 4,32%
Nhóm 3 0,34% 0,22% 0,21% 0,72%
Nhóm 4 0,35% 1,01% 0,31% 0,41%
Nhóm 5 1,51% 0,00% 1,4% 1,49%
Nguồn: Báo cáo trích lập dự phòng rủi ro hàng quý.
+ Qua bảng ta có thể dễ dàng nhận thấy tỷ lệ nợ nhóm 1 - nợ đủ tiêu tiêu chuẩn luôn luôn chiếm trên 90% tổng dư nợ qua các thời điểm. Đặc biệt, năm 2009 dư nợ nhóm 1 chiếm tới 98,42%. Thể hiện chất lượng tín dụng của các khoản nợ tại SGCTNH là tương đối tốt.
+ Trong các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 thì dư nợ nhóm 2 - nợ cần chú ý vẫn là chủ yếu, năm 2008 nhóm nợ này chiếm 1,8% tổng dư nợ, năm 2009 là 0,34%, năm 2010 tăng lên 1,27% đặc biệt đến 30/06/2011 thì tăng lên đến 4,32%. Nguyên nhân là do chỉ cần 1 khách hàng có một khoản nợ bị chuyển nhóm 2 thì toàn bộ dư nợ của KH đó tại SGCTNH sẽ chuyển hết qua nhóm 2, đối với 1 KH lớn thì điều này sẽ rất đáng lo ngại vì nó sẽ làm cho tỷ lệ dư nợ nhóm 2 tăng lên
đáng kể. Tuy vậy, tổng dư nợ tăng lên thì nợ quá hạn tăng là điều khó tránh khỏi, thêm vào đó các khoản nợ nằm ở nhóm 2 đa số là các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ gốc hoặc lãi hoặc một số KH quá hạn trên 10 ngày ngay tại thời điểm chốt số liệu trích lập dự phòng rủi ro hàng quý nhưng ngay sau đó các KH này lại có tiền nộp vào ngay để thanh toán dứt khoản nợ quá hạn.
+ Nợ từ nhóm 3 đến nhóm 4 chỉ chiếm một tỷ lệ rất thấp so với tổng dư nợ qua các thời điểm nhưng đây là các khoản nợ thật sự bị quá hạn, khả năng trả nợ gặp khó khăn, phòng tín dụng đã tích cực đưa ra các giải pháp để thu hồi nợ như: tiến hành khởi kiện tòa và tiếp tục đeo bám thu nợ; dùng quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp trong một vài trường hợp do tiến trình xử lý tài sản bị kéo dài (do nguyên nhân từ các cơ quan công quyền).
+ Cuối năm 2009 không có nợ nhóm 5 - nợ có khả năng mất vốn. Nhưng đến năm 2010 tỷ lệ nợ nhóm 5 là 1,40%, đến thời điểm cuối 30/06/2011 dư nợ nhóm 5 chiếm 1,49% trên tổng dư nợ cho vay. Đa số đây là các khoản nợ đã quá hạn từ 360 ngày trở lên, việc thu hồi nợ đã trở nên khó khăn và phải mất nhiều thời gian mới có thể thu hồi lại được vốn vay đối với những khoản có tài sản đảm bảo đầy đủ, chưa kể đến các khoản vay không có tài sản bảo đảm hoặc tài sản hình thành từ vốn vay (chưa có giấy tờ pháp lý đầy đủ để thế chấp cho ngân hàng).
Diễn biến dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 4 của toàn hệ thống SGCTNH:
Như chúng ta đã biết bất cứ Ngân hàng nào cũng không thể tránh khỏi những rủi ro trong tín dụng và Saigon bank không phải là trường hợp ngoại lệ.
Bảng 9: Dư nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 4
Đơn vị: tỷ đồng 30/06/2010 30/06/2011 tăng/giảm so với 30/06/2010 % tăng/giảm so với 30/06/2010 Nhóm 2 (trích 5%) 137,35 472,24 334,89 243,82 Nhóm 3 (trích 20%) 36,44 79,24 42,8 117,45 Nhóm 4 (trích 50%) 110,45 45,15 -65,3 -59,12
Biểu 6: Dư nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 4 Đơn vị: tỷ đồng 137,35 36,44110,45 472,24 79,24 45,15 0 100 200 300 400 500 30/06/2010 30/06/2011 Nhóm 2 (trích 5%) Nhóm 3 (trích 20%) Nhóm 4 (trích 50%)
Nguồn: Báo cáo trích lập dự phòng rủi ro hàng quý.
− Dư nợ nhóm 2 đến cuối 30/6/2011 tăng 334,89 tỷ đồng, tương đương tăng 243,82% so với thời điểm 30/06/2010, nguyên nhân là do đến thời điểm 30/06/2011 có 1 khách hàng với dư nợ # 230 tỷ đồng bị chuyển sang nhóm 2, do không thanh toán được nợ lãi hàng tháng. Dư nợ thuộc nhóm 3 cũng tăng 42,8 tỷ đồng # 117,45% so với 30/06/2010, các khoản nợ này bị chuyển từ nhóm 2 sang, đa số là đã quá hạn từ từ 91 ngày đến 180 ngày. Dư nợ nhóm 4 giảm 65,3 tỷ đồng # 59,12% đây là các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày, nguyên nhân giảm là do một phần nợ quá hạn nhóm 4 đã thu được hoặc một phần đã bị chuyển sang nhóm nợ có rủi ro cao hơn – nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn. Như vậy, trong các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 4 thì dư nợ nhóm 2 luôn chiếm nhiều nhất trong tổng dư nợ.
Cụ thể, diễn biến dư nợ nhóm 2 từ năm 2008đến 30/06/2011
Biểu 7: Dư nợ cho vay nhóm 2 qua các thời điểm
Đơn vị: tỷ đồng 146 32,38 132,83 472,24 0 100 200 300 400 500 Dư nợ nhóm 2 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 30/06/2011
Nguồn: Báo cáo trích lập dự phòng rủi ro hàng quý
− Dư nợ nhóm 2 (nhóm nợ cần chú ý – trích 5%) tăng dần qua các năm, đặc biệt đến 30/06/2011 dư nợ nhóm 2 tăng mạnh, tình hình kinh tế khó khăn đã trực tiếp ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nợ quá hạn ngày càng phát sinh theo chiều hướng tăng.
− Mặc dù con số này tăng khá nhiều nhưng cũng không đáng lo ngại vì tổng dư nợ của toàn hệ thống tăng lên thì dư nợ nhóm 2 tăng cũng là tất nhiên và nhóm 2 chỉ chiếm 4,32% trong tổng dư nợ đến 30/06/2011 của toàn hệ thống. Các khoản nợ bị xếp vào nhóm 2 đa số là những khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày và các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu.
Diễn biến dư nợ nhóm 3 - nhóm 4 từ năm 2008đến 30/06/2011:
Bảng 10: Dư nợ từ nhóm 3 đến nhóm 4 qua các thời điểm
Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 30/06/2011
Nhóm 3 27,5 21,68 21,59 79,24
Nhóm 4 27,8 97,90 32,39 45,15
Tổng cộng 55,3 119,58 53,98 124,39
Biểu 8: Dư nợ từ nhóm 3 đến nhóm 4 qua các thời điểm Đơn vị: tỷ đồng 27,5 21,68 21,59 79,24 27,8 97,9 32,39 45,15 0 20 40 60 80 100 Nhóm 3 Nhóm 4 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 30/06/2011
Nguồn: Báo cáo trích lập dự phòng rủi rohàng quý
− Dư nợ nhóm 3 và 4 từ 2009 đến 2010 có giảm 65,6 tỷ đồng. Nhưng đến 30/06/2011 con số này đã lên tới 124,39 tỷ đồng (bằng 130,4% năm 2010) và chiếm 1,13% trong tổng dư nợ toàn hệ thống, trong đó tăng chủ yếu ở nợ nhóm 3.
− Như vậy, cùng với tốc độ tăng trưởng tín dụng thì SGCTNH cũng gặp phải những rủi ro như những món nợ quá hạn của nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) với số ngày quá hạn từ 91 đến 180 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu. Nhóm 4 được gọi là nhóm nợ nghi ngờ, với những khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày. Đây là những khoản nợ xấu, rất đáng quan tâm vì chỉ cần trên 360 ngày là sẽ bị chuyển sang nhóm 5, nhóm nợ có khả năng mất vốn và lúc này bắt buộc SGCTNH phải trích và sử dụng dự phòng cụ thể cho các khoản nợ thuộc nhóm này.
Diễn biến dư nợ nhóm 5 từ năm 2008 đến 30/06/2011:
Biểu 9: Dư nợ nhóm 5 qua các thời điểm
Đơn vị: tỷ đồng 83,7 0 146,02 163,44 0 50 100 150 200 Dư nợ nhóm 5 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 30/06/2011
Nguồn: Báo cáo trích lập dự phòng rủi ro hàng quý
− Cuối năm 2008, dư nợ nhóm 5 toàn hệ thống là 83,7 tỷ đồng, năm 2009 SGCTNH không có dư nợ nhóm 5, do các khoản nợ khi vào nhóm 5 đã được trích và sử dụng dự phòng cụ thể. Khi đó các khoản nợ này sẽ được xuất ra khỏi nội bảng và theo dõi ngoại bảng. Trong tương lai, nếu có thu hồi được các khoản nợ này thì sẽ được hạch toán vào thu nhập bất thường của ngân hàng. Cuối năm 2010, dư nợ nhóm 5 của toàn hệ thống là 146,02 tỷ đồng, 30/06/2011 là 163,44 tỷ đồng, tăng 17,42 tỷ đồng so với năm 2010 và chiếm 1,49%/tổng dư nợ toàn hệ thống.
2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG