K ết luận chương 1
3.2.1.1Quy trình chấm điểm các DN quy mơ nhỏ
Nếu khách hàng là DN nhỏ, hoạt động trên 2 năm và cĩ báo cáo tài chính đủ 2 năm sẽ là đối tượng chấm điểm của bộ chỉ tiêu này.
Về nguyên tác, quy trình chấm điểm các DN quy mơ nhỏđược xây dựng tương tự
như quy trình hiện hành, chỉ thay đổi bộ chỉ tiêu chấm điểm tài chính và phi tài chính để phù hợp hơn với tình hình và hoạt động thực tế của các DN nhỏ.
Nhập thơng tin về BCTC DN Đánh giá các thơng tin phi tài chính
Tổng hợp điểm và xếp hạng khách hàng
Doanh Nghiệp đủ BCTC 2 Năm
Xác định ngành kinh tế Doanh Nghiệp
Xác định qui mơ
Hình 3.2: Sơ đồ quy trình chấm điểm dành cho các DN quy mơ nhỏ
Bước 1: Xác định ngành kinh tế
Thực hiện theo bộ chấm điểm hiện hành
Bước 2: Xác định quy mơ
Thực hiện theo bộ chấm điểm hiện hành
Bước 3: Xác định loại sở hữu của khách hàng:
Thực hiện theo bộ chấm điểm hiện hành
Chấm điểm theo bộ chỉ tiêu tài chính dành cho khách hàng là DN quy mơ nhỏ do
đề tài nghiên cứu đề xuất, trình bày tại mục 3.3.2.2 chương này.
Bước 5: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Chấm điểm theo bộ chỉ tiêu phi tài chính dành cho khách hàng là DN quy mơ nhỏ
do đề tài nghiên cứu đề xuất, trình bày tại mục 3.3.2.2 chương này.
Bước 6: tổng hợp điểm và xếp hạng:
Việc thực hiện đánh giá DN quy mơ nhỏ dựa trên báo cáo tài chính và các thơng tin khác do cán bộ tín dụng thu thập. Tuy nhiên, loại hình khách hàng này cĩ một
đặc thù là báo cáo tài chính cĩ độ chính xác khơng cao, do đĩ tỷ trọng phần tài chính sẽ thấp hơn so với tỷ trọng phần tài chính quy định tại bộ chấm điểm hiện hành.
Bảng 3.1: Cơ cấu tỷ trọng điểm tài chính và phi tài chính của bộ chỉ tiêu đánh giá DN quy mơ nhỏ:
Báo cáo tài chính
được kiểm tốn
Báo cáo tài chính khơng được kiểm
tốn
Điểm tài chính 25% 20%
Điểm phi tài chính 75% 75% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng điểm của khách hàng = điểm tài chính × trọng số tài chính + điểm phi tài chính × trọng số phi tài chính 3.2.1.2 Quy trình chấm điểm các DN mới thành lập:
Nếu khách hàng là DN mới thành lập, chưa cĩ báo cáo tài chính hoặc cĩ báo cáo tài chính nhưng chưa đủ 2 năm liên tục sẽ là đối tượng chấm điểm của bộ chỉ tiêu này.
Khác với bộ chỉ tiêu dành cho DN lớn và vừa (bộ chỉ tiêu hiện hành) và bộ chỉ tiêu dành cho DN quy mơ nhỏ do đề tài đề xuất được xây dựng theo phương pháp định
tính theo Điều 7 của Quyết định 493, việc đánh giá xếp hạng cũng như thực hiện phân loại nợ của nhĩm khách hàng mới thành lập được xác định trên cơ sở định lượng theo Điều 6 của Quyết định 493.
Tổng hợp kết quả, xếp hạng, phân loại nợ khách hàng DN chưa đủ BCTC 2 năm
Doanh Nghiệp
Phân loại nợ theo điều 6 QĐ 493
Hình 3.3: Sơ đồ quy trình chấm điểm dành cho các DN mới thành lập chưa cĩ đủ
báo cáo tài chính 2 năm liên tiếp
Nguyên tắc chấm điểm đối với những DN mới thành lập hoặc chưa cĩ đủ báo cáo tài chính 2 năm liên tiếp dựa trên việc đánh giá các yếu tố rủi ro trong hoạt động kinh doanh của DN, đối tượng quản lý DN cũng như các yếu tố bất thường xảy ra
ảnh hưởng đến tính khả thi của họat động sản xuất kinh doanh hoặc của dự án. Chi tiết bộ chỉ tiêu đánh giá DN mới thành lập hoặc chưa đủ báo cáo tài chính 2 năm liên tiếp được trình bày tại mục 3.3.2.3 chương này.
Bảng 3.2: Cơ cấu tỷ trọng điểm các nhĩm phi tài chính của bộ chỉ tiêu đánh giá DN mới thành lập lập chưa cĩ đủ báo cáo tài chính 2 năm liên tiếp
STT Các nhĩm chỉ tiêu Tỷ trọng
1 Đánh giá việc quản lý DN 23% 2 Đánh giá phương án kinh doanh 27%
3 Đánh giá rủi ro từ yếu tố thị trường 30% 4 Đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính 20%
Tổng cộng 100%
3.2.2 Hồn thiện hệ thống các chỉ tiêu xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp
3.2.2.1 Bộ chỉ tiêu chấm điểm hiện hành dành cho nhĩm khách hàng là DN lớn và vừa lớn và vừa
BIDV xây dựng hệ thống chấm điểm doanh nghiệp hiện hành với 35 ngành kinh tế
khác nhau, phản ánh tồn bộ các ngành nghề hoạt động của khách hàng cĩ quan hệ
tại hệ thống. Tuy nhiên đến nay, 35 ngành kinh tế này khơng cịn bao quát được hết các ngành nghề kinh doanh của khách hàng mà BIDV đang quan hệ tín dụng. Do đĩ đề tài đề xuất mở rộng thêm các ngành kinh tếđối với các khách hàng cĩ dư
nợ lớn nhưng hiện tại chưa cĩ bộ chỉ tiêu xếp hạng, đồng thời cập nhật lại bộ chỉ
tiêu phi tài chính để phù hợp hơn với giai đoạn hiện nay.
• Ngành kinh tế
Theo xu hướng mở rộng và đa dạng hĩa các ngành nghề trong cơ cấu cho vay, BIDV cần đảm bảo việc xác định ngành nghề cho các khách hàng đã, đang và sẽ
quan hệ tại ngân hàng là đầy đủ và phù hợp, tránh tình trạng đánh giá khách hàng sai lệch, chưa đúng hoặc chưa đủ. Do đĩ đề tài đề xuất bổ sung thêm 3 ngành kinh tế trong bộ chỉ tiêu xác định ngành nghề:
- Chế biến nơng sản.
- Sản xuất các sản phẩm từ cao su
• Bổ sung một số chỉ tiêu phi tài chính
Đánh giá chất lượng và cơ cấu luồng tiền thuần trong kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bổ sung chỉ tiêu “Đánh giá chất lượng và cơ cấu luồng tiền thuần trong kỳ” vào nhĩm chỉ tiêu Khả năng trả nợ của khách hàng.
Thơng qua việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của DN, chỉ tiêu “Đánh giá chất lượng và cơ cấu luồng tiền thuần trong kỳ” được xác định bằng cách so sánh luồng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh với luồng tiền thuần từ hoạt
động tài chính và đầu tư. Mục đích của chỉ tiêu này là nhằm xác định khả năng tạo ra tiền mặt của DN cũng như sựổn định của dịng tiền do DN tạo ra trong kỳ. Việc đánh giá chất lượng của báo cáo luân chuyển tiền tệ sẽ giúp Hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp của BIDV tiến gần đến cách đánh giá theo thơng lệ
quốc tế, đồng thời giúp BIDV đánh giá chính xác hơn rủi ro từ các khoản vay của khách hàng và nâng cao khả năng quản trị rủi ro tín dụng trong quá trình hoạt
động kinh doanh.
Trong trường hợp các DN khơng lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong kỳ đánh giá thì cĩ thể sử dụng mẫu biểu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngắn do BIDV xây dựng với số liệu được lấy từ Bảng cân đối kế tốn và Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN nhằm phục vụ cho cơng tác đánh giá kiểm tra khách hàng
định kỳ theo quy định của BIDV.
Tỷ trọng doanh số tiền về tài khoản tại BIDV so với doanh số cho vay tại BIDV trong 12 tháng qua
Bổ sung chỉ tiêu “Tỷ trọng doanh số tiền về tài khoản tại BIDV so với doanh số
cho vay tại BIDV trong 12 tháng qua” vào nhĩm chỉ tiêu Quan hệ với Ngân hàng. Chỉ tiêu này được sử dụng để đánh giá tính cân đối của doanh số tiền chuyển qua BIDV với doanh số vốn BIDV đã tài trợ cho DN. Tuy nhiên, trong một số trường
hợp như DN chỉ cĩ quan hệ cam kết ngoại bảng tại Chi nhánh và khơng cĩ dư nợ
hoặc DN chỉ cĩ dư nợ trung dài hạn nhưng đang trong thời gian ân hạn thì chỉ tiêu này được chấm điểm tối đa.
Thiện chí trả nợ của khách hàng theo đánh giá của cán bộ tín dụng
Bổ sung chỉ tiêu “Thiện chí trả nợ của khách hàng theo đánh giá của cán bộ tín dụng” vào nhĩm chỉ tiêu Quan hệ với Ngân hàng.
Cán bộ tín dụng sử dụng chỉ tiêu này để đánh giá mức độ hợp tác, tính chủ động và khả năng trả nợ của khách hàng trong việc thực hiện các cam kết trả nợ. Chỉ
tiêu được xác định dựa trên lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng, thời gian thực hiện các cam kết trả nợ và thái độ hợp tác trong quá trình quan hệ tín dụng tại BIDV.
Mức độổn định của thị trường đầu ra
Bổ sung chỉ tiêu “Mức độ ổn định của thị trường đầu ra” vào nhĩm chỉ tiêu Các nhân tố bên ngồi.
Chỉ tiêu này cĩ thểđược xác định dựa trên các tiêu chí như: đặc tính của sản phẩm tiêu thụ, dịch vụ cung cấp; thống kê số lượng sản phẩm tiêu thụ, dịch vụ cung cấp qua các thời kỳ; danh sách khách hàng qua các năm; cơng tác quảng cáo, tiếp thị
của DN và chính sách dịch vụ sau bán hàng,…Giá trị của chỉ tiêu cũng như tỷ
trọng của chỉ tiêu này sẽđược quy định khác nhau tùy theo quy mơ hoạt động của DN.
Chỉ tiêu này giúp nhận định xu hướng phát triển của DN, nhu cầu của thị trường về sản phẩm của DN và rủi ro tiềm tàng bị thu hẹp về hoạt động quy mơ của DN.
ROE bình quân của DN trong 3 năm gần nhất
Bổ sung chỉ tiêu “ROE bình quân của DN trong 3 năm gần nhất” vào nhĩm chỉ
Chỉ tiêu được xác định bằng cách lấy trung bình cộng ROE của 3 năm gần nhất. Giá trị của chỉ tiêu cũng như tỷ trọng của chỉ tiêu này sẽ thay đổi tại từng bộ chỉ
tiêu chấm điểm sao cho phù hợp với ngành nghề và quy mơ hoạt động của DN. Việc tính tốn ROE bình quân trong 3 năm gần nhất của DN nhằm giúp BIDV
đánh giá khả năng sinh lợi, tính ổn định và dự đốn xu hướng phát triển của DN trong năm kế tiếp.
Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý so với tốc độ của quý cùng kỳ năm trước của DN
Bổ sung chỉ tiêu “Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý so với tốc độ của quý cùng kỳ
năm trước” vào nhĩm chỉ tiêu Các đặc điểm hoạt động khác. Chỉ tiêu được xác định bằng cách cơng thức sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Doanh thu quý này - Doanh thu quý cùng ký năm trước)/ Doanh thu quý cùng ký năm trước * 100%
Giá trị của chỉ tiêu cũng như tỷ trọng của chỉ tiêu này sẽđược quy định khác nhau tùy theo ngành nghề và quy mơ hoạt động của DN.
Do cơng tác xếp hạng khách hàng doanh nghiệp tại BIDV được thực hiện định kỳ
hàng quý nên khi sử dụng chỉ tiêu này sẽ giúp xác định tốc độ tăng trưởng quý về
mặt doanh thu của DN chính xác hơn, cán bộ tín dụng sẽ nắm bắt chặt chẽ hơn tình hình tài chính của DN tại thời điểm đánh giá.
3.2.2.2 Bộ chỉ tiêu dành cho khách hàng là DN quy mơ nhỏ
Đặc thù của các DN nhỏ là báo cáo tài chính cĩ độ chính xác chưa cao, mơi trường kinh doanh trong phạm vi hẹp, áp lực cạnh tranh lớn do đĩ mức độ ổn định của hoạt động kinh doanh bị hạn chế. Do đĩ để đánh giá hoạt động của DN quy mơ nhỏ, bộ chỉ tiêu chấm điểm sẽ được điều chỉnh và bổ sung cho phù hợp với thực tế, đồng thời tỷ trọng phần điểm tài chính sẽđược điều chỉnh thấp hơn so với bộ
• Bộ chỉ tiêu tài chính
Bảng 3.3: Bộ chỉ tiêu tài chính dành cho các DN quy mơ nhỏ
Chỉ tiêu tài chính đề xuất
dành cho DN quy mơ nhỏ Chỉ tiêu tài chính hiện hành
I Nhĩm chỉ tiêu thanh khoản I Nhĩm chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh tốn hiện hành 1 Khả năng thanh tốn hiện hành 2 Khả năng thanh tốn nhanh 2 Khả năng thanh tốn nhanh
3 Khả năng thanh tốn tức thời
II Nhĩm chỉ tiêu hoạt động II Nhĩm chỉ tiêu hoạt động
3 Vịng quay vốn lưu động 4 Vịng quay vốn lưu động 4 Vịng quay hàng tồn kho 5 Vịng quay hàng tồn kho 5 Vịng quay các khoản phải thu 6 Vịng quay các khoản phải thu
7 Hi(TSCệu suĐ) ất sử dụng tài sản cốđịnh
III Nhĩm chỉ tiêu địn cân nợ III Nhĩm chỉ tiêu địn cân nợ
6 Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản 8 Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản 9 Nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu
IV Nhĩm chỉ tiêu thu nhập IV Nhĩm chỉ tiêu thu nhập
7 Ldoanh/Doanh thu thuợi nhuận từ hoạt động kinh ần 10 Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần 8 hLữợu bình quân i nhuận sau thuế/Vốn chủ sở 11 doanh/Doanh thu thuLợi nhuận từ hoạt động kinh ần
9 Lbình quân ợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản 12 bình quân Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu 13 Lbình quân ợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản
14 EBIT/Chi phí lãi vay
• Bộ chỉ tiêu phi tài chính
Cĩ tổng cộng 34 chỉ tiêu phi tài chính để đánh giá khách hàng, được chia thành 4 nhĩm:
Trình độ quản lý và mơi trường nội bộ(6 chỉ tiêu):
- Kinh nghiệm quản lý của người trực tiếp quản lý DN - Học vấn của người trực tiếp quản lý DN
- Năng lực điều hành của người trực tiếp quản lý DN theo đánh giá giá của cán bộ tín dụng.
- Tính năng động và độ nhạy bén của người trực tiếp quản lý DN với sự thay
đổi của thị trường theo đánh giá của cán bộ tín dụng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Mơi trường nhân sự nội bộ của DN theo đánh giá của cán bộ tín dụng.
- Mức độổn định vềđịa điểm kinh doanh của DN
Quan hệ với Ngân hàng (14 chỉ tiêu):
- Lịch sử trả nợ của khách hàng (bao gồm cả nợ gốc và lãi vay) trong 12 tháng qua.
- Số lần cơ cấu lại nợ và chuyển nợ quá hạn tại ngân hàng (bao gồm cả gốc và lãi) trong 12 tháng qua.
- Tình hình nợ quá hạn của dư nợ hiện tại tại ngân hàng.
- Tỷ trọng nợ quá hạn thực tế (khơng bao gồm nợ cơ cấu trong hạn) trên tổng dư nợ tại ngân hàng tại thời điểm đánh giá.
- Lịch sử quan hệ các cam kết ngoại bảng.
- Thiện chí trả nợ của khách hàng theo đánh giá của cán bộ tín dụng.
- Tình hình cung cấp thơng tin của khách hàng theo yêu cầu của BIDV trong 12 tháng qua
- Tỷ trọng doanh thu chuyển qua BIDV trong tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng tài trợ vốn của BIDV trong tổng số vốn được tài trợ của DN.
- Tỷ trọng doanh số tiền về tài khoản tại BIDV so với doanh số cho vay tại BIDV (trong 12 tháng qua).
- Mức độ sử dụng các dịch vụ (tiền gửi và các dịch vụ khác) của BIDV so với các ngân khác (khơng bao gồm dịch vụ tín dụng).
- Thời gian quan hệ tín dụng với BIDV.
- Số lượng ngân hàng mà DN đang cĩ quan hệ tín dụng.
- Tình trạng nợ tại các ngân hàng khác trong 12 tháng qua. - Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng.
Đánh giá ngành và các yếu tốảnh hưởng tới DN (3 chỉ tiêu): - Triển vọng phát triển của ngành.
- Khả năng sản phẩm của phương án kinh doanh bị đào thải bởi các sản phẩm khác.
- Chênh lệch giữa biến động giá sản phẩm trên thị trường so với biến động giá nguồn nguyên liệu đầu vào trong 12 tháng qua.
Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh (11 chỉ tiêu):
- Sự phụ thuộc vào một số ít nhà cung cấp các yếu tốđầu vào (thị trường đầu vào)
- Sự phụ thuộc vào một số ít khách hàng (thị trường đầu ra)
- Tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân năm của DN trong 3 năm gần nhất.
- Tỷ trọng số tiền trả chậm trên 90 ngày so với tổng phải thu thuần trong 12 tháng gần nhất.
- Phạm vi hoạt động của DN (phạm vi tiêu thụ sản phẩm)
- Uy tín của DN trên thị trường (bao gồm cả uy tín trong thanh tốn với các
- Mức độ bảo hiểm tài sản.
- Ảnh hưởng của sự biến động nhân sự đến hoạt động kinh doanh của DN