IV Tài sản cố định
007 Ngo ại tệ cỏc loạ
2.2.3.2, Trỡnh tự ghi chộp kế toỏn theo theo hỡnh thức nhật ký chung
Quỏ trỡnh hạch toỏn kế toỏn được bắt đầu từ cỏc chứng từ gốc khi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, ghi sổ kế toỏn, tổng hợp từng tài khoản…. lập bỏo cỏo tài chớnh. Trỡnh tự ghi chộp kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung được thể hiện:
- Hàng ngày, nhõn viờn kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó kiểm tra nhập dữ liệu liờn quan đến phần hành kế toỏn do mỗi kế toỏn viờn quản lý để phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh lờn phần mềm kế toỏn. Sau đú căn cứ vào cỏc số liệu đó được lập tại cỏc phần hành của cỏc kế toỏn viờn. Kế toỏn tồng hợp kiểm tra và kết chuyển tài khoản. Phần mềm sẽ tựđộng ghi vào sổ nhật ký chung và là căn cứ ghi vào sổ cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp với nghiệp vụ phỏt sinh.[6]
- Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm kế toỏn chỉ cần vào phần mềm kế toỏn chon mục bỏo cỏo để kiểm tra tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ nhật ký
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Chứng từ kế toỏn Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT Kí CHUNG SỔ CÁI Bảng cõn đối số phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
chung. Sau khi kiểm tra đối chiếu cỏc số liệu nếu khớp đỳng thỡ dựng bảng cõn đối phỏt sinh, sổ cỏi để lập bỏo cỏo tài chớnh.
=> Ưu điểm và nhược điểm của Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty
• Ưu điểm:
- Mọi thụng tin kế toỏn đều được ghi chộp và xử lý bằng sổ sỏch kế toỏn trờn phần mềm kế toỏn nờn rất nhanh chúng , tiện lợi tiết kiệm được thời gian, chi phớ cũng như nhõn lực.
- Với phần mềm được lập trỡnh sẵn, cỏc biểu mẫu sổ sỏch tuõn thủ theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chớnh rất phự hợp với tỡnh hỡnh hạch toỏn của cụng ty nờn mọi thụng tin, số liệu rất chớnh xỏc dễ hiểu và dễ kiểm tra.
- Giao diện của phần mềm kế toỏn dễ hiểu, dễ nhỡn, phần mềm kế toỏn được phõn quyền theo vị trớ chuyờn mụn của từng kế toỏn viờn điều đú giảm nhẹ việc ghi sổ bằng tay, mọi bỏo cỏo về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp cho cấp trờn được cung cấp một cỏch dễ dàng nhanh chúng khi cần thiết.
• Nhược điểm:
- Xử lý thụng tin bằng mỏy vi tớnh vỡ vậy cú thể xảy ra trường hợp mỏy múc cú thể bị hư hỏng, vi rỳt dẫn đến tỡnh trạng mất dữ liệu kế toỏn đó được ghi chộp mặt khỏc cụng ty thường in sổ sỏch kế toỏn vào cuối năm tài chớnh.
- Phần mềm kế toỏn cung cấp được sổ chi tiết cỏc tài khoản kế toỏn tuy nhiờn sổ chi tiết, sổ cỏi tài khoản 131 thỡ chỉ theo dừi được là số tổng hợp, khụng chi tiết được từng khỏch hàng vỡ chi tiết tớnh toỏn cụng nợ từng khỏch hàng, từng thỏng cụng ty lại cú phần mềm khỏch hàng riờng để theo dừi riờng, tổng hợp lại số liệu.