Theo Lu t doanh nghi p ậ ệ năm 2005, cụng ty TNHH và cụng ty c ph n cú trờn 11 cổ ầ ổ đụng ph i cú Ban ki m soỏt.ả ể
Chu n m c Ki m toỏn Vi t Nam VSA 400 quy đ nh v H th ng Ki m soỏt n i bẩ ự ể ệ ị ề ệ ố ể ộ ộ ( đo n 10, 12, 13, 17, 18, 22, 23, 26 ).ạ
Trong quy t đ nh 36/2006 QĐ-NHNN ngày 01 thỏng 08 năm 2006 đĩ đ a ra m t s n iế ị ư ộ ố ộ dung c b n v h th ng ki m tra, ki m soỏt n i b . ơ ả ề ệ ố ể ể ộ ộ
Ki m soỏt n i b là m t ể ộ ộ ộ quỏ trỡnh b chi ph i b i ị ố ở nhà qu n lý và cỏc nhõn viờnả c a đ n v ,ủ ơ ị được thi t k đ cung c p m t s ế ế ể ấ ộ ựđ m b o h p lýả ả ợ nh m đ t đằ ạ ược cỏc m c tiờuụ sau đõy:
Cung c p bấ ỏo cỏo tài chớnh trung th c, đỏng ự tin c yậ
Tũn th cỏc lu t l và quy đ nhủ ậ ệ ị
Ho t đ ng h u hi u và hi u quạ ộ ữ ệ ệ ả ( b o v và s d ng hi u qu cỏc ngu n l c,ả ệ ử ụ ệ ả ồ ự b o m t thụng tin, nõng cao uy tớn, m r ng th ph n, th c hi n cỏc chi n lả ậ ở ộ ị ầ ự ệ ế ược kinh doanh c a đ n v ).ủ ơ ị
T i sao DN ph i xõy d ng H th ng Ki m soỏt n i b ( Internal Control System ) ?ạ ả ự ệ ố ể ộ ộ
Trong quỏ trỡnh kinh doanh tỡm ki m l i nhu n, lỳc nào cũng t n t i r i ro tỏc đ ng đ n vi cế ợ ậ ồ ạ ủ ộ ế ệ đ t m c tiờu c a DN. Đ ki m soỏt ho t đ ng kinh doanh ( operations ), DN thi t l p Hạ ụ ủ ể ể ạ ộ ế ậ ệ th ng Ki m soỏt n i b . HTKSNB xõy d ng hành lang an tồn đ đ m b o an tồn th c hi nố ể ộ ộ ự ể ả ả ự ệ m c tiờu, ch khụng nh m m c đớch tỡm cỏi sai c a ngụ ứ ằ ụ ủ ười này, phỏt hi n l i c a ngệ ỗ ủ ười kia.
T t c cỏc ho t đ ng, bi n phỏp, k ho ch, n i quy, chớnh sỏch đấ ả ạ ộ ệ ế ạ ộ ược thi t k và v nế ế ậ hành b i 1 cụng ty nh m đ m b o h p lý cỏc m c tiờu đ ra là H th ng Ki m soỏtở ằ ả ả ợ ụ ề ệ ố ể n i b . Núi cỏch khỏc, H th ng KSNB là t p h p t t c nh ng vi c mà m t cụng tyộ ộ ệ ố ậ ợ ấ ả ữ ệ ộ c n làm đ cú đầ ể ược nh ng đi u mong mu n và trỏnh nh ng đi u mu n trỏnh. ữ ề ố ữ ề ố
Cỏc cỏ nhõn cú liờn quan đ n hi u qu c a quỏ trỡnh KSNB là Ban giỏm đ c, cỏc nhàế ệ ả ủ ố qu n lý và cỏc nhõn viờn trong cụng ty. ả
H th ng KSNB bao g m nhi u phệ ố ồ ề ương th c và cỏc thứ ước đo đỏnh giỏ được thi t kế ế và th c hi n trong t ch c nh m đ t đự ệ ổ ứ ằ ạ ược cỏc m c đớch sau: ụ
Th m tra tớnh chớnh xỏc vàẩ đỏng tin c y c a d li u và thụng tinậ ủ ữ ệ trong h th ng k toỏnệ ố ế Khuy n khớch vi c tũn th cỏcế ệ ủ chớnh sỏch qu n lý và s g n bú c a đ iả ự ắ ủ ộ ngũ nhõn viờn v i cỏc chớnh sỏch đú.ớ