Thuế VAT 10% 454.200
Cộng 4.803.000
Nhập ngày 31 tháng 12 năm 2002 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
• Trình tự luân chuyển phiếu nhập kho:
Phiếu nhập kho do kế toán vật t lập đợc lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) - Một liên lu tại quyển phiếu nhập kho (cuống)
- Một liên giao cho kế toán để ghi sổ - Một liên thủ kho giữ để ghi thẻ kho
Phiếu nhập kho trớc tiên phải do kế toán vật t ký vào phần phụ trách cung tiêu, sau đó chuyển cho thủ trởng đơn vị ký, kế toán trởng ký, ngời giao hàng đem hàng để nhập kho ký, và cuối cùng thủ kho căn cứ vào số hàng thực tế nhập kho để ghi vào cột "thực nhập" đồng thời ký vào phiếu nhập kho
3.2.Thủ tục xuất kho:
ở công ty xuất kho vật liệu chủ yếu xuất cho sản xuất kinh doanh và xuất bán,một phần xuất thuê gia công chế biến.
*Xuất cho sản xuất kinh doanh:
Đơn vị sản xuất lên kế hoạch sản xuất gồm những loại sản phẩm gì, số lợng bao nhiêu, gửi lên phòng kinh tế kỹ thuật, phòng này ra hạn mức vật t sao cho phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh của d[[n vị sản xuất, sau đó trình thủ trởng đơn vị ký duyệt. Kế toán căn cứ vào hạn mức vật t để lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và giao phiếu này cho thủ kho để làm thủ tục xuất kho.
Hạn mức vật t ( mời xem biểu 4 ) đợc lập dựa trên các định mức kinh tế kỹ thuật do ban lãnh đạo Công ty quy định cụ thể cho từng loại sản phẩm.Ví dụ để sản xuất một bộ cửa nhựa lõi thép gồm hai cánh cao 1,5m rộng 1m thì cần 300kg bột nhựa CaCo3, cần 2kg lõi thép, cần 6kg ốc vít các loại, cần một bộ khoá nắm...Căn cứ vào đó mà phòng kỹ thuật ra hạn mức vật t cho phù hợp giảm đợc đáng kể số nguyên vật liêụ bị tiêu hao không cần thiết.
Biểu 4:
Hạn mức vật t
Công trình: Bu Điện tỉnh Nghệ An - Hợp đồng 3 Hạng mục: Cửa nhà Bu ĐIện văn hoá xã
Số lợng: Cửa đI 4 cánh 2,4 x 2,4 = 20 bộ khoá Việt tiệp Cửa sổ S1 ( 1,5 x 1,2 m) = 80 bộ Khung hoa sắt trên cánh NơI nhận: Nhà máy nhựa - Đội sản xuất 3
1 Khoá cửa Minh khai Bộ 20 2 Bột CaCO3 kg 10 3 Roăng kính m 2,678 4 Lõi thép 15 x 35 kg 574,8 ... ... ... Ngày 26 tháng12 năm 2002
Ngời lập Phòng kinh tế kỹ thuật
Căn cứ vào hạn mức vật t trên kế toán lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ *Phơng pháp lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ:
Tơng tự với cách lập phiếu nhập kho nhng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thì phải căn cứ vào hạn mức vật t để lập. Phải ghi rõ căn cứ vào lệnh điều động số mấy ngày bao nhiêu, họ tên ngời vận chuyển, phơng tiện vận chuyển. Đồng thời cũng phải ghi rõ xuất tại kho nào và nhập tại kho nào.Vì do Công ty sử dụng chơng trình ké toán trên máy nên cột đơn giá và cột thành tiền trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cha ghi đợc ngay mà khi nhập vào máy thì máy sẽ tự tính ra đơn gía xuất kho theo phơng pháp mà Công ty đang áp dụng và máy cũng tự tính ra số thành tiền.Sau đó căn cứ voà đó kế toán mới phản ánh vào phiếu xuất kho.
*Trình tự luân chuyển luân chuyển phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do bộ phận kế toán vật t lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) - Một liên lu tại quyển phiếu ( Cuống)
- Một liên thủ kho giữ để ghi thẻ kho - Một liên kế toán giữ để ghi sổ kế toán
Phiếu này do kế toán vật t ký trớc chuyển cho thủ kho xuất ký, ngời vận chuyển ký và cuối cùng là ngời nhận hàng ký.
Căn cứ vào biên bản đó kế toán lập hoá đơn kiêm phiếu xuất kho ( Hoá đơn GTGT ) Mời xem biểu 5.
Biểu 5:
Mẫu số: 01 GTGT-3LL
hoá đơn (GTGT ) CN / 99 - B Liên 3: No:069336
Ngày 31 tháng12 năm 2002 Đơn vị bán hàng: Công ty Xây dựng Bu ĐIện
Điện thoại: Mã số:010068544 Họ tên ngời mua hàng: Bu ĐIửn Tỉnh Lạng Sơn
Đơn vị:
Địa chỉ: 63 Hoàng Hoa Thám Lạng Sơn Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Thanh toán sau Mã số:
STT Tên hàng hoá dịch vụ Đ.Vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Lõi thép 15x35 Kg 332 7000 2.324.000
Cộng tiền hàng: 2.324.000 Thuế suất GTGT (10%) Tiền thuế: 232.400 Tổng tiền thanh toán: 2.556.400
Số tiền viết bằng chữ : hai triệu năm trăm năm sáu ngàn bố trăm
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký đóng dấu ghi rõ họ tên) Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho vừa là hoá đơn bán hàng vừa là phiếu xuất kho để dựa vào đó thủ kho làm thủ tục xuất kho và kế toán ghi sổ kế toán để hạch toán doanh thu, còn ngời mua hàng làm chứng từ đi đờng và ghi sổ kế toán
Hoá đơn đợc lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) Liên 1 lu tại cuống liên 2 giao cho khách hàng liên 3 thủ kho ghi thẻ kho và chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán và làm căn cứ thanh toán.
Các cột trên hoá đơn phải đợc ghi đầy đủ rõ ràng. Phần đơn giá xuất sẽ căn cứ vào sự thoả thuận trên hợp đồng giữa Công ty và khách hàng.