b) Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
2.5.3Nguyên nhân của những mặt tồn tại
Có nhiều nguyên nhân dẫn đến những tồn tại của Ngân hàng:
Thứ nhất công tác điều hành một số nơi còn chung chung cha sát ngời, sát việc đặc biệt là ở các chi nhánh và phòng giao dịch. Công tác tự kiểm tra, kiểm soát của lãnh đạo một số nơi còn buông lỏng, việc sửa sai sau kiểm tra còn chậm, thiếu dứt điểm. Từ đó ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Thứ hai nguồn thông tin khách hàng cha thực sự chính xác và còn hạn chế, cha có một kênh thông tin thống nhất và hoàn chỉnh nào của nhà nớc.
Thứ ba cơ chế xử lý tài sản đảm bảo còn gặp nhiều khó khăn nên việc xử lý các khoản nợ khó đòi tiến hành chậm. Hiện nay các văn bản quy định về vấn đề xử lý tài sản đảm bảo cha thống nhất, việc phối hợp giữa chính quyền địa phơng và các ngành có liên quan cha ăn khớp.
Thứ t chuẩn mực kế toán của nớc ta còn cha thống nhất và đầy đủ, còn nhiều điểm khác biệt so với chuẩn mực kế toán quốc tế.
Thứ năm hệ thống phần mềm ứng dụng không đáp ứng đợc yêu cầu bảo mật vì quy trình nghiệp vụ trên máy đợc viết trên cơ sở hệ điều hành Foxpro nên ngời sử dụng máy tính dễ dàng vào sửa chữa, thay đổi thông tin.
Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTHT Thanh trì 3.1 Phơng hớng hoạt động của chi nhánh trong năm 2006.
Căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2005 và định hớng của NHNo & PTNT Việt Nam. Căn cứ vào tình hình kinh tế-xã hội trên địa bàn cũng nh nhu cầu của khách hàng. Chi nhánh NHNo & PTNT Thanh trì đã xây dựng đợc phơng hớng hoạt động trong những năm tới. Đó là: Tốc độ tăng trởng đều và vững chắc, mở rộng quy mô gắn với nâng cao chất lợng, hiệu quả kinh doanh, đảm bảo tỷ trọng hợp lý giữa nguồn vốn và d nợ, thực hiện cho vay một cách có hiệu quả đảm bảo an toàn, tăng cờng công tác đào tạo nâng cao trình độ cán bộ. Đảm bảo thu nhập và nâng cao đời sống của ngời lao động.
Trong những năm tới chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì phấn đấu đạt nguồn vốn huy động tăng trởng từ 45- 50% hàng năm. D nợ tăng trởng từ 35- 40% năm. Tỷ lệ nợ quá hạn không quá 0.2% tổng d nợ. Quỹ thu nhập tăng 15% qua các năm. Riêng đối với năm 2006, chi nhánh đã xây dựng kế hoạch chi tiết nh sau:
- Về nguồn vốn huy động:
Trong năm 2006, Ngân hàng sẽ tiếp tục mở rộng nguồn vốn thông qua nhiều hình thức huy động phong phú, đa dạng sử dụng linh hoạt công cụ lãi suất, nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng nh: Liên tục có những đợt tiết kiệm dự thởng với mức lãi suất cao đồng thời khách hàng còn có khuyến mại khi gửi một số tiền nhất định.
Nguồn vốn huy động mà Ngân hàng dự định sẽ đạt trong năm tới là: 1.279.813 triệu đồng tăng 415.633 triệu (48%), trong đó nguồn vốn nội tệ vẫn chiếm 96% tổng d nợ.
Mở rộng và nâng cao chất lợng tín dụng là mục tiêu quan trọng hàng đầu của Ngân hàng. Năm 2006 chi nhánh sẽ phấn đấu để mở rộng quy mô cũng nh nâng cao hơn nữa chất lợng trong hoạt động tín dụng. Đồng thời Ngân hàng cũng tăng c- ờng các hoạt động đầu t khác nh đầu t vào chứng khoán, tài sản cố định cụ thể: Tổng d nợ sẽ đạt trong năm là 906.228 triệu đồng tăng 253.859triệu so với năm 2005 và (38,9%), Ngân hàng cũng đề ra mục tiêu tăng tỷ trọng hoạt động tín dụng lên 60-70% trong tổng nguồn vốn huy động.
Trong đó tỷ lệ cho vay trung-dài hạn chiếm 10% tổng d nợ.
Tỷ lệ nợ quá hạn dới 0.2%, giành một tỷ lệ nguồn vốn để mở rộng các hoạt động kinh doanh nghiệp vụ khác, đảm bảo lợi nhuận tăng trởng cao ít nhất 12%, đảm bảo chi đủ lơng cho ngời lao động và trích lập các quỹ đầy đủ, hoàn thành các nghĩa vụ đối với nhà nớc.
Từng bớc hoàn thiện mô hình tổ chức. Tích cực bổ sung đào toạ kiến thức cho đội ngũ cán bộ, nhân viên Ngân hàng. Đồng thời tiếp tục mở rộng mạng lới hoạt động, thu hút khách hàng thông qua việc đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ, nâng cao chất lợng phục vụ, thỏa mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng.
3.2.1 Mở rộng phơng thức cho vay và đối tợng khách hàng vay vốn.
Hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản của Ngân hàng vì vậy để tăng thêm thu nhập, hạn chế rủi ro. Các Ngân hàng có xu hớng đa dạng hoá các phơng thức cho vay đồng thời cũng phải đa dạng hoá các hình thức sử dụng vốn. Hiện nay theo quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng thì có 8 phơng thức cho vay. Mỗi phơng thức đều có những u nhợc điểm nhất định, nhng tại NHNo & PTHT Thanh trì mới chủ yếu áp dụng 2 phơng thức là cho vay theo hạn mức tín dụng và cho vay từng lần. Tuy nhiên mỗi đối tợng khách hàng lại có những nhu cầu vốn khác nhau và để
thoả mãn một cách tốt nhất nhu cầu của khách hàng thì Ngân hàng cần phải đa dạng hoá các hình thức cho vay.
Khi xem xét quyết định cho vay Ngân hàng nên xem xét tính hiệu quả của món vay, coi hiệu quả của món vay hơn là tài sản bảo đảm tiền vay. Có nhiều trờng hợp Ngân hàng tuy nắm giữ tài sản bảo đảm nhng vẫn gặp rủi ro. Vì vậy cán bộ tín dụng cần xét đến năng lực pháp lý, năng lực tài chính, uy tín và mối quan hệ của khách hàng đối với Ngân hàng. Tính khả thi của phơng án mà khách hàng vay vốn.
3.2.2 Thực hiện thu hồi nợ gốc và lãi phù hợp với từng món vay.
Hiện nay Ngân hàng đang áp dụng 2 phơng pháp thu lãi là theo phơng pháp tích số và thu tròn tháng. Đây là 2 phơng pháp rất tốt, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng. Tuy nhiên đối với những món vay có giá trị nhỏ mặc dù thời hạn trả nợ dài có thể là 9 tháng hoặc 1một năm. Bởi vì giá trị của món vay là nhỏ nên số lãi hàng tháng Ngân hàng nhân đợc cũng không nhièu. Vì vậy Ngân hàng có thể quy định trả nợ vào ngày cuối cùng của kỳ hạn nợ hoặc định kỳ 3 tháng một lần. Điều này không những làm giảm chi phí, thủ tục hành chính không cần thiết mà còn giúp cán bộ tín dụng theo dõi việc trả lãi của khách hàng dễ dàng hơn. Đồng thời giúp khách hàng giảm số lần đến Ngân hàng. Phơng pháp này cũng giúp giảm bớt công việc của kế toán cho vay.
3.2.3 Khuyến khích việc mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng.
Hiện nay tại Ngân hàng số khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán là không nhiều. Do vậy Ngân hàng cần đa ra những chính sáh u đãi thuyết phục khách hàng mở tài khoản tiền gửi để tiện trong giao dịch. Làm đợc điều này sẽ là một thuận lợi rất lớn cho Ngân hàng.
Thứ nhất việc phát tiền vay thông qua chuyển khoản cũng rất thuận tiện không những thế Ngân hàng còn có thể kiểm tra, giám sát khách hàng vay vốn cũng nh tình hình sử dụng nguồn vốn vay của khách hàng một cách dễ dàng.
Thứ hai thông tin về giao dịch của khách hàng sẽ làm cơ sở cho việc kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, mối quan hệ tín dụng với khách hàng khác. Đồng thời giúp cho việc thu nợ gốc và lãi đợc thực hiện dễ dàng hơn. Cuối cùng việc mở tài khoản tiền gửi giúp đẩy nhanh quá trình thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế.
3.2.4 Đào tạo nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ Ngân hàng.
Trong tình hình cạnh tranh gay gắt hiện nay thì hình ảnh của một Ngân hàng là yếu tố vô cùng quan trọng quyết định đến sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Vì vậy cần phải nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ Ngân hàng, giúp cho việc thực hiện các nghiệp vụ đợc nhanh chóng và chính xác, có hiệu quả tạo đợc lòng tin, hình ảnh đẹp trong lòng khách hàng.
Cán bộ kế toán cho vay không những phải thông hiểu nghiệp vụ mà còn cần phải có những kiến thức về tín dụng. Đồng thời phải nắm chắc và sử dụng thành thạo máy tính để có thể thực hiện tốt nhất công việc của mình. Do vậy Ngân hàng nên tổ chức các lớp đào tạo bồi dỡng thêm kiến thức cho cán bộ, thờng xuyên mở các hội thảo nâng cao kiến thức cho toàn thể cán bộ, nhân viên Ngân hàng.
3.2.5 Tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công tác thanh tra kiểm soát có ý rất quan trọng, một mặt nó giúp nhận biết và sửa chữa các sai sót kịp thời, mặt khác giúp nâng cao ý thức trách nhiệm đối với cán bộ công nhân viên.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của kế toán cho vay, Ngân hàng nên quan tâm hơn nữa đến chất lợng kiểm tra, kiểm soát, xử lý những trờng hợp vi phạm, nhất là những trờng hợp cố tình vi phạm. Ngoài ra khi phát hiện những sai phạm
không những ngời làm sai phải chịu trách nhiệm mà cả ngời quản lý nhân viên đó cũng phải chịu trách nhiệm liên đới.
3.2.6 Chuyển dần sang giao dịch một cửa.
Hiện nay Ngân hàng vẫn còn sử dụng hình thức giao dịch nhiều cửa. Khách hàng phải qua nhiều cửa nhiều khâu để hoàn thành giao dịch của mình , do vậy năng suất lao động là không cao. Đồng thời lại gây khó khăn cho khách hàng. Với mô hình giao dịch một cửa, khách hàng chỉ phải giao dịch với một nhân viên Ngân hàng vẫn có thể giải quyết tất cả mọi nhu cầu của mình, vì vậy năng suất lao động cao, khách hàng cảm thấy thoải mái dễ chịu khi đến Ngân hàng.
3.2.7 ứng dụng công nghệ tin học.
Với sự phát triển của công nghệ tin học nh hiện nay việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong hoạt động Ngân hàng là một vấn đề hết sức cần thiết. NHNo & PTHT Thanh trì đã ứng dụng đợc công nghệ tin học trong hoạt động của mình, tuy nhiên Ngân hàng phải luôn quan tâm đến những phần mền tin học hiện đại để có thể từng bớc ứng dụng vào trong hoạt động của mình.
Ngân hàng cần có nhận thức đúng đắn về tầm quảntọng của công nghệ tin học. Đầu t kinh phí cho việc phát triển, ứng dụng tin học vào Ngân hàng, nghiên cứu và xử lý các trang thiết bị, phần mền tin học.
3.3 Một số kiến nghị.
3.3.1 Đối với nhà nớc và Ngân hàng Nhà nớc.
Thứ nhất Nhà nớc cần ban hành chính sách, luật lệ nhằm tạo hành lang pháp lý ổn định cho hoạt động của các doanh nghệp, nhà đầu t và chính bản thân các Ngân hàng.
Thứ hai Quốc hội chỉ đạo các cơ quan có liên quan phối hợp sớm ban hành Luật kế toán và quy định kiểm toán hàng năm blà điểu kiện bắt buộc đối với các
đơn vị hoạt động kinh doanh, nó là cơ sở để phản ánh thực chất hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Thứa ba Chính phủ có biện pháp xử lý kịp thời các khoản nợ đọng cho vay theo chỉ định của chính phủ để lành mạnh hoá tình hình tài chính của các Ngân hàng.
Thứ t Cần thành lập các tổ chức bảo hiểm tín dụng nhằm phân tán rui ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng.
Thứ năm Ngân hàng Nhà nớc càn nghiên cứu xem xét sữa đổi bổ sung một số văn bản cha phù hợp với thực tế.
Cuối cùng triển khai có hiệu quả hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng. Trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro (CIC) của NHNN đã đi vào hoạt động nhiều năm nhng vẫn cha thực sự hiệu quả, thu thập thông tin cha nhanh nhạy, phong phú, chính xác. Do vậy Ngân hàng cha khai thác đợc nhiều thông tin qua kênh trên.
3.3.2 Kiến nghị đối với NHNo & PTNT Việt Nam.
Thứ nhất nâng cao hiệu quả của trung tâm phong ngừa rủi ro, thờng xuyên cung cấp thông tin cho các chi nhánh về những khách hàng có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng , phân tích đánh giá khách hàng từ các thông tin thu thập đợc.
Thứ hai thờng xuyên mở các lớp tập huấn về nghiệp vụ và luật pháp để nâng cao trình độ của cán bộ.
Thứ ba tăng cờng hơn nữa công tác tuyên truyền quảng cáo đê nâng cao vị thế của NHNo & PTNT Việt Nam.
Thứ t ban hành các văn bản hớng dẫn một cách đồng bộ, phù hợp với thực tế, giảm việc chỉnh sửa, thay đổi thờng xuyên.
3.3.3 Kiến nghị đối với chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì
Thứ nhất luôn bám sát các nghị quyết, chủ trơng đờng lối phát triển kinh tế của Đảng, Nhà nớc, các quy định của ngành, định hớng và các chỉ đạo điều hành của NHNo & PTNT Việ Nam, từ đó triển khai các biện pháp nhanh nhạy phù hợp với thực tiễn.
Thứ hai NHNo & PTHT Thanh trì tạo điều kiện hơn nữa về thời gian, kinh phí, thờng xuyên tổ chức các buổi hội thảo nhằm phục vụ cho cán bộ bổ sung thêm kiến thức xã hội, chuyên môn, nhanh chón tiếp cận với công nghệ hiện đại.
Thứ ba tiếp thu những ý kiến của cán bộ công nhân viên, quan tâm đến tâm lý tình cảm của từng cán bộ, dể tất cả mọi ngời ngày càng đoàn kết, hăng hái làm việc.
Kết luận
Có thể nói kế toán cho vay là một công cụ đắc lực để quản lý vốn tín dụng của Ngân hàng. Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế toán cho vay còn góp phần quan trọng vào việc nâng cao chất lợng tín dụng Ngân hàng, tăng cờng chế độ hạch toán kinh doanh trong ngành Ngân hàng. Do đó hoàn thiện kế toán cho vay là mục đích và điều kiện cơ bản để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Trong quá trình học tập tại Học Viện Ngân Hàng và thực tập tại NHNo & PTHT Thanh trì, em đã tiếp thu đợc những lý luận cơ bản và những kinh nghiệm thực tiễn nhất định. Từ đó em nghiên cứu về nghiệp vụ kế toán cho vay và mạnh dạn đa ra ý kiến nhằm hoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng.
Song trong phạm vi thời gian và trình độ có hạnnên bài luận này còn nhiều thiếu sót, để nội dung của khoá luận đợc hoàn thiện hơn, em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thầy cô giáo trờng Học Viện Ngân Hàng cũng nh của cán bộ NHNo & PTHT Thanh trì. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Hơng Giang, các thầy cô trong khoa ngân hàng, các cán bộ của NHNo & PTHT Thanh trì đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này.
Lời cam đoan
Em xin cam đoan rằng đây là công trình ngiên cứu của riêng em. Các số liệu và kết quả đa ra trong khoá luận là hoàn toàn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập.
Sinh viên
Danh mục bảng biểu
Bảng 2.1: Tình hình vốn huy động
Bảng 2.2: Cơ cấu vốn huy động theo loại tiền tệ
Bảng 2.3 : Cơ cấu vốn huy động theo thành phần kinh tế Bảng 2.4 : Công tác sử dụng vốn
Bảng 2.5 : Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế Bảng 2.6 : Kết quả hoạt động kinh doanh ngoại tệ
Bảng 2.7 : Kết quả tài chính Bảng 2.8 : Kết quả d nợ cho vay Bảng 2.9 : D nợ theo thời gian
Bảng 2.10: D nợ theo thành phần kinh tế Bảng 2.11: Tình hình nợ quá hạn
Bảng 2.12: Tình hình nợ quá hạn của 2 năm (2003 và 2004) Bảng 2.13: Tình hình d nợ quá hạn của năm 2005