b) Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
3.3.3 Kiến nghị đối với chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì
Thứ nhất luôn bám sát các nghị quyết, chủ trơng đờng lối phát triển kinh tế của Đảng, Nhà nớc, các quy định của ngành, định hớng và các chỉ đạo điều hành của NHNo & PTNT Việ Nam, từ đó triển khai các biện pháp nhanh nhạy phù hợp với thực tiễn.
Thứ hai NHNo & PTHT Thanh trì tạo điều kiện hơn nữa về thời gian, kinh phí, thờng xuyên tổ chức các buổi hội thảo nhằm phục vụ cho cán bộ bổ sung thêm kiến thức xã hội, chuyên môn, nhanh chón tiếp cận với công nghệ hiện đại.
Thứ ba tiếp thu những ý kiến của cán bộ công nhân viên, quan tâm đến tâm lý tình cảm của từng cán bộ, dể tất cả mọi ngời ngày càng đoàn kết, hăng hái làm việc.
Kết luận
Có thể nói kế toán cho vay là một công cụ đắc lực để quản lý vốn tín dụng của Ngân hàng. Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế toán cho vay còn góp phần quan trọng vào việc nâng cao chất lợng tín dụng Ngân hàng, tăng cờng chế độ hạch toán kinh doanh trong ngành Ngân hàng. Do đó hoàn thiện kế toán cho vay là mục đích và điều kiện cơ bản để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Trong quá trình học tập tại Học Viện Ngân Hàng và thực tập tại NHNo & PTHT Thanh trì, em đã tiếp thu đợc những lý luận cơ bản và những kinh nghiệm thực tiễn nhất định. Từ đó em nghiên cứu về nghiệp vụ kế toán cho vay và mạnh dạn đa ra ý kiến nhằm hoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng.
Song trong phạm vi thời gian và trình độ có hạnnên bài luận này còn nhiều thiếu sót, để nội dung của khoá luận đợc hoàn thiện hơn, em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thầy cô giáo trờng Học Viện Ngân Hàng cũng nh của cán bộ NHNo & PTHT Thanh trì.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Hơng Giang, các thầy cô trong khoa ngân hàng, các cán bộ của NHNo & PTHT Thanh trì đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này.
Lời cam đoan
Em xin cam đoan rằng đây là công trình ngiên cứu của riêng em. Các số liệu và kết quả đa ra trong khoá luận là hoàn toàn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập.
Sinh viên
Danh mục bảng biểu
Bảng 2.1: Tình hình vốn huy động
Bảng 2.2: Cơ cấu vốn huy động theo loại tiền tệ
Bảng 2.3 : Cơ cấu vốn huy động theo thành phần kinh tế Bảng 2.4 : Công tác sử dụng vốn
Bảng 2.5 : Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế Bảng 2.6 : Kết quả hoạt động kinh doanh ngoại tệ
Bảng 2.7 : Kết quả tài chính Bảng 2.8 : Kết quả d nợ cho vay Bảng 2.9 : D nợ theo thời gian
Bảng 2.10: D nợ theo thành phần kinh tế Bảng 2.11: Tình hình nợ quá hạn
Bảng 2.12: Tình hình nợ quá hạn của 2 năm (2003 và 2004) Bảng 2.13: Tình hình d nợ quá hạn của năm 2005
Tài liệu tham khảo
1. Giáo trình kế toán Ngân hàng- học viện Ngân hàng
2. Báo cáo kết quả kinh doanh của chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì 3. Bảng cân đối kế toán của chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì
4. Quyết định 1627 ban hành 12/2002
5. Quyết định 493/2005-QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 6. Tạp chí Ngân hàng các năm 2003, 2004, 2005 và 2006 7. Giáo trình tín dụng Ngân hàng- Học Viện Ngân hàng 8. Một số tài liệu khác
Lời nói đầu
* Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu
Gắn liền với sự phát triển của các hình thái kinh tế xã hội hệ thống Ngân hàng cũng đợc hình thành và phát triển đáp ứng nhu cầu tất yếu của xã hội. ở nớc ta hiện nay hội nhập quốc tế và tự do hoá thơng mại đã và đang đợc thực hiện: Đó là xoá bỏ những quy định bảo hộ theo hiệp định thơng mại Việt – Mỹ, cũng nh tiến trình tham gia AFTA, WTO và việc thực hiện các hiệp định song phơng với các n- ớc khác nh Nhật Bản, Trung Quốc. Vì vậy vấn đề cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế, trong các lĩnh vực là không thể tránh khỏi đặc biệt trong lĩnh vực hoạt… động Ngân hàng.
Để tồn tại và phát triển các Ngân hàng luôn tìm cách mở rộng thị phần, đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ, nâng cao trình độ nghiệp vụ trong đó mở rộng… hoạt động tín dụng đặc biệt là hoạt động cho vay luôn đợc các Ngân hàng coi trọng. Đây là một trọng những hoạt động chính chiểm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của Ngân hàng, đồng thời cũng là mảng hoạt động đem lại thu nhập lớn trong tổng thu nhập của Ngân hàng hiện nay. Tuy nhiên cho vay là một hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro cho các Ngân hàng. Do đó cùng với việc mở rộng hoạt động cho vay thì các Ngân hàng cũng tìm các nâng cao chất lợng các khoản vay, giảm thiểu rủi ro. Nghiệp vụ kế toán cho vay đợc xem là một công cụ phục vụ đắc lực nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng cũng nh hoạt động cho vay trong Ngân hàng.
Nhận thức rõ đợc tầm quan trọng của kế toán cho vay, NHNo & PTNT Thanh trì đã và đang tiến hành nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả của nghiệp vụ kế toán cho vay. Tuy nhiên kế toán cho vay là một nghiệp tơng đối phức tạp và hiện nay vẫn còn nhiều tồn tại cần đợc quan tâm, nghiên cứu và hoàn thiện hơn nữa mới đáp ứng đợc sự phát triển không ngừng của hoạt động tín dụng Ngân hàng.
Là một sinh viên chuyên ngành kế toán- kiểm toán. Trong thời gian thực tập tại NHNo & PTNT Thanh trì. Nhận thức đợc vai trò, tầm quan trọng của kế toán cho vay em đã lựa chọn đề tài : “Giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Thanh trì ” làm khoá luận tốt nghiệp của mình.
* Mục đích nghiên cứu
- Nghiên cứu những vấn đề lý luận về hoạt động tín dụng và kế toán cho vay trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng hiện nay.
- Phân tích đánh giá thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Thanh trì
- Trên cơ sở phân tích thực trạng, tồn tại và hạn chế, đa ra những giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay, nâng cao hiệu quả hoạt động của NHNo & PTNT Thanh trì
* Phạm vi nghiên cứu
Trong phạm vi thời gian và kiến thức có hạn, do vậy khoá luận chỉ đi sâu nghiên cứu hoạt cho vay và nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo & PTNT Thanh trì trong thời gian từ năm 2003 đến 2005.
* Phơng pháp nghiên cứu
Đề tài sử dụng các phơng pháp nh: Duy vật biện chứng, suy vật lịch sử, phân tích tổng hợp, phân tích tác nghiệ, so sánh đối chiếu, kết hợp lý luận với thực tiễn. Qua đó rút ra những sai sót cần khắc phục và hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo & PTNT Thanh trì.
* Bố cục của khoá luận
Ngoài phần mở đầu và kết luận, khoá luận bao gồm 3 chơng:
- Chơng I: Tổng quan về tín dụng ngân hàng và kế toán cho vay trong hoạt động của Ngân hàng
- Chơng II: Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Thanh trì
- Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Thanh trì
Mục lục
Trang
Chơng I: Tổng quan về tín dụng ngân hàng và kế Toán cho vay trong hoạt
động của ngân hàng...3
1.1 Tín dụng Ngân hàng và vai trò của tín dụng trong nền kinh tế quốc dân.. .3
1.1.1 Tín dụng Ngân hàng...3
1.1.2 Vai trò của tín dụng Ngân hàng...3
1.1.3 Các hình thức cấp tín dụng. ...8
a) Cho vay bằng tiền...8
b) Chiết khấu thơng phiếu và các giấy tờ có giá...9
c) Cho thuê tài chính...10
d) Nghiệp vụ bảo lãnh...10
2.1 1.2. Kế toán cho vay trong Ngân hàng thơng mại...11
1.2.1 Kế toán cho vay...11
a) Khái niệm kế toán Ngân hàng...11
c) Vai trò của kế toán cho vay ...12
d) Nhiệm vụ của kế toán cho vay...13
e) Tài khoản sử dụng trong kế toán cho vay ...13
d) Chứng từ sử dụng...18
g) Các phơng thức cho vay ...19
f) Quy trình kế toán cho vay ...23
1.2.2 Dự phòng phải thu khó đòi...29
Chơng II: Thực trạng công tác kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Thanh trì ...32
2.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của NHNo & PTNT Thanh trì...32
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển...32
2.1.2 Cơ cấu tổ chức...33
a) Ban giám đốc.( Bao gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc)...34
b) Phòng kinh doanh...34
c) Phòng kế toán ngân quỹ...35
d) Phòng kiểm tra,kiểm toán nội bộ...35
2.1.3 Tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn...36
2.2 Khái quát kết quả hoạt động của chi nhánh...37
2.2.1 Về nguồn vốn hoạt động...37
2.2.2 Công tác sử dụng vốn...41
2.2.3 Nghiệp vụ thanh toán quốc tế...44
2.2.5 Hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ...45
2.2.6 Kết quả tài chính...46
2.3 Thực trạng hoạt động cho vay...46
2.3.1 Quy mô tín dụng...47 2.3.2 Cơ cấu d nợ...48 a) D nợ theo kỳ hạn...48 b) D nợ theo thành phần kinh tế...48 2.3.3 Chất lợng tín dụng...50 a) D nợ quá hạn...50 b) Dự phòng rủi ro hoạt động tín dụng...51
2.3.4 Thu từ hoạt động cho vay...54
2.4 Thực trạng nghiệp vụ kế toán tại Ngân hàng...54
2.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán...54
2.4.2 Cơ sở pháp lý để tổ chức và thực hiện kế toán cho vay tại Ngân hàng. ...55
2.4.3 Tài khoản sử dụng để hạch toán kế toán cho vay...56
2.4.4 Giai đoạn giải ngân...57
b) Phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng...59
2.4.5 Kế toán giai đoạn thu nợ, thu lãi...60
2.4.6 Giai đoạn chuyển nợ quá hạn, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro. ...62
a) Kế toán chuyển nợ quá hạn...62
b) Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng...63
2.4.7 Sao kê hợp đồng tín dụng , lu giữ và quản lý hồ sơ...64
2.4.8 Mối quan hệ giữa cán bộ kế toán cho vay và cán bộ tín dụng đối với từng khoản vay...65
2.4.9 ứng dụng công nghệ tin học vào nghiệp vụ kế toán cho vay...66
2.5 Đánh giá chung tình hình thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng...66
2.5.1 Kết quả đạt đợc...66
2.5.2 Những mặt tồn tại cần cải thiện và đổi mới...67
2.5.3 Nguyên nhân của những mặt tồn tại...68
Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTHT Thanh trì...70
3.1 Phơng hớng hoạt động của chi nhánh trong năm 2006...70
3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng....71
3.2.1 Mở rộng phơng thức cho vay và đối tợng khách hàng vay vốn...71
3.2.2 Thực hiện thu hồi nợ gốc và lãi phù hợp với từng món vay...72
3.2.3 Khuyến khích việc mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng...72
3.2.4 Đào tạo nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ Ngân hàng...73
3.2.5 Tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ...73
3.2.6 Chuyển dần sang giao dịch một cửa...74
3.2.7 ứng dụng công nghệ tin học...74
3.3 Một số kiến nghị...74
3.3.1 Đối với nhà nớc và Ngân hàng Nhà nớc...74
3.3.2 Kiến nghị đối với NHNo & PTNT Việt Nam...75
3.3.3 Kiến nghị đối với chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì...76