II/ Hạch toán chiphí sản xuất ở xí nghiệp theo phơngpháp kê khai thờng xuyên
4.1: Khái niệm và Tài khoản sử dụng
Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 9. Tài khoản sử dụng : TK 642 và các Tk liên quan
10. Chứng từ sử dụng : + Phiếu chi + Hoá đơn GTGT + Hoá đơn bán lẻ 11. Sổ sách kế toán sử dụng + Sổ cái TK 642 + Sổ nhật ký chung TK 642
+ Sổ Chi phí quản lý doanh nghiệp
4.2 Ph ơng pháp kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
- Tiền lơng và các khoản trích theo lơng của các bộ phận nhân viên quản lý doanh nghiệp Nợ TK 6421
Có TK 334 , 338
- Giá trị Vật liệu xuất dùng cho quản lý doanh nghiệp Nợ TK 6422
Có TK 152 :
Có TK 111,112 ,331(Trờng hợp mua sắm) - Xuât công cụ , dụng cụ cho bộ phận văn phòng
Nợ TK 6423
Có TK 153 :
Có TK 111,112,331 ( Trờng hợp mua sắm) - Trích khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 6424 Có TK 214
- Thúê môn bài , thuế nhà đất của hàng hoá dịch vụ chịu thuế theo phơng pháp trực tiếp Nợ TK 6425
Có TK 333
- Lệ phí giao thông , lệ phí qua cầu , phà phải nộp Nợ TK 6425
Có TK 111,112,..
- Chi dịch vụ mua ngoài , chi phí phát sinh về hội nghị , chi tiếp khách cho bộ phận QLDN Nợ TK 6427
Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45
4.3 Các nghiệp cụ kinh tế phát sinh trong thág 05 / 2004
16 . Ngày 09/05 Thanh toán tiền nớc cho chi nhánh Cầu Giấy công ty nớc sạch Hà nội bằng tiền mặt số tiền là : 5.700.000 đồng . (Phiếu chi số 294 ) . Phân bổ cho các đối tợng sử dụng là :
12. Phân xởng sữa chữa : 4.500.000 đ
13. Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 1.200.000 đ
24. Ngày 12/05 (Phiếu XK số 409 ) Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận quản lý và bán vé giá trị dụng cụ xuất dùng là 14. 530. 000 đồng
43. Ngày 19/05 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 4/2004 nh sau : 502.231.000 đồng
14. Phân xởng sữa chữa : 412.250.100 15. Bộ phận QLDN : 89.980.900
48. Ngày 20/05 Tính ra tổng số tiền lơng phải trả cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp là :784.269.600 đồng . Trong đó :
16. Nhân viên lái , phụ xe : 496.453.000 đ 17. Công nhân phân xởng sữa chữa : 188.366.000 đ 18. Nhân viên QLDN : 99.450.600 đ
74. Ngày 30/05 Chuyển khoản thanh toán tiền thuê đất năm 2003 cho quận Cầu giấy số tìên là : 156.400.000 đồng . Đã có giấy báo nợ của ngân hàng
4.4 Kế toán tiến hành định khoản nh sau
16Nợ Tk 627 4,500,000 Nợ Tk 642 1,200,000 Có Tk 111 5,700,000 24Nợ Tk 642 14,530,000 Có Tk 153 14,530,000 43Nợ Tk 627 412,250,100 Nợ Tk 642 89,980,900 502,231,000 Có Tk 214 48Nợ Tk 622 496,453,000 Nợ Tk 627 188,366,000 Nợ Tk 642 99,450,600 784,269,600 Có TK 334 74Nợ Tk 642(5) 156,400,000 156,400,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 Có Tk 112
Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 Đơn vị : Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long
Địa chỉ : 124 Xuân thuỷ - cầu giấy - Hà nội
bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội
Tháng 05 năm 2004
Đơn vị tính : 1000 đồng
Số TT
Ghi có Tài khoản
Đối tợng sử dụng ( Ghi nợ các TK )
TK 334 - Phải trả công nhân viên chức TK 338 - Phải trả , phải nộp khác Lơng Các khoả n phụ khác Các kho ản khá c Cộng có TK 334 Kinh phí công đoàn (3382) Bảo hiểm xã hội (3383 ) Bảo hiểm y tế (3384) Cộng có TK 338 ( 3382 3383,3384) TK 335 chi phí phải trả Tổng cộng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 TK 622 - Chi phí NCTT 496.453.000 496.453.000 9.929.060 74.467.950 9.929.060 94.326.070
2 TK 627 -Chi phí sản xuất chung 188.366.000 188.366.000 3.767.320 28.254.900 3.767.320 35.789.540 541.254.000
3 TK 642 - Chi phí QLDN 99.450.600 99.450.600 1.989.012 14.917.590 1.989.012 18.895.614 68.320.0006 118.346.2144 TK 241 - Xây dựng cơ bản 4 TK 241 - Xây dựng cơ bản