- TK 4212: Lợi nhuận cha phân phối năm nay.
Nhật ký bán hàng
Tháng 1/2001
ĐVT: đồng
NT Số Diễn giải TK Nợ TK Có Số phát sinh
1/1 22062 Cty KDXNK-TCT-CN HCM 131 511 52.852.000 ...
20/1 22085 Đạm- Hng Yên 1111 511 573.000
20/1 Doanh thu Đlý, Tuyến - Nhị Sơn - Hải phòng
131 511 44.200.000... ...
26/1 065142 Xuất khẩu Ucraina 131 511 258.592.230 ....
31/1 38950 Doanh thu cửa hàng(CN ĐN) 131 511 42.765.000 ...
Cộng 8.157.489.125
Sổ này có tác dụng theo dõi giá trị thành phẩm, hàng hoá tiêu thụ trong tháng, cuối kỳ lập Báo cáo bán hàng (Biểu số 29) nộp kèm tờ khai thuế GTGT. Tuy nhiên, kế toán Công ty có thể không cần mở sổ này vì mọi nghiệp vụ phát sinh trong kỳ đã đợc vào sổ Nhật ký chung, cuối tháng kế toán lọc theo TK 511để xác định giá trị hàng tiêu thụ trong kỳ.
Để phục vụ cho kế toánchi tiết, Công ty còn mở Sổ chi tiết bán hàng theo mã thành phẩm. Mỗi thứ thành phẩm đợc mở một sổ.
Cuối tháng, toàn bộ số liệu trên các chứng từ phát sinh trong kỳ đợc chuyển vào Nhật ký chung, sau đó chuyển vào Sổ cái TK 511. Sổ cái TK 511 ở Công ty Sứ Thanh Trì có mẫu nh sau:(Biểu số 23) Biểu số 23: Sổ cái Từ ngày 1/1/2001 đến ngày 31/1/2001 TK 511 - Doanh thu bán hàng D Nợ đầu kỳ: Đơn vị tính: đồng
NT Số Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
1/1 22062 Doanh thu BH (Cty KD XNK- TCT- CN Tp HCM
131 52.852.000
...
20/1 22085 Đạm - Hng yên 111 573.000
20/1 22900 Doanh thu Đlý, Tuyến - Nhị Sơn- Hải Phòng
131 44.200.000
....
26/1 065142 Xuất khẩu Ukraina, cont 40 131 258.592.230 ...
31/1 38950 Doanh thu nội bộ (CN ĐN) 131 42.765.000 31/1 K/C doanh thu hàng trả lại 531 13.401.000
31/1 K/C 511 → 911 911 8.144.088.125
Phát sinh Nợ: 8.157.489.125 Phát sinh Có: 8.157.489.125 D Nợ cuối kỳ: 0