- TK 4212: Lợi nhuận cha phân phối năm nay.
1111 524.000 4/103 Thanh toán tiền tiếp khách 1.825
...
31/1 42 Thanh toán công tác phí 141 875.000 31/1 43 Trích lãi T1/2001 (NH Đt &
Ptriển, HN) 3352 49.191.431 31/1 PKT 195 Bút toán phân bổ khấu hao 2141 6.843.176
31/1 K/C 642 → 911 911 1.208.861.611
Phát sinh Nợ: 1.208.861.611 Phát sinh Có: 1.208.861.611 D Nợ đầu kỳ: 0
8. Kế toánxác định kết quả tiêu thụ
Hoạt động sản xuất kinh doanh lãi hay lỗ sẽ ảnh hởng trực tiếp tới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng. Vì vậy, việc xác định kết quả tiêu thụ là một công việc cần thiết đối với mọi doanh nghiệp. Công việc này đợc thực hiện vào cuối kỳ. Nhiệm vụ của kế toán là phải theo dõi và tính toán đầy đủ, chính xác các khoản chi phí cũng nh thu nhập để xác định đúng kết quả kinh doanh trong kỳ.
ở Công ty Sứ Thanh Trì, việc xác định kết quả đợc thực hiện theo từng tháng. Cuối tháng, khi đã hoàn thành số liệu trên các sổ cái tài khoản 511 (Biểu số 23), 641 (Biểu sô 17), 642 (Biểu số 41) kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển và xác định kết quả theo công thức:
Kết quả hoạt động tiêu thụ = Doanh thu thuần - (Giá vốn hàng bán + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp)
Số liệu tháng 1/2001 nh sau:
Kết quả hoạt động tiêu thụ tháng 1/2001 = 8.144.088.125 - (5.367.594.000 + 1.135.512.148 + 1.208.861.611) = + 432.120.366
Kế toán định khoản:
Nợ TK 911 : 432.120.366 Có TK 421: 432.120.366
Các số liệu trên đợc thể hiện trên sổ cái TK 911 lập vào cuối tháng: Biểu số 42:
Sổ cái
Tháng 1/2001 64
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
D Nợ đầu kỳ: 0 Đvt: đồng
NT Số Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
K/C doanh thu thuần 511 8.144.088.125
K/C giá vốn hàng bán 632 5.367.594.000 K/C chi phí bán hàng 641 1.135.512.148 K/C chi phí QLDN 642 1.208.861.611 Lãi từ hoạt động kinh doanh 421 432.120.366
Phát sinh Nợ: 8.144.088.125 Phát sinh Có: 8.144.088.125 D Nợ cuối kỳ: 0 Ngày... tháng.... năm... Kế toán trởng Ngời lập Biểu số 43: Sổ cái
Tài khoản 421 - Lợi nhuận cha phân phối Từ ngày 1/1/2001 đến ngày 31/1/2001
D Có đầu kỳ: 582.770.000 Đvt: đồng
NT Số C T Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
31/1 Lợi nhuận T1/2001 911 432.120.366
Phát sinh Nợ:
Phát sinh Có: 432.120.366 D Có cuối kỳ: 1.014.890.366
Chơng III