4. Phòng Tài chính Kế toá n:
4.6.2. Kế toỏn vốn bằng tiề n: 1 Giới thiợ̀u chung :
Khi phát sinh các nghiợ̀p vụ thu tiờ̀n, căn cứ vào các hóa đơn, các giṍy thanh toán tiờ̀n trung ương, kờ́ toán tiờ̀n mặt lọ̃p phiờ́u thu tiờ̀n mặt, sau khi được kờ́ toán trưởng kiờ̉m duyợ̀t, phiờ́u thu được chuyờ̉n cho thủ quỹ đờ̉ ghi tiờ̀n. Sau đó thủ quỹ sẽ ghi sụ́ tiờ̀n thực phọ̃n vào phiờ́u thu, đóng dṍu đã thu và lṍy vào phiờ́u thu.
Khi phát sinh các nhiợ̀m vụ chi tiờ̀n, thủ quỹ căn cứ vào phiờ́u chi đờ̉ chi phõ̀n tiờ̀n sau khi có đõ̀y đủ chữ ký kờ́ toán trưởng và của Giám đụ́c cụng ty. Căn cứ vào sụ́ tiờ̀n thực chi của thủ quỹ ghi vào sụ̉ quỹ và đờ́n cuụ́i ngày thì chuyờ̉n cho kờ́ toán tiờ̀n mặt đờ̉ ghi sụ̉.
Phiờ́u thu và phiờ́u chi là tọ̃p hợp của mụ̣t chứng từ hoặc nhiờ̀u chứng từ. Riờng phiờ́u chi của thủ quỹ nụ̣p ngõn hàng là dựa trờn bảng kờ các loại tiờ̀n nụ̣p viờ́t làm 3 liờn.
Đụ́i với kờ́ toán tiờ̀n gửi ngõn hàng thì khi có các giṍy báo có và báo nợ của Ngõn hàng thì kờ́ toán tiờ́n hành định khoản và lọ̃p các chứng từ ghi sụ̉ sau đó vào các sụ̉ kờ́ toán có liờn quan.
Tài khoản tiờ̀n gửi ngõn hàng được kờ́ toán cụng ty mở tài khoản chi tiờ́t cho từng ngõn hàng cụ thờ̉ .
Các phiờ́u chi tiờ̀n nụ̣p vào tài khoản ngõn hàng thì phải có giṍy nụ̣p tiờ̀n kèm theo.
4.6.2.2. Các chứng từ và sụ̉ sử dụng trong kờ́ toán vụ́n bằng tiờ̀n:
- Phiếu thu . - Phiờ́u chi .
- Bảng kiờ̉m kờ quỹ . - Giṍy nụ̣p tiờ̀n .
- Giṍy thanh toán tiờ̀n. - Giṍy thanh toán . - Giṍy đờ̀ nghị . - Sụ̉ quỹ tiờ̀n mặt.
- Sụ̉ tiờ̀n gửi ngõn hàng. - Các sụ̉ kờ́ toán tụ̉ng hợp.
- Sụ̉ kờ́ toán chi tiờ́t liờn quan, từng ngoại tợ̀ , vàng bạc cả vờ̀ sụ́ lượng và giá trị.