- Đại học và trên đại học Cao đẳng
2.2.2.3 Tổ chức vận dụng chế độ sổ.
Là một doanh nghiệp sản xuất với số lợng các nghiệp vụ phát sinh tơng đối lớn đáp ứng với tình hình thực tế của Công ty, đồng thời tuân thủ đúng chế độ kế toán hiện hành của Nhà nớc. Với công tác kế toán đợc vi tính hoá do vậy hình thức kế toán đang đợc Công ty sử dụng để phục vụ công tác kế toán là hình thức "nhật ký chung " với phần mềm kế toán.
Hình thức " nhật ký chung " mà đang sử dụng rất phổ biến cho những doanh nghiệp sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán.
Trình tự nh sau:
Căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp, kế toán nhập số liệu vào máy tính. Máy sẽ tự động vào các sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết liên quan. Kế toán kiểm tra số khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các số kế toán chi tiết). Nếu có sự sai sót, lập chứng từ bút toán điều chỉnh nhập vào máy vào nhật ký chung và máy tự động lập các báo cáo tài chính.
Quá trình kế toán trên máy tính đợc thẻ hiện qua sơ đồ sau đây:
(1) Chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ
(2a,2b) Đối tợng phản ánh trong chứng từ gốc đợc mã hoá kế toán định khoản
nhập vào máy, vào nhật ký chung và máy sẽ tự động vào sổ kế toán chi tiết.
(3) Máy tự động nhập số liệu vào sổ cái
(4) Cuối tháng từ sổ kế toán chi tiết lập chi tiết chứng từ bút toán. (5) Máy tự lập bảng cân đối thử.
(6) Kế toán lập các bút toán điều chỉnh, khoá sổ .
(7) Từ chứng từ của các bút toán điều chỉnh vào nhật ký chung và máy tự động
vào sổ kế toán chi tiết
(8) Máy tự động vào sổ cái tài khoản.
(9) Từ sổ cái các tài khoản máy tự động lập bảng cân đối tài khoản hoàn chỉnh (10) Từ sổ kế toán chi tiết máy lập bảng chi tiết chứng từ bút toán.
(11) Đối chiếu sổ cái tài khoản với bảng tổng hợp chi tiết (12) Lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính khác
Sơ đồ hệ thống thông tin kế toán theo hình thức nhật ký chung ( Sử dụng máy vi tính ) (1) (2b) (2a) (8) (3) (7) (4) (10) (11) (5) (9) (6) (12) (12)
Ghi chú: ghi hàng ngày Cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc
Chứng từ mã hoá nhập dữ liệu vào máy
Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối thử
Chứng từ mã hoá các bút toán đ/c bút toán khoá sổ
Bảng cân đối tài khoản hoàn chỉnh
Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Mỹ Hạnh