biến động này như là phản hồi cho việc đẩy mạnh hồn thiện hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai.
2.2.2.4.2 Giới thiệu hệ thống dự tốn ngân sách của DLV:
Tại DLV, dự tốn ngân sách đĩng vai trị quan trọng trong chức năng quản lý là hoạch định, tổ chức và kiểm sốt. Kế hoạch hoạt động tài chính của DLV được trình bày thơng qua dự tốn ngân sách. Dự tốn ngân sách buộc các nhà quản lý theo cấp điều hành phải dự tính những gì sẽ xãy ra theo mục tiêu và cĩ trách nhiệm thực hiện những mục tiêu đề ra trong dự tốn ngân sách. Việc đánh giá các mục tiêu đạt được được cung cấp bởi các báo cáo thực hiện do bộ phận Kế tốn Quản trị lập.
Dự tốn ngân sách tồn cơng ty DLV bao gồm các hệ thống dự tốn về tiêu thụ
sản phẩm, dự tốn sản xuất, dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp, dự tốn chi phí sản xuất chung, dự tốn tồn kho thành phẩm, dự tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý, dự tốn tiền, dự tốn kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế tốn dự tốn. Trong đĩ dự tốn về tiêu thụ sản phẩm là quan trọng nhất và chi phối tồn bộ các dự tốn khác. Dự tốn ngân sách là một cơng cụ quản trị cĩ thể
giúp DLV kiểm sốt chi phí và đo lường thành tích hoạt động nhưng nĩ vẫn chỉ là một
đường lối chỉđạo. Nếu chi phí thực tế vượt ngân sách, DLV cĩ cơ hội điều chỉnh sự khác biệt bằng cách tăng doanh số hay giảm chi phí khác.
2.2.2.4.3 Mục đích và phạm vi của quy trình lập và kiểm sốt dự tốn ngân sách
Quy trình lập và kiểm sốt dự tốn ngân sách nhằm tập hợp và quản lý thơng tin của tất cả các bộ phận như Bán hàng, Sản xuất, Tiếp thị, Kế tốn, và Tổng Văn phịng; hồn tất báo cáo cho hệ thống thơng tin quản trị hàng tháng MIS18; hỗ trợ thơng tin cho Ban Giám Đốc trong các quyết định tương lai và lập kế hoạch cho các hoạt động điều hành. Quy trình lập và kiểm sốt dự tốn ngân sách bắt đầu bằng việc nhận thơng tin của bộ phận Sản xuất, Bán hàng, Tiếp thị, Nhân sự, Kế tốn, và Tổng Văn phịng. Quy trình kết thúc sau khi nộp MIS.
2.2.2.4.4 Quy trình lập dự tốn ngân sách: