II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG
3.Cộng số phát sinh 4 Số dư cuối kỳ
4. Số dư cuối kỳ
Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao, kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ
Từ chứng từ ghi sổ kế toán lên thẻ tài khoản 642
TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM THẺ TÀI KHOẢN
CTY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG Mã tài khoản 642
Tên tài khoản Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 10 năm 2009
2.3. Hạch toán chi phí tài chính
2.3.1. Tài khoản sử dụng :
Để hạch toán chi phí tài chính thì kế toán hạch toán những chi phí phát sinh liên quan đến tài chính vào TK 635-Chi phí tài chính. Tài khoản 635 có 2 tài khoản chi tiết: TK 6351- Lãi vay vốn
TK 6352- Chênh lệch tỷ giá
SVTH: Đỗ Quỳnh Anh – Lớp 35H09K6.1A Trang 36
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số chứng từ: 969 Ngày chứng từ: 31/10/2009
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản
Số Ngày Nợ Có KH BXSH 30/10/2009 Trích khấu hao TSCĐ tháng 10/2009: Bốc xếp Sông Hàn 13683-07 214121 69,107,617 KH BXTS Trích khấu hao TSCĐ tháng 10/2009: Bốc xếp Tiên Sa 6274221 214121 1,644,941,295 KH
GTiếp Trích khấu hao TSCĐ tháng 10/2009: Gián tiếp 6424 214121 23,719,419
… … … … … Tổng cộng 2,283,891,884 Chứng từ Ngày CT GS CT gốc Số dư đầu … … … … … … …
31/10 969 KH GTiếp Trích khấu hao TSCĐ tháng 10/2009: Gián tiếp 214 23,719,419
… … … … … … …
31/10 z3.0065.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí tháng 10 911 3,558,368
31/10 z3.0066 .10.
K/c thu nhập, giá vốn và chi
phí tháng 10 911 83,824,363
… … … … … … …
Tổng phát sinh Số dư cuối
2.3.2. Chứng từ sử dụng
Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ của ngân hàng
Bảng phân bổ chênh lệch tỷ giá đối với vốn vay có gốc ngoại tệ Các chứng từ khác liên quan đến chi phí tài chính
2.3.3. Trình tự ghi sổ kế toán
Đầu năm kế toán thường phân bổ khoản chênh lệch tỷ giá của vốn vay có gốc ngoại tệ sau đó lập bảng phân bổ chênh lệch tỷ giá cuối năm vốn vay có gốc ngoại tệ theo từng tháng.
PHÂN BỔ CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ CUỐI NĂM VỐN VAY CÓ GỐC NGOẠI TỆ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
31/12/2007 6,153,192,500 Phân bổ cho 5 năm Năm 2008 1,230,638,500
Số dư đầu kỳ năm 2009 4,922,554,000
SDĐK 4,922,554,000Tháng Số tiền Tháng Số tiền 01/09 102,553,208 02/09 102,553,208 03/09 102,553,208 04/09 102,553,208 05/09 102,553,208 06/09 102,553,208 07/09 102,553,208 08/09 102,553,208 09/09 102,553,208 10/09 102,553,208 11/09 102,553,208 12/09 102,553,208 Cộng 1,230,638,496 SDCK 3,691,915,504
Từ bảng phân bổ chênh lệch tỷ giá cuối năm vốn vay có gốc ngoại tệ, kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ
Từ chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp lên thẻ tài khoản 6351 và 6352 TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM THẺ TÀI KHOẢN
CTY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG Mã tài khoản 6352
Tên tài khoản Chênh lệch tỷ giá Tháng 10 năm 2009
TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM THẺ TÀI KHOẢN
CTY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG Mã tài khoản 6351 Tên tài khoản Lãi vay vốn Tháng 10 năm 2009
SVTH: Đỗ Quỳnh Anh – Lớp 35H09K6.1A Trang 38
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số chứng từ: 962 Ngày chứng từ: 31/10/2009
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản
Số Ngày Nợ Có
… … … … … …
PB07 31/10/2009 Phân bổ chênh lệch tỷ giá vốn vay gốc ngoại tệ tháng 10/09 6352 242-05 102,553,208
… … … … … …
Tổng cộng 228,766,205
Chứng từ Ngày CTGS CT gốc
Số dư đầu
31/10 960 CLTG02 H/toán CLTG t.toán tiền các HĐ tháng 09/2009 131 2,577,913 31/10 962 PB07 Phân bổ chênh lệch tỷ giá cuối năm vốn vay gốc ngoại
tệ tháng 10/2009
242 102,553,208
… … … … … … …
31/10 991 z3.0048.10.01 K/c thu nhập, giá vốn và chi phí tháng 10 911 240,896,374
Tổng phát sinh
2.4. Hạch toán chi phí khác
2.4.1. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 811-Chi phí khác 2.4.2. Chứng từ sử dụng 2.4.2. Chứng từ sử dụng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biên bản thanh lý TSCĐ Giấy nộp ngân sách nhà nước Giấy báo nợ của ngân hàng,….. 2.4.3. Trình tự luân chuyển
Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan về việc chi tiền mặt, TGNH; xuất vật liệu phụ, nhiên liệu dùng cho các hoạt động khác,… Trên cơ sở các chứng từ gốc
(phiếu chi, ủy nhiệm chi, phiếu xuất kho,…) kế toán thanh toán, kế toán tổng hợp sẽ lập chứng từ ghi sổ ưu tiên cho các TK 111, TK112, TK152,…
Vì trong tháng 10 tại Cảng không phát sinh chi phí khác nên em không minh họa phần hạch toán chi phí khác trong chuyên đề.