II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số chứng từ:
3. Hạch toán kết quả hoạt động kinh doanh
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số chứng từ:
Số chứng từ: 990 Ngày chứng từ: 31/10/2009 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi
chú
Số Ngày Nợ Có
z3.0030.10.01 31/10/09 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 511311 9111 5,057,430,280 z3.0031.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 511312 9111 5,454,744,810 z3.0032.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 511313 9111 1,912,704,297 z3.0033.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 5113841 9112 3,758,334 z3.0034.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 5113842 9112 21,382,743
… … … … … …
Tương tự kế toán lập chứng từ ghi sổ kết chuyển các tài khoản chi phí như sau:
Sau khi kết chuyển doanh thu, thu nhập, chi phí kế toán xác định lãi lỗ cho từng hoạt động và cũng lập các chứng từ kết chuyển để lên chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số chứng từ: 993 Ngày chứng từ: 31/10/2009
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản
Số Ngày Nợ Có
z4.0082.10.01 31/10/2009 K/c lãi lỗ tháng 10 421211 9111 398,131,054 z4.0083.10.01 K/c lãi lỗ tháng 10 421212 9112 25,877,065 z4.0084.10.01 K/c lãi lỗ tháng 10 9113 421213 72,846,553
Tổng cộng 496,854,672
Từ các chứng từ ghi sổ lập ở trên kế toán tổng hợp lên thẻ tài khoản 9111-Kinh doanh chính, TK 9112-Kinh doanh ngoài
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số chứng từ: 991 Ngày chứng từ: 31/10/2009
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Số Ngày Nợ Có
z3.0040.10.01 31/10/09 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 9111 6323211 5,865,487,607 z3.0041.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 9111 6323212 60,000,000 z3.0042.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 9111 6323221 552,266,935 z3.0043.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 9111 632323 1,114,462,833 z3.0044.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 9111 632325 2,448,768,667 z3.0045.10.01 K/c thu nhập, giá vốn & chi phí T10 9111 632326 3,758,334
… … … … … …
TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM THẺ TÀI KHOẢN
CTY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG Mã tài khoản 9111
Tên tài khoản Hoạt động SXKD chính Tháng 10 năm 2009
TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM THẺ TÀI KHOẢN
CTY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG Mã tài khoản 9112
Tên tài khoản Hoạt động SXKD phụ Tháng 10 năm 2009
Cũng tương tự như hoạt động kinh doanh chính và phụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác kế toán cũng lập các chứng từ kết chuyển để lên chứng từ ghi sổ để xác định lãi lổ cho từng hoạt động.
Kết quá hoạt động tài chính
SVTH: Đỗ Quỳnh Anh – Lớp 35H09K6.1A Trang 42 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Diễn giải Đối
ứng Ghi nợ Ghi có
Ngày CTGS CT gốc
Số dư đầu
… … … …
31/10 990 z3.0030.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 511 5,057,430,280 31/10 990 z3.0031.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 511 5,459,226,175 31/10 990 z3.0032.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 511 1,912,704,297 31/10 991 z3.0040.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 632 5,865,487,607
… … … … … … …
31/10 993 z3.0082.10. K/c lãi lỗ tháng 10 421 398,131,054
Tổng phát sinh
Số dư cuối 10,818,273,250 10,818,273,250
Chứng từ
Diễn giải Đối ứng Ghi nợ Ghi có
Ngày CTGS CT gốc
Số dư đầu
… … … …
31/10 990 z3.0045.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 511 3,758,334 31/10 990 z3.0046.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 511 21,382,743 31/10 990 K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 511
… … … … … … …
31/10 993 z3.0083.10. K/c lãi lỗ tháng 10 421 25,877,065
Tổng phát sinh Số dư cuối
TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM THẺ TÀI KHOẢN
CTY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG Mã tài khoản 9113
Tên tài khoản Hoạt động tài chính Tháng 10 năm 2009
Ngoài ra kế toán còn lập chứng từ kết chuyển các khoản lãi mà các xí nghiệp nộp về Cảng từ đó kế toán lên chứng từ ghi sổ sau:
Tổng Công ty Hàng Hải Việt Nam Cảng Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số chứng từ: 992 Ngày chứng từ: 31/10/2009
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản
Số Ngày Nợ Có
Lãi HĐK-
SH 30/10 Lãi hoạt động khác T10/09: XN Sông Hàn 13683 42124 4,409,091 Lãi TC- (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CTrình 30/10
Lãi hoạt động tài chính T10/09:
XN Công Trình 13681 42122 69,824 Lãi KDC- SH 30/10 Lãi SXKD chính T10/09: XN Sông Hàn 13683-07 421211 638,618,812 Lãi KDC- Thủy 30/10 Lãi hoạt động KDC T10/09: XN Thủy 13684-08 421211 428,084,438 Lãi KDP- SH 30/10 Lãi SXKD phụ T10/09: XN Sông Hàn 13683-07 42124 4,585,122 Lãi KDP- Thủy 30/10 Lãi hoạt động KDP T10/09: XN Thủy 13684-08 42128 (18,081,254) Lãi KDP-
Tsa 30/10 Lãi SXKD phụ T10/09: XN Tiên Sa 13682-01 42123 23,182,856
Tổng cộng 1,080,868,889
Chứng từ Ngày CTGS CT gốc
Số dư đầu 31/10 990 z3.0037.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí
T10 515 540,774,904
… … ... … … … …
31/10 991 z3.0047.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí
T10 635 292,355,543
31/10 991 z3.0048.10. K/c thu nhập, giá vốn và chi phí T10 635 240,896,374
31/10 993 z3.0084.10. K/c lãi lỗ tháng 10 421 72,846,553
Tổng phát sinh
Từ chứng từ ghi sổ 992 và chứng từ ghi sổ 993 kế toán tổng hợp lên thẻ tài khoản 421-Lợi nhuận chưa phân phối.
TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM THẺ TÀI KHOẢN
CTY TNHH MTV CẢNG ĐÀ NẴNG Mã tài khoản 421
Tên tài khoản Lợi nhuận chưa phân phối Tháng 10 năm 2009
SVTH: Đỗ Quỳnh Anh – Lớp 35H09K6.1A Trang 44
Chứng từ Ngày CTGS CT gốc
Số dư đầu
3,269,989,082 2
30/10 992 Lãi HĐK-SH Lãi hoạt động khác T10/09: XN Sông Hàn 136 4,409,091
30/10 992 Lãi TC-CTrình Lãi hoạt động tài chính T10/09: XN Công Trình 136 69,824
30/10 992 Lãi KDC-SH Lãi SXKD chính T10/09: XN Sông Hàn 136 638,618,812
30/10 992 Lãi KDC-
Thủy Lãi hoạt động KDC T10/09: XN Thủy 136 428,084,438 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
… … … … … … … 31/10 993 z4.0082.10. K/chuyển lãi lỗ tháng 10 911 398,131,054 31/10 993 z4.0083.10. K/chuyển lãi lỗ tháng 10 911 25,877,065 31/10 993 z4.0084.10. K/chuyển lãi lỗ tháng 10 911 72,846,553 … … … ... Tổng phát sinh Số dư cuối 424,008,119 1,153,715,442 3,999,696,405