Cịn lại STT Tên nguyên vật liệu Đvt Số đã
nhận Tiêu hao thực tế Định mức NVL Phế liệu Chênh lệch định mức 3.4 Cách lập các dự tốn. 3.4.1 Dự tốn tiêu thụ: Quý Chỉ tiêu I II III IV Cả năm 1. Sản lượng tiêu thụ dự kiến
2. Đơn giá bán dự kiến 3. Doanh thu dự tốn
a. Thu tiền mặt
b. Bán chịu
4. Dự phịng nợ phải thu khĩ địi
Đưa các chỉ tiêu khối lượng tiêu thụ dự tính và giá bán dự kiến vào dịng (1) và (2) của bảng cùng với số liệu tương ứng của các quý trong năm. Thêm dịng doanh thu (3) = (1) x (2). Trong bảng dự tốn doanh thu người ta thường đưa thêm vào thơng tin tiền mặt thu được và bán chịu là bao nhiêu % từ tổng doanh thu dự tốn trong kỳ. Chỉ tiêu thứ (4) là các khoản dự phịng nợ phải thu khĩ địi = tỷ lệ nợ khĩ địi dự tính x doanh thu bán chịu dự tính trong kỳ.
Như vậy các thơng tin mà dự tốn doanh thu cung cấp là:
- Tổng doanh thu dự tốn trong kỳ.
- Đồng thời với dự tốn tiêu thụ, căn cứ vào chính sách bán hàng và chính sách tín dụng của doanh nghiệp để ước tính dịng tiền thu vào từ hoạt động bán hàng trong kỳ. kỳ trong mặt tiền bằng thu tính ước hàng bán thu Doanh + này kỳ được thu ước trước kỳ thu phải nợ Khoản = kỳ trong vào thu tiền Số
Khoản dự phịng nợ phải thu khĩ địi = % nợ phải thu khĩ địi ước tính x số tiền bán chịu dự tính trong kỳ.
3.4.2 Dự tốn sản xuất
Quý Chỉ tiêu
I II III IV
Cả năm 1. Sản lượng tiêu thụ dự kiến
2. Dự trù tồn kho cuối kỳ 3. Tổng nhu cầu sản phẩm 4. Dự trù đầu kỳ
5. Lượng sản phẩm cần sản xuất
Kỹ thuật tính các chỉ tiêu:
Các chỉ tiêu đưa vào dự tốn:
(1)Khối lượng sản phẩm tiêu thụ: căn cứ vào số liệu chỉ tiêu ở bảng dự tốn tiêu thụ.
(3)Tổng nhu cầu sản phẩm = (1) + (2)
(4)Sản phẩm tồn kho đầu kỳ mỗi quý căn cứ vào số tồn cuối quý trước. (5)Nhu cầu sản phẩm sản xuất = (3) – (4)
Dự tốn sản xuất được lập thành bảng, các dịng là các chỉ tiêu nêu trên và các cột là các quý trong năm từ quý 1 đến quý 4 và cột tổng cộng. Số liệu tính tốn được đưa vào các ơ tương ứng của các chỉ tiêu và các quý trong năm của dự tốn theo cách tính cho từng chỉ tiêu nêu trên.
3.4.3 Dự tốn chi phí nguyên vật liệu
Quý Chỉ tiêu I II III IV Cả năm 1. Lượng sản phẩm cần sản xuất 2. Định mức nguyên vật liệu
3. Tổng mức nguyên vật liệu tiêu hao 4. Mức dự trữ cuối kỳ.
5. Tổng nhu cầu nguyên vật liệu 6. Lượng nguyên vật liệu tồn đầu kỳ. 7. Dự tốn nhu mua nguyên vật liệu. 8. Đơn giá nguyên vật liệu.
9. Giá mua nguyên vật liệu.
10. Dự tốn chi phí nguyên vật liệu. Kỹ thuật tính các chỉ tiêu:
(1)Nhu cầu sản phẩm sản xuất lấy từ dự tốn sản xuất.
(2)Định mức lượng nguyên vật liệu căn cứ vào định mức nguyên vật liệu trong năm kế hoạch.
(3)Khối lượng nguyên vật liệu cần cho sản xuất = (1) x (2)
(4)Nhu cầu nguyên vật liệu tồn kho = nhu cầu nguyên vật liệu cần cho sản xuất kỳ tiếp x tỷ lệ nguyên vật liệu tồn kho.
(5)Tổng nhu cầu nguyên vật liệu = (3) + (4)
(6)Tồn kho nguyên vật liệu đầu kỳ căn cứ tồn kho nguyên vật liệu cuối kỳ trước.
(7)Nhu cầu nguyên vật liệu mua trong kỳ = (5) – (6)
(8)Đơn giá nguyên vật liệu căn cứ vào định mức giá nguyên vật liệu trong năm kế hoạch.
(9)Giá mua nguyên vật liệu = (7) x (8)
(10)Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp = (3) x (9)
Cách lập dự tốn:
Dự tốn được lập gồm 11 dịng và 6 cột:
-Dịng đầu tiên là tiêu đề: gồm chỉ tiêu, các quý từ 1-4 và cột tổng cộng cả năm. -10 dịng tiếp theo là các chỉ tiêu nêu trên.
-6 cột gồm: cột chỉ tiêu, 4 cột tương ứng với 4 quý và tổng cả năm.
-Số liệu được đưa vào các ơ tương ứng của từng chỉ tiêu và từng quý với cách tính của các chỉ tiêu nêu trên.
3.4.4 Dự tốn nhân cơng trực tiếp
Quý Chỉ tiêu
I II III IV
Cả năm 1.Dự tốn sản phẩm sản xuất
2.Định mức thời gian sản xuất sản phẩm.
3.Tổng nhu cầu giờ cơng sản xuất 4.Đơn giá nhân cơng trực tiếp.
5.Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp.
Kỹ thuật tính các chỉ tiêu:
(1)Nhu cầu sản phẩm sản xuất căn cứ vào chỉ tiêu (5) của dự tốn sản xuất. (2)Định mức thời gian căn cứ vào định mức thời gian lao động năm kế hoạch. (3)Tổng nhu cầu thời gian = (1) x (2)
(4)Đơn giá nhân cơng trực tiếp căn cứ vào định mức giá lao động trong năm kế hoạch.
(5)Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp = (3) x (4)
- Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp được lập thành dạng bảng gồm 6 dịng và 6 cột.
- Dịng thứ nhất tên tiêu đề gồm: chỉ tiêu, 4 quý của năm kế hoạch và cột