III IV Cả năm
3.4.7 Dự tốn chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Quý Chỉ tiêu
I II III IV Cả năm Cả năm 1.Dự tốn biến phí
a.Sản lượng tiêu thụ dự kiến
b.Định mức biến phí bán hàng cho một sản phẩm tiêu thụ
2.Định phí bán hàng
a.Lương nhân viên bán hàng b.Khấu hao TSCĐ
c.Chi phí quảng cáo
3.Dự tốn chi phí bán hàng
4.Trừ chi phí khơng thực chi bằng tiền mặt
a.Khấu hao TSCĐ b.Chi phí quảng cáo
5.Cộng tiền chi quảng cáo
6.Dự tốn chi tiền mặt cho hoạt động bán hàng.
Đối với chi phí bán hàng:
(1)Biến phí bán hàng = số lượng sản phẩm tiêu thụ x Đơn giá biến phí bán hàng.
(2)Tổng định phí bán hàng căn cứ vào dự tốn định phí bán hàng hằng năm.
(3)Tổng chi phí bán hàng = Tổng biến phí bán hàng + Tổng định phí bán hàng.
(4)Chi phí bán hàng khơng bằng tiền căn cứ vào những khoản chi phí bán hàng nhưng khơng gắn liền với dịng tiền chi.
(5)Chi phí quảng cáo căn cứ vào số tiền quảng cáo phát sinh. (6)Chi phí bán hàng bằng tiền = (3) – (4) + (5)
Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp.
Quý Chỉ tiêu
I II III IV Cả năm Cả năm 1.Dự tốn biến phí
a.Tổng biến phí trực tiếp sản xuất b.Biến phí QLDN=…%x(a) c.Nợ dự phịng khĩ địi 2.Định phí QLDN a.Lương bộ phận QLDN b.Khấu hao TSCĐ 3.Dự tốn chi phí QLDN
4.Trừ chi phí khơng thực chi bằng tiền mặt
a.Chi phí khấu hao
b.Chi phí dự phịng nợ khĩ địi
5.Dự tốn chi tiền mặt cho hoạt động QLDN
(1)Tổng biến phí quản lý doanh nghiệp = Biến phí quản lý doanh nghiệp + Dự phịng nợ phải thu khĩ địi.
(2)Định phí quản lý doanh nghiệp căn cứ vào dự tốn định phí quản lý doanh nghiệp năm kế hoạch.
(4)Chi phí quản lý doanh nghiệp khơng bằng tiền căn cứ vào các khỏan chi phí quản lý doanh nghiệp nhưng khơng gắn liền dịng tiền chi năm kế hoạch.
(5)Chi phí quản lý doanh nghiệp bằng tiền = (3) – (4) + (5)