- TK 1368: 22% phải nộp về Cảng 78,947,
CHỨNG TỪ GHI SỔ
ưu tiên cho bên có TK335 và TK 214.
CHỨNG TỪ GHI SỔSố chứng từ: 187 Số chứng từ: 187 Ngày chứng từ: 31/03/2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 SCL-TS Trích chi phí SCL TSCĐ tháng 03/2010: BX TS 6275111 3351 150,000,000 … …. … …. …. Tổng cộng 3,000,000,000 Kèm theo Chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số chứng từ: 188 Ngày chứng từ: 31/03/2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Số Ngày Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
KH-Tsa Trích khấu hao TSCĐ tháng 03/2010: BX Tiên
Sa 6274221 214
1,641,913,570 0
KH-Tsa Trích khấu hao TSCĐ tháng 03/2010: BX TSa 6274222 214 3,027,725
…. …. … … …
Tổng cộng 2,283,891,884
Kèm theo Chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng
e. Chi phí bảo hiểm, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác e1 Nội dung chi phí
Chi phí bảo hiểm bao gồm các khoản chi phí công ty tiến hành chi ra để mua bảo hiểm cho các loại máy móc thiết bị sử dụng phục vụ cho hoạt động SXKD.
Chi phí dịch vụ mua ngoài của Cảng Đà Nẵng gồm chi phí về điện, nước, điện thoại. Đối với xí nghiệp Cảng Tiên Sa và Sông Hàn thì Cảng tiến hành chi hộ và gởi hóa đơn về cho xí nghiệp hạch toán vào chi phí mua ngoài tại xí nghiệp còn ở trên Văn phòng Cảng không hạch toán vào chi phí mà hạch toán là một khoản phải thu nội bộ.
Chi phí bằng tiền khác bao gồm tiền trả cho chí điều hành, tiền nước uống, lệ phí đăng kiểm tàu, các khoản chưa thanh toán...
e2 Trình tự tập hợp chi phí
Hàng tháng, khi phát sinh các khoản chi phí trên kế toán thanh toán sẽ tập hợp chứng từ lập chứng từ ghi sổ liên quan. Nếu :
* Chi phí chi bằng tiền tiền mặt : kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn lập phiếu chi để chi tiền và lên chứng từ ghi sổ ưu tiên cho bên Có TK111
* Chi phí phát sinh chưa thanh toán: kế toán căn cứ vào hóa đơn, chứng từ liên quan để lập chứng từ ghi sổ ưu tiên cho bên Có TK 331
* Chi phí chi bằng tiền gửi ngân hàng: kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn để lập ủy nhiệm chi để chi tiền và lên chứng từ ghi sổ.
Trong tháng này, chỉ phát sinh chi phí liên quan đến TK112, nếu phát sinh các chi phí khác thì trình tự lên sổ cũng tương tự.