- Khớp đúng giữa sổ chi tiết TSCĐ với Biên bản kiểm kê TSCĐ
GIẤY TỜ LÀM VIỆC Mục tiêu: Giá trị, Trình bày.
Mục tiêu: Giá trị, Trình bày.
Nội dung thực hiện công việc: Chọn mẫu, Kiểm tra chi tiết hồ sơ giảm TSCĐ.
Ngày Diễn giải PS Nợ PS Có <1> <2> <3>
11/2/2008 Mua máy kết cấuthép 2,500,000,000 - v v v 24/12/2008
Mua xe chuyên chở
<1> Biên bản thanh lý TSCĐ <2> Hóa đơn Bán hàng
<3> Biên bản đánh giá lại TSCĐ
Kết luận: đạt mục tiêu
+ Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ giảm TSCĐ: trong năm 2007 Công ty không phát sinh nghiệp vụ giảm TSCĐ
b)Kiểm tra chi tiết khấu hao TSCĐ:
KTV tiến hành thu thập những tài liệu: Sổ chi tiết TSCĐ, bảng phân bổ và tính khấu hao, biên bản kiểm kê để xem xét việc tính khấu hao có chính xác và phù hợp với Quy định hiện hành hay không.
KTV tiến hành tính toán lại số khấu hao cần trích lập trong năm theo ước tính số năm sử dụng của TSCĐ. Khấu hao do doanh nghiệp trích phù hợp với ước tính của kiểm toán viên.
Các chi phí khấu hao đã được phản ánh đầy đủ vào chi phí của bộ phận sử dụng TSCĐ.
KTV đưa ra kết luận: việc trích khấu hao của doanh nghiệp là chính xác và phù hợp với quy định hiện hành. Các chi phí khấu hao đã được phản ánh đầy đủ vào chi phí của các bộ phận sử dụng tài sản
Biểu 2.12:Trích giấy tờ làm việc của kiểm toán viên
PCA
KHÁCH HÀNG: Công ty CP Y Tham
chiếu E.140.5.2
NIÊN ĐỘ: 31/12/2008
NỘI DUNG: Thực hiện thủ tục chi tiết Ký Ngày
Người TH Dương Người KT V.Anh
Mục tiêu: Giá trị, Trình bày
Nội dung thực hiện công việc: Kiểm tra chi tiết KH TSCĐ.
Diễn giải Công ty Y Tính toán củaKTV PS Nợ PS Có
Phương tiện vận tải - 522,050,616 522,050,616 Thiết bị dụng cụ quản lý - 216,896,570 216,896,570 Nhà xưởng 974,000,819 974,000,819 Máy móc thiết bị 350,000,000 350,000,000 Tổng 2.062.948.00 5 2.062.948.005
Đã khớp đúng giữa Sổ Cái, BCĐKT, Bảng phân bổ KH và các chi phí có liên quan khác
Kết luận: đạt mục tiêu