Hệ thống kế toán
* Các chính sách kế toán
- Cơ sở lập BCTC, kỳ kế toán, ước tính kế toán: tương tự công ty X - TSCĐ hữu hình và tính khấu hao: tương tự như công ty X.
Nguyên giá tài sản tuân thủ theo Chuẩn mực kế toán hiện hành và quy định liên quan (Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính).
Khấu hao TSCĐ HH: được áp dụng phương pháp tính khấu hao đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản phù hợp với Quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính ban hành Quy định về Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ.
Tài khoản sử dụng và thời gian khấu hao TSCĐ
Nhóm TSCĐ HH Tài khoản sử dụng Thời gian khấu hao (năm)
Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 7-30
Máy móc thiết bị 2113 5-20
Phương tiện vận tải 2114 10
Thiết bị văn phòng 2115 8
* Bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty gồm 6 người trong đó có 1 kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ quản lý tài chính trong Công ty, 1 thủ quỹ, và 4 nhân viên kế toán được phân công trách nhiệm một cách rõ ràng, không
Sơ đồ 2.8. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Hệ thống KSNB
Đối với Công ty Y do đã thực hiện kiểm toán từ năm trước nên môi trường kiểm soát đã được tìm hiểu kỹ lưỡng từ năm trước, đã lưu trong hồ sơ thường trực của khách hàng. Thông qua các giấy tờ làm việc của năm trước cùng với việc tìm hiểu của năm nay KTV nhận xét, Ban Giám đốc của Công ty Y rất chú trọng đến vấn đề KSNB, Công ty Y có các Quy chế quản lý tài chính được ban hành thành văn bản nên việc thực hiện đối với các quy chế này đạt hiệu quả cao. KTV đánh giá hệ thống KSNB ở mức tốt, rủi ro kiểm soát thấp.