Bảng 31: Tình huống 1 thay đổi định phí và doanh thu; sản lượng khơng đổi Trong trường hợp tăng định phí bán hàng cho mỗi dịng sản phNm 20% hy vọng là sẽ tăng doanh thu mỗi dịng sản phNm lên 10%
Đơn vị tính: đồng
SP Lục bình SP Cĩi SP Lá buơng
Doanh thu tăng thêm 3.014.531.287 517.621.480 501.280.616 Số dưđảm phí tăng thêm 299.023.700 71.349.169 77.438.266 Định phí tăng thêm 95.531.480 16.403.594 15.885.746 Lợi nhuận tăng thêm 203.492.220 54.945.575 61.552.520
Bảng 32: Tình huống 2 thay đổi biến phí và lượng bán
Trong trường hợp giảm 500đ biến phí nguyên liệu với lượng bán sẽ giảm xuống cịn 85% Đơn vị tính: đồng SP Lục bình SP Cĩi SP Lá buơng Sản lượng bán ra (sp) 552.718 77.298 64.226 Doanh thu 25.623.515.937 4.563.406.799 4.419.343.978 Số dưđảm phí dự kiến 2.818.060.253 808.741.230 848.797.005 Số dưđảm phí hiện tại 2.990.237.004 713.491.690 774.382.660 Lợi nhuận tăng thêm -172.176.751 95.249.540 74.414.344 Nhìn vào tình huống trên nếu cĩ thể xảy ra ta thấy tình huống một là HTX chấp nhận nhất. Ta thấy rằng tình huống 1 là HTX cĩ lợi nhuận nhiều nhất đây cũng là vấn đề mà HTX quan tâm khi mà hiện tại HTX đang thiếu nhân viên giỏi về tiếp thị quảng bá hình ảnh sản phNm. Mà đây là những sản phNm được những nước phát triển rất ưa chuộng vì chưa cĩ thơng tin nên những sản phNm này chưa đến tay người tiêu dùng nước ngồi. Cụ thể là khi tăng chi phí bán hàng lên 20% thì đồng loạt lợi nhuận các dịng sản phNm tăng lên rất cao lục bình 203 triệu, cĩi 54 triệu, lá buơng 74 triệu. Cịn tình huống 2 thì ta khơng cĩ gì bàn vì khi giảm chi phí nguyên liệu thì lợi nhuận tăng của 2 dịng sản cĩi lá buơng đều khơng thể bù đắp được lợi nhuận giảm của lục bình đây là trường hợp mà HTX nên tránh vì thị trường nước ngồi rất khĩ tính sản phNm xuất sang phải đảm bảo chất lượng
họ kiểm tra rất ngắt ngao và sẵn sàng trả lại nếu khơng đạt tiêu chuNn và nguy cơ mất hợp đồng và thị trường là rất cao Bảng 33: Chỉ tiêu lợi nhuận của các sản phNm Đơn vị tính: đồng Sản phNm lục bình 1.176.289.816 Sản phNm cĩi 204.481.368 Sản phNm lá buơng 192.044.098
Trong năm 2009 giá nguyên vật liệu làm ra sẽ phNm lục bình sẽ tăng, HTX dự kiến giá nguyên liệu lục bình sẽ tăng thêm từ 500 – 1000đ/kg tức lá khoảng 30.500đ/sp (so với năm 2008 là 29.800đ), điều này dẫn đến việc tăng giá bán lên từ 48.000- 49.500đ/sp. Đồng thời các dịng sản phNm khác cũng tăng; cụ thể là cĩi khoảng 35.900đ/sp, điều này dẫn đến việc tăng giá bán từ 58.000 – 59.500đ/sp; lá buơng khoảng 40.700đ/sp, điều này dẫn đến việc tăng giá bán từ 68.000 – 69.500đ/sp
Chúng ta cùng xem trong năm 2009 sản lượng và doanh thu cần phải đạt được để cĩ lợi nhuận mong muốn sẽ thay đổi như thế nào khi xét các phương án sau đây: