Bảng 36a: Tổng hợp chi phí theo phương án 3
Đơn vị tính: đồng Biến phí SP Lục bình SP Cĩi SP Lá buơng CP NVL 30.588 35.935 40.782 CP NCTT 10.292 12.636 14.728 CP SXC 275 337 393 CP BH 2.548 3.129 3.647 Tổng biến phí 43.703 52.038 59.550 Định phí 2.210.995.040 590.936.113 666.515.218 Bảng 36b: Sản lượng, doanh thu theo phương án 3
Đơn vị tính: đồng
Sản phNm lục bình
Giá 48.000 Giá 48.300 Giá 48.600 Giá 48.900 Giá 49.200 Giá 49.500 SDĐP đơn vị 4.297 4.597 4.897 5.197 5.497 5.797 Sản lượng tiêu thụ 788.261 736.821 691.683 651.757 616.188 584.300 Doanh thu 37.836.517.878 35.588.442.142 33.615.800.473 31.870.895.566 30.316.442.171 28.922.873.002
Sản phNm cĩi
Giá 58.000 Giá 58.300 Giá 58.600 Giá 58.900 Giá 59.200 Giá 59.500 SDĐP đơn vị 5.962 6.262 6.562 6.862 7.162 7.462 Sản lượng tiêu thụ 133.407 127.016 121.209 115.910 111.055 106.591 Doanh thu 7.737.581.082 7.405.014.706 7.102.855.065 6.827.114.308 6.574.472.716 6.342.144.408
Sản phNm lá buơng
Giá 68.000 Giá 68.300 Giá 68.600 Giá 68.900 Giá 70.200 Giá 71.500 SDĐP đơn vị 8.450 8.750 9.050 9.350 9.650 9.950 Sản lượng tiêu thhttp://www.kinhtehoc.netụ 101.600 98.117 94.865 91.821 88.967 86.284
Để thấy được rõ hiệu quả của từng phương án chúng ta nên xem xét trên phạm vi tồn HTX thay vì xét từng sản phNm. Trong đĩ, sản lượng (hoặc doanh thu) của tồn HTX bằng tổng sản lượng hoặc doanh thu của các dịng sản phNm
Sau đây là bảng tổng hợp sản lượng, doanh thu theo từng phương án: Bảng 37: Bảng tổng hợp sản lượng doanh thu theo từng phương án
Sản phNm lục bình
SẢN LƯỢNG (SP) DOANH THU (ĐƠNG)
Giá thành SP PA1 PA2 PA3 PA1 PA2 PA3 48000đ/sp 580.442 741.486 788.261 27.861.239.278 35.591.320.514 37.836.517.878 48300đ/sp 550.365 693.098 736.821 26.582.613.401 33.476.644.308 35.588.442.142 48600đ/sp 523.250 650.639 691.683 25.429.972.774 31.621.058.069 33.615.800.473 48900đ/sp 498.682 613.082 651.757 24.385.571.351 29.979.694.823 31.870.895.566 49200đ/sp 476.318 579.624 616.188 23.434.846.515 28.517.481.804 30.316.442.171 49500đ/sp 455.873 549.628 584.300 22.565.735.879 27.206.606.234 28.922.873.002 Sản phNm cĩi
SẢN LƯỢNG (SP) DOANH THU (ĐƠNG)
PA1 PA2 PA3 PA1 PA2 PA3
58000đ/sp 99.876 124.396 133.407 5.792.790.481 7.214.994.893 7.737.581.082 58300đ/sp 95.998 118.437 127.016 5.596.661.712 6.904.889.619 7.405.014.706 58600đ/sp 92.409 113.023 121.209 5.415.194.601 6.623.137.448 7.102.855.065 58900đ/sp 89.080 108.082 115.910 5.246.804.330 6.366.019.864 6.827.114.308 59200đ/sp 85.982 103.555 111.055 5.090.126.546 6.130.441.358 6.574.472.716 59500đ/sp 83.092 99.392 106.591 4.943.980.318 5.913.804.202 6.342.144.408 Sản phNm lá buơng
SẢN LƯỢNG (SP) DOANH THU (ĐƠNG)
PA1 PA2 PA3 PA1 PA2 PA3
68000đ/sp 78.567 94.430 101.600 5.342.555.138 6.421.235.323 6.908.821.098 68300đ/sp 76.313 91.192 98.117 5.212.169.819 6.228.445.511 6.701.392.113 68600đ/sp 74.185 88.170 94.865 5.089.057.411 6.048.436.833 6.507.714.777 68900đ/sp 72.172 85.341 91.821 4.972.625.898 5.879.979.068 6.326.465.453 69200đ/sp 70.265 82.688 88.967 4.862.345.823 5.721.994.969 6.156.485.095 69500đ/sp 68.457 80.195 86.284 4.757.742.233 5.573.537.203 5.996.754.437
Mặc dù ảnh hưởng đến sản lượng và doanh thu khác nhau nhưng cả 3 phương án trên đều tạo ra mức lợi nhuận. Và do cung một lợi nhuận nên phương án nào cĩ kết quả sản lượng tiêu thụ thập nhất sẽ cĩ hiệu quả cao nhất. Cụ thể như tại mức giá 49.500đ; 59.500đ và 69.500đ của phương án 1 thì HTX chỉ cần tiêu thụ được 607.422 sản phNm là đạt được lợi nhuận mong muốn trong khi đĩ thì với phương án 2 ở cùng mức giá như thế thì phải tiêu thụ tới 729.215 sản phNm, phương án 3 thì lên tới 774.175 sản phNm. Và qua bảng chúng ta nhận thấy khi
giá bán càng tăng thì sản lượng tiệu thụđể đạt lợi nhuận mong muốn càng giảm, cụ thể như tại mức giá 49.500đ; 59.500đ; 69;500đ thì lượng mà khối lượng cần tiêu thụđể đạt được mục tiêu sẽ thấp nhất so với lượng tại các mức giá khác.
Tuy nhiên, việc lựa chọn phương án nào cịn tùy thuộc vào điều kiện của HTX và tình hình thị trường. Cĩ thể cĩ những phương án cho hiệu quả rất cao nhưng khi án dụng vào 1 dịng sản phNm thì khơng thể thực hiện được hoặc tình hình thị trường khơng cho phép. Các dịng sản phNm nĩi chung HTX nên lựa chọn riêng cho cá dịng sản phNm một phương án phù hợp với điều kiện của HTX mà cho ra những hiệu quả cao nhất