c) Trung tâm đầu tư
3.2.3.6 Báo cáo chi tiết nhập xuất tồn hàng hoá
- Mục tiêu: Đây là một trong những báo cáo quan trọng nhất trong hệ thống báo cáo kế toán quản trị.Báo cáo này cần được lập cho từng siêu thị nhằm đánh giá được tình hình tồn kho tại từng siêu thị từ đó có thể xác định được hiệu quả của việc đặt hàng, tiêu thụ và quản lý hàng hoá của các trưởng siêu thị từđó dễ dàng cho việc quy trách nhiệm.
Ngoài ra báo cáo này còn được lập cho kho chung của công ty và tổng hợp cho toàn công ty cũng nhằm phục vụ cho việc quản trị hàng hoá của phòng thu mua và phòng kế toán công ty.Khi lập báo cáo cũng có thể phân loại theo từng ngành hàng, nhóm ngành hàng để dễ xem xét đánh giá trách nhiệm.
- Cơ sở và cách lập : Hiện nay công ty xác định giá hàng tồn kho theo phương pháp giá nhập sau cùng.Với phương pháp này giá vốn hàng bán sẽ được tính theo giá nhập vào sau cùng.Tuy rằng phương pháp này gần tương tự như phương pháp nhập sau xuất trước (LIFO), nhưng phương pháp mà công ty sử dụng phản ánh giá vốn hàng bán và giá trị tồn kho không chính xác. Giá vốn hàng bán sẽ cao hơn thực tế và giá trị tồn kho lại nhỏ hơn thực tế (vì giá mua hàng hoá ngày càng có xu hướng tăng chứ không giảm).Hơn nữa đây là phương pháp không có trong các quy định hiện hành.Đây là điều mà kế toán công ty phải điều chỉnh ngay bằng cách sử dụng phương pháp nhập sau xuất trước.
- Kỳ báo cáo: Báo cáo này có thể được lập theo ngày, tuần, tháng, quý, năm hoặc định kỳ và lập theo mẫu báo cáo DR-06 ở phụ lục số 21 đính kèm.