: Mối quan hệ trực tiếp Mối quan hệ gián tiếp
3. Kết quả hoạt động kinh doanh củaTổng Công ty trong vài năm gần đây:
năm gần đây:
Nh ta đã biết muối và sản phẩm muối có vai trò vô cùng quan trọng trong tiêu dùng và sản xuất. Muối ăn là nguyên liệu chính, là sản phẩm thiết yếu trong cuộc sống hàng ngày. Sản phẩm của muối là nguyên liệu, chất phụ gia để chế biến hơn 14.000 sản phẩm, có mặt hầu hết ở các ngành công nghiệp, nông nghiệp, y dợc, thực phẩm. Ví dụ trong y dợc là nguyên liệu chế nớc khoáng, thuốc chữa bệnh; trong nông nghiệp là nguyên liệu chế biến phân bón, thức ăn cho gia súc; trong công nghiệp có vai trò trong chế biến tơ nhân tạo, thuỷ tinh, xút... Ngời ta chỉ nhìn nhận muối trong một lĩnh vực duy nhất là bữa ăn hàng ngày nhng công dụng của muối là rất lớn, nó có vai trò và tác dụng chế biến nguyên liệu cho các ngành sản xuất khác nhau.
Vì vậy khi nói đến muối không chỉ đơn thuần xem xét tính mặn nhạt mà phải tìm hiểu cả công dụng của muối. Hiện nay khi cuộc sống ngày càng phát triển, nền kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trờng thì đồng nghĩa với nền kinh tế hàng hoá là sự thay đổi cảnh quan thiên nhiên, thay đổi môi trờng sống. Việt Nam là một nớc thiếu iốt. Qua bao nhiêu thế kỷ, iốt tự nhiên trong đất bị rửa trôi khỏi các sờn núi dẫn tới lụt lội, đất không đủ cung cấp cho cây trồng và gia súc. Điều đó dẫn đến thiếu iốt dùng cho thực phẩm con ngời. Và cách tốt nhất, hiệu quả nhất để đa iốt vào cơ thể con ngời đợc đó là dùng muối pha trộn iốt.
Bên cạnh sản phẩm muối iốt còn có một sản phẩm rất quan trọng trong nền kinh tế quốc dân đó là muối công nghiệp. Muối công nghiệp là nguyên liệu cho rất nhiều ngành kinh tế khác nhau nh hoá chất, công nghiệp thực phẩm, nông nghiệp... Hiện nay nhu cầu về muối công nghiệp đang là vấn đề cấp bách. Theo đúng quy hoạch ngành muối đã đợc Chính phủ phê duyệt đến năm 2000 cần một lợng muối là 1,1 triệu tấn muối / năm, trong đó muối công nghiệp phục vụ cho xuất khẩu là 625.000 tấn / năm. Hiện tại ở nớc ta có các xí nghiệp quốc doanh đợc thiết kế để sản xuất muối công nghiệp với diện tích là 1.000 ha, hàng năm có thể sản xuất 100.000 - 150.000 tấn muối. Nh vậy so với nhu cầu thì lợng diện tích quá nhỏ bé.
Mặt khác do cách sản xuất muối công nghiệp phân tán, cha chặt chẽ nên sản xuất muối công nghiệp không đảm bảo chất lợng do đó mấy năm gần đây chúng ta phải nhập muối từ nớc ngoài. Ta có thể thấy rằng muối là một sản phẩm có một vai trò cực kỳ quan trọng đối với đời sống của mỗi ngời dân cũng nh toàn bộ xã hội.
Do vậy Tổng Công ty Muối Việt Nam đợc Nhà nớc thành lập để làm lực lợng nòng cốt để duy trì và phát triển nghề muối ở nớc ta.
Từ khi thành lập đến nay, Tổng Công ty đã phải vợt qua những khó khăn, thử thách rất lớn, lợi nhuận qua các năm còn thấp tuy nhiên Tổng Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc tăng doanh thu, giảm chi phí.. Để có cái nhìn tổng quát hơn về tình hoạt động của Tổng Công ty, ta sẽ xem xét kết quả kinh doanh trong những năm gần đây
Bảng 3: Kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng Công ty Muối trong những năm gần đây.
( Đơn vị: 1.000.000 đồng )
Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
Tổng doanh thu 146612 187637 202909 374229 294726
Các khoản giảm trừ 1572 1137 164 539 1971
Chiết khấu 15 8 10 12 7,73
Giảm giá 633 779 11 424 597,27
Thuế DT, thuế XK 924 350 143 104 1366
1. Doanh thu thuần 145040 186500 202745 373690 292755
2. Giá vốn hàng bán 111178 156785 165139 312336 236673 3. Lợi tức gộp 33862 29715 37606 61353 56082 4. Chi phí bán hàng 24711 21243 26865 39290 29818 5. Chi phí quản lý DN 9110 8310 9886 20774 25830 6.Lợi tức thuần từ HĐKD 41 162 855 1289 434 Thu nhập từ HĐTC 25 478 280 881 420 Chi phí từ HĐTC 0,6 349 877 2320 2263 7. Lợi tức HĐTC 24,4 129 -597 -1439 -1843 Thu nhập bất thờng 619 592 207 1350 2232 Chi phí bất thờng 508 665 56 1048 614 8. Lợi tức bất thờng 111 -73 151 302 1618 9. Lợi tức trớc thuế 176,4 218 409 155 209
10. Thuế lợi tức phải nộp
86 164 212 90 136
11. Lợi tức sau thuế 90,4 54 197 65 73
12. Thu nhập /ngời 0,550 0,600 0,650 0,680 0,750
( Nguồn: Tổng Công ty Muối)
3.1. Doanh thu:
Nhìn chung qua 5 năm doanh thu có xu hớng tăng lên đó là dấu hiệu đáng mừng đối với Tổng Công ty mặc dù yêú tố doanh thu cha quyết định tới sự tồn tại
hay phá sản một doanh nghiệp nhng nó có ý nghĩa rất lớn trong quá trình tăng trởng. Tác động đến doanh thu chủ yếu là giá cả và sản lợng (đây là 2 nhân tố chính), sự lên xuống của chúng sẽ làm doanh thu đợc nâng cao hoặc bị hạ thấp.
Sự biến độngcủa giá cả, sản lợng phụ thuộc vào tình hình thị trờng, điều kiện khách quan nh khí hậu , thời tiết ... ở mỗi năm mỗi thời điểm lại khác nhau
Đơn vị: 1000 tấn Chỉ tiêu
Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
Sản lợng 800 400 500 520 750
Tốc độ %SL 20% -50% 25% 4% 44,23%
(Nguồn : Tổng công ty muối) Trong 5 năm gần đây (1998,1999, 2000. 2001,2002) sản lợng muối có xu hớng giảm xuống, riêng năm 1999 sản lợng muối đạt 400.000 tấn bằng 50% sản lợng năm 1998 (800.000 tấn), năm 2000 sản lợng đạt 500.000 tấn tăng 25% so với sản lợng năm 1999. Riêng năm 2001 sản lợng đạt 520.000 tấn tăng cao hơn năm 2000 là 20.000 tấn tơng ứng 4%, nhng so với mức sản lợng muối bình quân hàng năm là 620.000 tấn chỉ đạt 83,87 %. Điều đáng mừng là năm 2002 sản lợng đạt 750.000 tấn tăng cao hơn so năm 2001 là 230 tấn tơng ứng 44,23%.
Tình trạng giảm sản lợng muối trong những năm gần đây (so với mức bình quân trong nhiều năm là 620.000 tấn) trong khi nhu cầu của xã hội về sản phẩm muối ngày càng ra tăng là một điều hết sức nguy hiểm và cần phải đợc xem xét kỹ. Sở dĩ sản lợng giảm trong những năm gần đây có thể đợc giải thích qua một số nguyên nhân chính sau. Trớc hết phải kể đến là trong những năm gần đây điều kiện thời tiết không thuận lợi cho sản xuất và lu thông muối.
Ví dụ nh ở năm 2000 và 2001 ở miền Trung thờng xảy ra ma giữa mùa khô, còn ở miền Nam thì mùa khô lại kết thúc trớc từ 30 đến 40 ngày cộng thêm với tình trạng bão và lũ lụt hoành hành... Còn một nguyên nhân nữa phải kể đến là xu thế thu hẹp đồng muối thuộc khu vực cá thể ở các tỉnh miền Trung và Nam Bộ. Việc chuyển đổi đồng muối thuộc khu vực cá thể của dân sang nuôi tôm đã trở thành xu thế và đang diễn ra trên diện rộng, đã góp phần làm giảm đáng kể sản lợng muối toàn quốc. Nguyên nhân của tình trạng này có thể đợc kể đến nh:
Thứ nhất giá trị thu nhập từ nuôi tôm trên một đơn vị diện tích so với muối gấp từ 8 - 10 lần ở miền Trung và 15 - 20 lần ở Nam Bộ, thêm vào đó điều kiện thời tiết thất thờng đã tạo ra tâm lý hoang mang trong diêm dân. Sau cùng, việc hình thành tuyến đê ven biển Tây và Đông Nam Bộ để mở rộng diện tích ngọt
hoá dẫn đến thiếu nớc sản xuất nhiều đồng muối, nên năng suất muối vùng giảm xuống chỉ còn 50%.
Sau 3 năm liên tiếp sản xuất bị giảm thấp do điều kiện khí hậu thời tiết không thuận lợi cho nghề sản xuất muối thí năm2002 khu vực Nam- Trung bộ bị hạn hán kéo dài , sản lợng muối tăng hơn nhiều so với 3 năm trớc . Riêng các tỉnh miền Bắc sản lợng có thấp hơn nhng cân đối cung cầu chung toàn quốc cùng với sự điều tiết vùng này sang vùng khác có thể sẽ không thiếu muối .
Về chất lợng do thời tiết năm 2002 tốt nên muối tại các tỉnh Nam Trung bộ năm nay đảo bảo số lợng và chất lợng phục vụ cho nhu cầu công nghiệp trong cả nớc còn tại Nam Bộ lợng muối đạt khá cao nhng muối phục vụ cho chế biến thực phẩm và tiêu dùng chỉ đạt đợc dới 200.000T số còn lại dùng cho các nhu cầu khác nên tổng lợng muối trong toàn quốc thực sự cho công nghiệp và dân sinh chỉ còn khoảng 750.000T muối khô đa vào cân đối.
Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
Doanh thu 146612 187637 202909 374229 294726
Tốc độ tăng NN/NT
10,23% 27,98% 8,13% 84,43% -21,22%
Tổng doanh thu của Tổng công ty năm 1999 tăng so với năm 1998 là 41025(triệu đồng )tơng ứng với tỷ lệ tăng là 27,98%.
Tổng doanh thu năm 2000 tăng so với năm 1999 là 15272(triệu đồng) tơng ứng với tỷ lệ tăng là 8,13%
Tổng doanh thu năm 2001 tăng so với năm 2000 là 171320(triệu đồng) tơng ứng với 84,43%. Trong khi đó tổng doanh thu năm 2002 giảm do với năm 2001 là-:-- -79503(triệu đồng) tơng ứng với –21,22%
Việc Tổng doanh thu tăng qua các năm mặc dù sản lợng muối của Tổng công ty giảm đợc giải thích nh sau: Sau sự suy giảm đột ngột của sản lợng muối năm 1999 so với năm 1998 (từ 800.000 tấn xuống còn 400.000 tấn) Tổng công ty Muối đã có những hiệu chỉnh kịp thời, cùng với sự nỗ lực của toàn bộ cán bộ công nhân viên thuộc Tổng công ty nên mặc dù năm 2001 sản lợng muối tiếp tục giảm nhng doanh thu vẫn tăng lên. Đặc biệt là trong 6 tháng cuối năm các đơn vị đã mạnh dạn đẩy nhanh đợc tốc độ tiêu thụ nên giảm đợc áp lực tài chính, phần lớn các đơn vị đều không có nợ quá hạn và việc thanh toán công nợ với khách hàng trôi chảy hơn các năm trớc.
Việc tăng doanh thu là do giá cả tăng lên do sự khan hiếm của các sản phẩm muối và từ sự tăng lên của doanh thu từ muối nhập khẩu và kinh doanh khác (năm 2001 nhập khẩu khoảng 60.800 tấn muối).
Năm 2001 doanh thu tiếp tục tăng và tăng cao (84,43%) trong khi sản lợng cũng đã bắt đầu tăng lên. Đây là dấu hiệu tích cực thể hiện sự ổn định và đi dần vào thế phát triển của Tổng công ty Muối. Việc doanh thu tăng lên có thể đợc giải thích là do giá cả của các sản phẩm từ muối tiếp tục tăng lên và Tổng công ty đã có những nỗ lực trong việc mở rộng thị trờng muối lên vùng sâu, vùng xa và sự tăng lên của doanh thu từ các ngành kinh doanh khác.
Việc giá cả các sản phẩm muối tăng lên năm 2001 đã giải quyết đợc phần nào vấn đề nhức nhối về giá muối nguyên liệu của diêm dân. Hầu hết lợng muối của diêm dân năm 2001 đều đợc các đơn vị của Tổng công ty mua với mức giá cao hơn mức giá sàn quy định của Chính phủ.
3.2. Lợi nhuận: Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Lợi nhuận 90,4 54 197 65 73 Tốc độ tăng Nhà nớc/NT 20% -67% 264.81% -67% 12.3%
Trong 3 năm hoạt động, lợi nhuận của Tổng Công ty qua các năm không cao, có xu hớng giảm đi, điều này dễ hiểu bởi Tổng Công ty Muối ngoài việc kinh doanh còn cần phải đảm bảo các chỉ tiêu xã hội, đó là giải quyết công ăn, việc làm trong toàn ngành, giảm số ngời thất nghiệp, nâng cao trình độ đời sống văn hoá cho nhân dân, đảm bảo mức sống tối thiểu cho ngời lao động, đảm bảo sức khoẻ, đảm bảo vệ sinh môi trờng mà quan trọng nhất là phải cung cấp muối cho đồng bào miền núi, dân c ở đây có thu nhập thấp, việc vận chuyển khó khăn do đờng ghồ ghề khó đi do vậy mà chi phí kinh doanh mà cụ thể là chi phí vận chuyển của Tổng Công ty rất cao, làm lợi nhuận giảm đi.
Sản lợng giảm thấp, tổng chi phí của Tổng Công ty tăng lên do sự mất mùa, với tốc độ tăng cao hơn nhiều so với tốc độ tăng của doanh thu, chính điều đó làm cho lợi nhuận bị giảm thấp nh vậy.
Trong 5 năm , lợi nhuận của năm 2000 là cao nhất là:197(triệu đồng) và năm 1999 là thấp nhất với 54( triệu đồng). Tốc độ giảm lợi nhuận của năm 1999 so với 1998 là -67%. Trong khi đó tốc độ tăng lợi nhuận của năm 2000 so với năm 1999 là:264,8%. Còn lợi nhuận của năm 2001 lại giảm so với năm 2000 là: -67%
Nhng đến năm 2002 , tốc độ lợi nhuận tăng so với năm 2001 là 12,3%
Vấn đề lợi nhuận năm 2001 giảm so với năm 2000 phần nào đó là sự tăng lên của các khoản chi phí không hợp lý nhng chủ yếu đó là do sự tăng lên của các khoản chi phí đầu t cho dài hạn. Tổng công ty Muối đã chủ động đầu t cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ cho một số nhà máy chế biến muối tinh chất lợng cao tại các tỉnh Hải Phòng, Bạc Liêu, Công ty muối I... và đầu t vào việc xây dựng đồng muối Quán Thẻ có công suất lớn. Bên cạnh đó, Tổng công ty đã tích cực đẩy mạnh tu sửa phơng tiện xây dựng kho lu trữ để đ a muối lên các vùng miền núi, trung du tuân thủ tốt chủ trơng của Đảng và Nhà nớc là toàn dân có muối dùng.
Tuy nhiên đến năm 2002 lợi nhuận của Tổng công ty muối tăng lên là do Tổng công ty tổ chức quây vùng muối nguyên liệu chất lợng để phục vụ sản xuất muối tinh chất lợng cao cho nhu cầu trong nớc và xuất khẩu . Ngoài những dây chuyền chế biến muối tinh đang khai thác hiện nay Tổng công ty đã có 4 nhà máy chế biến muối tinh theo công nghệ PHABA với công xuất mỗi nhà máy 22.000T/năm và tháng 8/2002 Tổng công ty đã hoàn thành ìây dựng và đa vào sản xuất thêm một nhà máy đảm bảo cung cấp ra thị trờng hơn 200.000T muối tinh nhằm phấn đấu thay thế muối ăn thờng trong một vài năm tới. Do vậy sản lợng năm 2002 cũng tăng lên và giảm đợc các chi phí nên lợi nhuận cũng đợc tăng lên.
Nh vậy việc giảm lợi nhuận ở đây nên đ ợc xem xét ở góc độ làm tăng hiệu quả xã hội.
3.3.Chi phí.
Nh chúng ta đã biết Chi phí gắn liền với hiệu quả, để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả chúng ta phải tích cực giảm chi phí xuống mức thấp nhất.
Việc gia tăng chi phí là không tốt bởi vì đồng nghĩa với tăng chi phí là lợi nhuận giảm.Trong tổng chi phí kinh doanh muối, khoản chi phí vận tải bốc xếp chiếm tỷ trọng cao nhất thông thờng chiếm khoảng 34,8% trong tổng chi phí.
Nếu nh nớc ta xây dựng đợc mạng lới tiêu thụ hợp lý, bố trí các điểm sản xuất, các điểm tiêu thụ không bị chồng chéo sẽ giảm chi phí bốc xếp vận tải. Chi phí tăng làm cho doanh nghiệp lãi thấp hay lợi nhuận giảm vì thế mục tiêu quan trọng của doanh nghiệp làm giảm tối thiểu chi phí là cách tốt nhất để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
So sánh giữa tốc độ tăng chi phí và tốc độ tăng doanh thu thì tốc độ tăng chi phí nhỏ hơn và tỷ lệ thuận với tốc độ tăng doanh thu. Điều đó chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả song còn thấp.
Sản lợng muối trung bình hàng năm là 620.000 tấn vì vậy để kinh doanh muối ngoài nguồn vốn tự có do ngân sách Nhà nớc cấp cho Tổng Công ty vay một khoản tiền khá lớn của ngân hàng. Do đó hàng năm phải trả một khoản lãi tiền vay, khi khoản trả lãi càng lớn sẽ làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận ớc tính trả lãi ngân hàng chiếm 8,9% tổng chi phí.
Một yếu tố chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu chi phí là các chi phí quản lý chi khác (chiếm khoảng 11% trên tổng chi phí) đó là các khoản chi phí tiếp khách, chi phí bất thờng, chi phí phát sinh thêm. Việc chiếm một tỷ lệ khá lớn trong cơ cấu chi phí hoàn toàn bất lợi đối với Tổng Công ty Muối bởi vì những chi phí này