A Chi phí trực tiếp
3.2.5. Chi phí vận hành và thu nhập của dự án
+ Chi phí vận hành dự án:
Theo tính toán thiết kế ban đầu, dự án có khả năng khai thác trong vòng 15 năm. Tuy nhiên, để đảm bảo và nâng cao hơn nữa chất lợng dịch vụ,Công ty luôn có những chính sách để nâng cấp mạng nh trong thời gian vừa qua. Vì vậy, Công ty luôn tự hào mạng điện thoại di động Vinaphone là một trong những mạng hiện đại, ứng dụng những công nghệ tiên tiến của thế giới.
Các chi phí vận hành đợc tính toán dựa trên mục tiêu thu hồi vốn đầu t ban đâu nhanh chóng, kịp thời sửa chữa, bảo dỡng hệ thống mạng nâng cao chất lợng dịch vụ. Bên cạnh đó, tiết kiệm tối đa những chi phí phát sinh trong quá trình khai thác để nâng cao hiệu quả khai thác mạng.
Các chi phí hạch toán trong quá trình khai thác bao gồm: - Chi phí khấu hao cơ bản.
- Chi phí nhân viên khai thác.
- Chi phí sửa chữa, bảo dỡng, dự phòng tài sản cố định (các trạm, cột anten, vỏ trạm vv ).…
Sinh viên thực hiện: nguyễn thanh bình-Lớp QTDN K44
WACC: chi phí sử dụng vốn của dự án Ks: Số vốn huy động từ nớc ngoài rs: Lãi suất nguồn vốn nớc ngoài Kv: Số vốn huy động trong nớc rv: Lãi suất nguồn vốn trong nớc
- Chi phí lãi vay (lãi vay nớc ngoài trả trong 7 năm, trong nớc 4 năm). - Các khoản chi phí phụ khác.
Cụ thể các loại chi phí đợc tính toán nh sau: + Chi phí khấu hao.
Với mục tiêu nhanh chóng thu hồi vốn nhằm nâng cấp mạng theo sự phát triển của công nghệ viễn thông thế giới, các loại tài sản đợc khấu hao trong thời gian ngắn. Hình thức tính khấu hao đều với mức 14% số còn lại đợc tính vào năm liền sau đó. Nh vậy, chi phí khấu hao đợc tính trong 8 năm.
+ Chi phí nhân viên khai thác
Do đặc điểm thiết bị BTS không cần phải có nhân viên, cán bộ kỹ thuật trực vận hành. Vì vậy, khi thực hiện nâng cấp mở rộng vùng phủ sóng chỉ cần bổ sung thêm 4 cán bộ kỹ thuật quản lý kiểm tra định kỳ và thờng trực xử lý khi sự cố xảy ra. Nh vậy, chi phí cho nhân viên khai thác đợc tính cho 4 cán bộ với mức lơng nh các nhân viên hiện tại của Công ty. Do thời gian thực hiện dự án kéo dài, để đảm bảo chính xác mỗi năm tính tăng lơng cho cán bộ 6%.
+ Chi phí khai thác, nghiệp vụ.
Các loại chi phí khai thác bao gồm các loại chi phí về điện tiêu thụ, chi phí thuê mặt bằng đặt các thiết bị. Các loại chi phí trên đợc xác định dựa trên căn cứ định mức tiêu hao của các thiết bị và tình hình thực tế khi triển khai các dự án trên địa bàn tơng tự.
+ Chi phí sửa chữa, bảo dỡng TSCĐ
Các loại chi phí này đợc chi đều hàng năm để kiểm tra, bảo dỡng lại các thiết bị vô tuyến và các thiết bị phụ trợ. Chi phí này đợc trích theo quy định của Công ty, mức trích là 6%/năm.
+ Chi phí lãi vay.
Dự án này đợc thực hiện dựa trên nguồn vốn của Tổng công ty và vốn huy động từ Nớc ngoài. Với số vốn của Tổng sẽ đợc công ty trả sau 4 năm theo hình thức hoàn trả phí sử dụng hàng năm, trả gốc cuối cùng. Tơng tự nh vậy, số vốn vay Nớc ngoài cũng đợc trả sau 7 năm sau khi dự án đi vào hoạt động, lãi vay trả hàng năm.
+ Chi khác
Đây là các khoản chi đợc trích dự phòng hàng năm dựa trên các loại chi phí hạch toán trong quá trình hoạt động. Số lợng trích là 6%(chi phí khai thác + chi phí khấu hao + chi phí sửa chữa
*Thu nhập của dự án:
Để đánh giá hiệu quả dự án ở mức thấp nhất, phần thu nhập của dự án sẽ chi hạch toán nguyên phần dịch vụ thoại mà không hạch toán các dịch vụ gia tăng khác nh: Dịch vụ tin ngắn SMS, tin nhắn đa phơng tiện MMS, dịch vụ WAP, các dịch vụ số liệu khác Mặc dù tỷ lệ doanh thu của các hình thức này có tỷ trọng khá cao. Mặt…
khác, dự án đầu t mử rộng vùng phủ sóng chi đầu t nguyên phần vô tuyến mà không phải đầu t phần tổng đài và các phụ trợ khác. Vì vậy, thu nhập của dịch vụ thoại sẽ
đợc phân chia theo tỷ trọng đầu t các phần trong mạng và mức độ cống hiến của các phần (Phần vô tuyến, phần tổng đài, OMC và các khoản phục vụ cho công tác quản
lý, công tác bán hàng và các khoản chi phí vận hành khác.
Căn cứ để tính toán doanh thu của mạng khi triển khai đợc dựa trên cơ sở doanh thu toàn mạng trong khu vực Hà nội trong các năm vừa qua. Hàng năm, số lợng phát triển đều theo các thời điểm. Nh vậy, số lợng thuê bao phát triển là các con số thời điểm. Tuy nhiên, tổng doanh thu của mạng thì đợc tập hợp chi tiết trong từng năm. Vì vậy, để tiện cho việc tính toán doanh thu của lợng thuê bao mới phát triển, ta sử dụng chỉ số doanh thu trung bình/máy/năm bằng công thức:
∑∑ ∑ = TB DT DT tm TB Trong đó:
Sinh viên thực hiện: nguyễn thanh bình-Lớp QTDN K44
TB
DT : Doanh thu trung bình 1máy/năm
tm
DT : Doanh thu dịch vụ thoại toàn khu vực
TB : Số lợng thuê bao trung bình trong năm
Số thuê bao trung bình năm đợc tính nh sau: 12 . 12 . 0 ∑ ∑ ∑ + − = TBt Tt TBg Tg TB TB Trong đó:
Dự án đầu t mở rộng vùng phủ sóng này có khả năng phục vụ đợc 110,000 thuê bao mới. Dự tính sau ba năm số thuê bao sẽ đạt đợc con số này. Nh vậy, doanh thu lớn nhất của mạng là 110000 x DTtb.
Tuy nhiên, dự án này cũng chỉ xây dựng đợc một phần của mạng. Vì vậy, doanh thu mà phần dự án này (cũng nh các phần vô tuyến khác) đợc hởng dựa trên tỷ trọng đầu t và bằng 40% doanh thu toàn mạng. Nghĩa là toàn mạng tạo ra 100 đồng doanh thu thì phần vô tuyến đợc hớng là 40 đồng.
Để tính toán mức doanh thu trung bình của một máy tính cho vô tuyến khi đi vào hoạt động, ta dựa trên doanh thu trung bình và số thuê bao phát triển trung bình trong các năm qua (năm 2000,2001,2002) tại khu vực Hà nội. Cũng ng các sản phẩm dịch vụ khác, doanh thu của di động cũng có xu hớng giảm dần. Nh đã phân tích, doanh thu dành cho phần vô tuyến chiếm 40% tổng doanh thu ta có:
Nguồn: Số liệu thống kê doanh thu KV HN
Năm
Số thuê bao Doanh thu Doanh thu trung bình trung bình trung bình/máy
(thuê bao) (Triệu đồng) đồng/máy)(Triệu
2000 91350 90,436.50 0.99
2001 130500 128,151.00 0.982
2002 178500 172,252.50 0.965
Bảng 3.8 Doanh thu trung bình cho phần vô tuyến KV Hà Nội
Sinh viên thực hiện: nguyễn thanh bình-Lớp QTDN K44
TB0 : Số thuê bao đầu năm TBt : Số thuê bao tăng thêm TBg: Số thuê bao giảm xuống
Tt : Thời gian số thuê bao tăng (tháng) Tg : Thời gian số thuê bao giảm (tháng)
Dự án đợc triển khai trong năm 2003 và đi vào hoạt động năm 2004. Tính đến năm 2003, khả năng phục vụ mạng còn đáp ứng đợc 10,000 thuê bao. Tuy nhiên theo dự báo của Công ty, lợng thuê bao này sẽ không đáp ứng đợc trong năm 2004 và 2005.
Dựa vào căn cứ số liệu dự báo thuê bao phát triển, cách tính thuê bao trung bình và xu hớng doanh thu giảm khi snả lợng tăng ta có thể tính đợc doanh thu trong những năm tới của dự án nh sau:
ĐVT
Năm 1 (Năm 2004)
Năm 2 (Năm 2005)
Số thuê bao phát triển Thuê bao 100,000 79,000
Số thuê bao trung bình Thuê bao 98,260 89,500
Khả năng đáp ứng Thuê bao 120,000 21,740
Số thuê bao không đợc đáp ứng Thuê bao 0 67,760
*Bảng 3.9: Khả năng đáp ứng nhu cầu của dự án
Thông qua bảng 3.9 ta thấy dự án đã không thỏa mãn đợc nhu cầu của thị trờng trong giai đoạn phục vụ của nó. Số thuê bao không đợc phụ vụ đúng tiêu chuẩn lên tới 67,760 thuê bao. Nếu số lợng thuê bao này tham gia vào mạng sẽ khiến cho mạng bị nghẽn mạch, chất lợng dịch vụ bị giảm sút. Ngợc lại, nếu mạng không cho phép tham gia thì Công ty đã bỏ qua một lợng khách hàng rất lớn có khả năng mang lại một lợng doanh thu cao cho doanh nghiệp trong ít nhất là từ 2 đến 3 năm tiếp theo.
* Các loại chi phí và thu nhập trong quá trình khai thác dự án:
Chi phí khấu hao:
Danh mục ĐVT Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7 Năm 8
Mức khấu hao % 14% 14% 14% 14% 14% 14% 14% 2%
Số đầu t ban đầu Triệu đồng 158,096.00 - - - - - - - Chi phí khấu hao Triệu đồng 22,133.44 22,133.44 22,133.44 22,133.44 22,133.44 22,133.44 22,133.44 3,161.92
Chi phí lơng công nhân:
Danh mục ĐVT Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7 Năm 8 Năm 9 Năm 10 Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15
Số công nhân Ngời 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
Lơng trung bình
một công nhân (tăng 6%/ năm) Triệu đồng 1.50 1.59 1.69 1.79 1.89 2.01 2.13 2.26 2.39 2.53 2.69 2.85 3.02 3.20 3.39 Tổng lơng (Năm) Triệu đồng 72.00 76.32 80.90 85.75 90.90 96.35 102.13 108.26 114.76 121.64 128.94 136.68 144.88 153.57 162.79
Chi phí sửa chữa bảo dỡng TSCĐ
Danh mục ĐVT Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7 Năm 8 Năm 9 Năm 10 Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15 Mức chi phí 6%TSCĐ
Tổng chi phí
hàng năm Triệu đồng 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76 9,485.76
Chi phí lãi vay
Danh mục ĐVT Năm 0 Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7
Chi phí đầu t ban đầu Triệu đồng 158096
Nội tệ Triệu đồng 21957
Ngoại tệ Ngàn USD 8831
Nội tệ (Tăng giá 6%/năm) Triệu đồng 9% 1976.13 2094.70 2220.38 2353.60
Ngoại tệ (Tăng giá 6%/năm) Ngàn USD 7.50% 662.33 702.06 744.19 788.84 836.17 886.34 939.52
Chi phí khai thác:
ĐVT Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7 Năm 8 Năm 9 Năm10 Năm11 Năm12 Năm13 Năm14 Năm15
Cách
tính 3%TSCĐ
Tổng
chi Triệu đồng 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88 4,742.88
Chi phí khác:
ĐVT Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7 Năm 8 Năm 9 10Năm Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm15
Cách
tính 6%(SC+KH++KT+NV)
Tổng
chi phí Triệu đồng 2,186.04 2,186.30 2,186.58 2,186.87 2,187.18 2,187.51 2,187.85 1,049.93 860.60 861.02 861.45 861.92 862.41 862.93 863.49
Doanh thu của dự án:
Danh mục ĐVT Năm 1 (2004) Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7 Năm 8 Năm 9 Năm 10 Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15
Khả năng đáp ứng Thuê bao 120000 21740 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Số thuê bao trung bình Thuê bao 98260 89500 Số thuê bao không đợc
đáp ứng Thuê bao 0 67760
Doanh thu Triệu đồng 66,326 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250