a. Căn cứ xây dựng kế hoạch
Kế hoạch được xây dựng theo hai phương pháp chủ yếu là: phương pháp phân tích thống kê và phương pháp kinh nghiệm.
Chỉ tiêu kế hoạch được tính toán căn cứ vào:
- Chỉ tiêu kế hoạch mà Tổng Công ty giao cho Công ty, Công ty giao cho Trung tâm.
- Những thay đổi của các yếu tố bên ngoài đơn vị có khả năng ảnh hưởng đến chỉ tiêu kế hoạch: các sự kiện kinh tế, chính trị, xã hội.
- Những thay đổi của các yếu tố bên trong đơn vị có khả năng ảnh hưởng đến chỉ tiêu kế hoạch: thay đổi về cơ cấu tổ chức, phát triển dịch vụ mới, mở thêm tuyến đường thư...
Các nhân viên kế hoạch căn cứ vào các yếu tố trên, dựa vào kinh nghiệm làm việc của bản thân để tính toán và dự báo các chỉ tiêu kế hoạch. Do không có một phương pháp tính toán chính xác mà chủ yếu dựa vào kinh nghiệm nên để đảm bảo tính chính xác và khách quan, kế hoạch của Trung tâm được đăng ký với công ty hai lần trong năm.
Căn cứ cụ thể để xây dựng từng loại kế hoạch như sau:
* Kế hoạch sản lượng doanh thu.
Khảo sát, phân tích môi trường kinh doanh để dự báo nhu cầu các dịch vụ bưu chính trên địa bàn, đánh giá về khả năng của các nguồn lực tại đơn vị. Cụ thể là:
Các chủ trương, chính sách của Nhà nước, Tổng công ty và địa phương như các chính sách giá cước, lộ trình tự do hoá thị trường, chuyển dịch cơ cấu kinh tế, xây dựng khu công nghiệp, khu chế xuất...
Tình hình kinh tế tại địa phương: Cơ cấu kinh tế, thu nhập dân cư, tốc độ tăng trưởng, đầu tư trực tiếp nước ngoài.
Các điều kiện tự nhiên, xã hội: Dân số, thành phần dân cư, khí hậu, địa hình. Thực trạng về các nguồn lực của đơn vị: Năng lực mạng lưới, công nghệ, vốn đầu tư, số lượng lao động, cơ cấu, trình độ lao động...
* Kế hoạch chi phí:
Kế hoạch chi phí tại đơn vị được xây dựng dựa trên các căn cứ:
Các quy định hiện hành của Nhà nước và Tổng Công ty, khối lượng sản phẩm dịch vụ và doanh thu các dịch vụ bưu chính, khối lượng sản phẩm dịch vụ và doanh thu các dịch vụ khác, các định mức kinh tế kỹ thuật và các điều kiện sản xuất kinh doanh cụ thể của từng đơn vị.
* Kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản:
Được xây dựng dựa trên cơ sở quy hoạch, kế hoạch phát triển mạng lưới dịch vụ bưu chính viễn thông và theo yêu cầu về xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật khác phù hợp với nhu cầu kinh doanh và phục vụ trên địa bàn đơn vị.
* Kế hoạch tổng hợp thu chi tài chính:
Được xây dựng dựa trên cơ sở: kế hoạch doanh thu, kế hoạch chi phí trên từng lĩnh vực kinh doanh, các quy định của Nhà nước về thuế và trích lập các quỹ, Quy chế tài chính của Tổng Công ty và Công ty.
* Kế hoạch tuyển dụng lao động và tiền lương:
* Kế hoạch bảo hộ lao động:
Được xây dựng trên cơ sở số lượng lao động, điều kiện lao động, tính chất lao động của từng lĩnh vực ngành nghề cụ thể và những dự kiến, quy định trong chăm sóc sức khoẻ cho người lao động.
* Kế hoạch đào tạo:
Kế hoạch đào tạo được xây dựng dựa trên cơ sở mục tiêu phát triển nguồn nhân lực của Tổng Công ty và của đơn vị, phù hợp với các quy định của nhà nước.
* Kế hoạch Marketing:
Kế hoạch Marketing được xây dựng dựa trên cơ sở các quy định về quảng cáo, khuyến mại dịch vụ bưu chính, viễn thông của Tổng Công ty và các hướng dẫn liên quan.
* Kế hoạch nghiên cứu khoa học kỹ thuật và cải tiến quản lý:
Được xây dựng trên cơ sở: nhu cầu về quản lý mạng lưới, quản lý sản xuất kinh doanh, áp dụng công nghệ mới và phát triển dịch vụ bưu chính.
* Kế hoạch sửa chữa tài sản cố định:
Kế hoạch sửa chữa tài sản cố định được xây dựng dựa trên cơ sở: nhu cầu sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định và quy định về trích trước tài sản cố định đặc thù.
* Kế hoạch phát triển dịch vụ mới:
Kế hoạch phát triển dịch vụ mới được xây dựng dựa trên cơ sở: kết quả điều tra nghiên cứu nhu cầu thị trường, khả năng các nguồn lực của đơn vị và của Tổng Công ty.
* Quy trình xây dựng kế hoạch và duyệt kế hoạch:
Phòng kế hoạch xây dựng kế hoạch dự thảo cụ thể, trình lãnh đạo duyệt và đăng ký kế hoạch với công ty. Đến tháng 2, Công ty tạm giao kế hoạch cho Trung tâm.
Tại trung tâm, Phòng Kế hoạch sẽ theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch, đánh giá theo tháng, quý; điều chỉnh tăng, giảm các chỉ tiêu một cách hợp lý cho phù hợp với tình hình thực hiện.
Đến tháng 7, Trung tâm tiến hành đăng ký kế hoạch chính thức với Công ty, Công ty sẽ giao kế hoạch chính thức cho Trung tâm vào tháng 10 cùng năm.
c. Hệ thống chỉ tiêu kế hoạch tại Trung tâm Bưu chính khu vực 1
1. Doanh thu phát sinh: Bao gồm doanh thu kinh doanh phát sinh và doanh thu hoạt động khác.
1.1. Doanh thu kinh doanh phát sinh: Bao gồm doanh thu Bưu chính Viễn thông phát sinh và doanh thu kinh doanh khác.
Doanh thu kinh doanh Bưu chính Viễn thông phát sinh:
Là toàn bộ doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ bưu chính viễn thông phát sinh trong kỳ. Doanh thu Bưu chính Viễn thông phát sinh bao gồm cả phẩm doanh thu phân chia với VMS và phần doanh thu chia cho các đối tác BCC theo thoả thuận; không bao gồm phần doanh thu phân chia cho các nhà khai thác khác ngoài Tổng Công ty thực hiện hoạt động kinh doanh của mình có kết nối với mạng của Tổng Công ty như Viettel, SPT...
Doanh thu kinh doanh khác: Là doanh thu của các đơn vị được thành lập để thực hiện các hoạt động kinh doanh khác ngoài dịch vụ Bưu chính Viễn thông bao gồm: Tư vấn, thiết kế, xây lăp các công trình xây dựng cơ bản, kinh doanh phát triển phần mềm tin học, bán hàng hoá thương mại, và các hoạt động kinh doanh khác ngoài dịch vụ bưu chính viễn thông được cơ quan có thẩm quyền và Tổng Công ty cho phép.
1.2. Doanh thu hoạt động khác
Bao gồm các khoản thu từ các hoạt động bất thường như: bán vật tư, hàng hoá dôi thừa, chuyển nhượng, thanh lý tài sản, nợ khó đòi nay đòi được...
Doanh thu kinh doanh dịch vụ Bưu chính Viễn thông phân chia là kết quả bù trừ giữa phần doanh thu phải trả và phần doanh thu Bưu chính Viễn thông nhận được do thực hiện phân chia cước với các đơn vị trong Bộ Tổng Công ty, các đối tác và các nhà khai thác khác (nếu có).
Đối với Công ty VPS, doanh thu Bưu chính Viễn thông phân chia được phân định thành hai phần:
Doanh thu Bưu chính Viễn thông phân chia trong nội bộ khối hạch toán phụ thuộc: Là doanh thu phân chia giữa các đơn vị trong khối hạch toán phụ thuộc.
Doanh thu Bưu chính Viễn thông phân chia ngoài khối: Là doanh thu phân chia với các đối tác BCC theo hợp đồng đã ký, phân chia với VMS theo quy định của Tổng Công ty và phân chia khác (nếu có) theo quy định hoặc thoả thuận.
3. Doanh thu thuần:
Là doanh thu phát sinh sau khi đã thanh toán các khoản doanh thu phân chia và trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu. Doanh thu thần bao gồm: doanh thu Bưu chính Viễn thông thuần, doanh thu kinh doanh khác thuần và doanh thu hoạt động khác thuần.
4. Doanh thu riêng
Doanh thu riêng của đơn vị có giá trị hạch toán nội bộ. Doanh thu riêng của đơn vị bao gồm: Doanh thu cước Bưu chính Viễn thông đơn vị được hưởng và doanh thu kinh doanh khác.
Xác định doanh thu riêng kế hoạch đối với Công ty VPS: