II/ Năng lực hoạt động
3.2. Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Côngty May 10:
3.2.1. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ :
3.2.1.1. Điều chỉnh lại tỷ trọng vốn bằng tiền trong khoản mục TSLĐ:
Tiền mặt đợc hiểu là tiền tiền tồn quỹ , tiền trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng .Nó đợc sử dụng để trả lơng ,mua nguyên vật liệu ,mua tài sản cố định ,trả tiền thuế ,trả nợ …
Tiền mặt bản thân nó là loại tài sản không sinh lời ,do vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hoá lợng tiền mặt phải giữ là mục tiêu quan trọng nhất .Tuy nhiên, việcgiữ tiền mặt trong kinh doanh cũng là vấn đề cần thiết,điều đó xuất phát từ những lý do sau :
+Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày .
+Bù đắp cho ngân hàng về viẹc ngân hàng cung cấp các dịch vụ cho doanh nghiệp .
+Đáp ứng nhu cầu dự phòng trong trờng hợp biến động không lờng trớc đợc của các luồng tiền vào và ra .
Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ,việc gửi tiền mặt là cần thiết , việc giữ đủ tiền mặt phục vụ cho kinh doanh có nhiều lợi thế .Tuy nhiên việc lu giữ tiền mặt sẽ có những bất lợi nh: không sinh lời (hoặc sinh lời thấp ), bị mất giá do lạm phát ;chi phí cho việc lu giữ tiền mặt giữ tiền mặt chính là chi phí cơ hội … Quản lý tiền mặt đợc đặt trong mối quan hệ với chứng khoán thanh khoản cao để hạn chế những bất lợi .
Nh vậy ,cần thiết phải quản lý tiền mặt hợp lý.
Trên Bảng cân đối kế toán của Công ty May 10 năm 2004 chúng ta thấy l- ợng vốn bằng tiền tiền của công ty không đủ để đáp ứng khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời. Đây lại là hạng mục dễ bị thất thoát do tính chất đặc trng của tiền mặt, việc kiểm tra và quản lý các nghiệp vụ nhập xuất tiền mặt đợc chính xác là không phải đẽ dàng gì, nhất là đối với một công ty lớn nh Công ty May 10 . Do vậy để đảm bảo cho tiền đợc sử dụng đúng mục đích, công ty cần quản lý chặt chẽ việc thanh toán bằng tiền . Để đảm bảo khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời thì công ty cần tăng lợng tiền mặt tại quỹ đến một lợng thích hợp hơn. Trong xu thế hiện nay, việc thanh toán qua ngân hàng nh mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng, sử dụng thẻ tín dụng,
., đã trở thành phổ biến vì tính
… u việt của nó là tốc độ nhanh, đảm bảo an toàn,
phí thanh toán và vận chuyển vừa phải .Công ty có thể chuyển phần lớn các… giao dịch thanh toán của mình qua ngân hàng. Đặc biệt, hình thức thanh toán qua ngân hàng đã trở thành điều kiện bắt buộc đối với công ty cổ phần. Hiện nay, Công ty May 10 đã và đang áp dụng hình thức thanh toán này có hiệu quả .
Tuy nhiên, thực tế thì lãi suất gửi ngân hàng trong thời gian vừa qua biến động không ngừng, mức sinh lời của khoản tiền gửi ngân hàng thờng thấp hơn so với mức sinh lời chung của công ty. Nếu dự trữ một lợng lớn vốn bằng tiền sẽ làm công ty mất cơ hội đầu t trực tiếp vào sản xuất kinh doanh. Với nhận thức nh vậy, Công ty May 10 cần phải xác định đợc nhu cầu tối thiểu và dự báo chính xác các nguồn nhập, xuất quỹ trong kỳ, có kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi để đầu t vào các tài sản có khả năng thanh khoản cao, đảm bảo khả năng thanh toán bằng
tiền của công ty khi cần, đồng thời, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền của công ty.
3.2.1.2. Quản lý hiệu quả dự trữ ,tồn kho :
Trong quá trình luân chuyển của vốn lu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì việc tồn tại vật t hàng hoá dự trữ ,tồn kho là những bớc đệm cần thiết cho quá trình hoạt động bình thờng của doanh nghiệp .Hàng hoá tồn kho có ba loại :nguyên vật liệu thô phục vụ cho quá trình sản xuất –kinh doanh ;sản phẩm dở dang và thành phẩm .Đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng không thể tiến hành sản xuất đến đâu mua hàng đến đó mà cần phải có nguyên vật liệu dự trữ .Nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo ra lợi nhuận nhng nó có vai trò rất lớn để cho quá trình sản xuất -kinh doanh tiến hành đợc bình thờng Do vậy ,nếu doanh nghiệp dự trữ quá lớn sẽ tốn kém chi phí , ứ đọng vốn ;còn nếu dự trữ quá ít sẽ làm cho quá trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn gây ra hàng loạt các hậu quả tiếp theo .
Tồn kho trong qúa trình sản xuất là các loại nguyên liệu nằm tại từng công đoạn của dây chuyền sản xuất .Thông thờng quá trình sản xuất của các doanh nghiệp đợc chia ra những công đoạn ,giữa những công đoạn này bao giờ cũng tồn tại những bán thành phẩm .Đây là những bớc đệm nhỏ để quá trình sản xuất đợc liên tục .Nếu dây chuyền sản xuất càng dài và càng có nhiều công đoạn sản xuất thì tồn kho trong quá trình sản xuất càng lớn .
Khi tiến hành sản xuất xong ,hầu nh các doanh nghiệp cha thể tiêu thụ hết sản phẩm ,phần thì do có độ trễ nhất định giữa sản xuất và tiêu dùng ,phần do phải có đủ lô hàng mới xuất đợc Những doanh nghiệp mà sản xuất mang tính… thời vụ và có quy trình chế tạo tốn nhiều thời gian thì dự trữ ,tồn kho sản phẩm sẽ lớn .
3.2.1.3. Xây dựng chính sách tín dụng thơng mại hợp lý :
Vốn bị chiếm dụng của công ty năm 2004 đã có xu hớng giảm đi, hầu hết các khoản mục nh phải thu khách hàng, phải thu khó đòi đều giảm. Tuy nhiên để tăng khả năng tiêu thụ sản phẩm, công ty cần cấp tín dụng cho các khách hàng lớn. Muốn vậy, trớc hết công ty cần phải xác định rủi ro của khách hàng bằng việc
tiến hành khảo sát khách hàng nhằm đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của họ, từ đó thực hiện chính sách bán chịu phân biệt đối với từng khách hàng.
Để giảm thiểu rủi ro trong thanh toán , công ty nên có các biện pháp phòng ngừa rủi ro nếu khách hàng mất khả năng thanh toán nh : đặt cọc tiền hoặc tài sản, tạm ứng trớc một phần tiền hàng, yêu cầu khách hàng có sự bảo lãnh của ngân hàng hoặc xác định giới hạn tín dụng có thể cung cấp cho khách hàng dựa… trên cơ sở đánh giá uy tìn và vị thế tín dụng của họ.
Công ty cũng cần thoả thuận với khách hàng về thời hạn thanh toán một cách rõ ràng, có những điểm u đãi đối với những khách hàng thanh toán trớc và đúng hạn cùng những biện pháp xử lý bắt buộc nếu khách hàng vi phạm hợp đồng. Công ty nên thành lập một bộ phận độc lập có chức năng chuyên thu hồi các khoản nợ nhằm quản lý chặt chẽ và theo dõi thờng xuyên các khoản nợ và có biện pháp thu hồi nợ một cách có hiệu quả nhất, điều này rất có ý nghĩa với công ty khi muốn mở rộng mạng lới tiêu thụ.
3.2.1.3. Xác định đúng nhu cầu Vốn lu động :
Nh đã phân tích , vòng quay vốn lu động của Công ty May 10 cha cao so với năng lực của công ty. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động sẽ tiết kiệm đợc VLĐ, tạo lợi nhuận cao hơn cho doanh nghiệp. Muốn vậy phải xác định đợc đúng mức VLĐ cần thiết tối thiểu mà vẫn đảm bảo các hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thờng. Mục đích là ngăn ngừa tình trạng sử dụng vốn kém hiệu quả do dự đoán không đúng về nhu cầu VLĐ, tạo cơ sở để điều hoà vốn giữa các khâu, là căn cứ để công ty tìm nguồn tài trợ bù đắp cho nhu cầu VLĐ.
3.2.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ :
Để nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ, trớc hết công ty cần tiến hành phân loại và đánh giá lại những tài sản cũ, lạc hậu, không cần dùng để tiến hành thanh lý, nhợng bán chúng với giá tốt nhất có thể ; nhanh chóng thu hồi vốn để thực hiện tái đầu t vào các TSCĐ mới khác.
Năm vừa qua, công ty cũng đã tiến hành thanh lý, nhợng bán một số máy móc đã cũ, thay mới một số phơng tiện vận tải đồng thời đầu t mua sắm mới một số trang thiết bị máy móc, xây mới một số nhà xởng . Vì vậy, công ty cần huy… động tối đa TSCĐ hiện có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời xây dựng kế hoạch bảo dỡng đối với các thiết bị này nhằm phát huy năng suất cao nhất của TSCĐ, tăng hiệu quả sử dụng vốn cố định.
Công ty cũng đang sử dụng kho chứa hàng d thừa để cung cấp dịch vụ cho thuê kho, sử dụng một số phơng tiện vận tải nhàn dỗi để vận chuyển thuê .tạo… thêm nguồn thu hỗ trợ cho công tác duy tu bảo dỡng, vừa khai thác đợc tối đa công suất sử dụng, tránh đợc sự lãng phí, tạo thêm công ăn việc làm cho ngời lao động. Đây là việc làm cần tiếp tục phát huy ở những năm kinh doanh tiếp theo. Công ty nên tăng cờng việc quản lý, giám sát VCĐ, lựa chọn và xác định ph- ơng pháp khấu hao hợp lý để tránh bị ảnh hởng của hao mòn vô hình, mua bảo hiểm TSCĐ. Đối với những TSCĐ có giá trị hao mòn vô hình lớn thì nên áp dụng phơng pháp khấu hao nhanh để nhanh chóng thu hồi vốn đầu t, đẩy nhanh tốc độ đổi mới TSCĐ mà không gây biến động lớn cho hđ sản xuất kinh doanh của công ty. Đối với những máy móc chuyên dụng có chi phí mua là cao mà sử dụng không mhiều thì công ty nên tìm hiểu thị trờng cho thuê để giảm chi phí .…
Vấn đề mà Công ty May 10 cần quan tâm, chú ý là công tác đánh giá, thẩm định giá trị của TSCĐ phải bao gồm cả về phơng diện kinh tế cũng nh kỹ thuật. Công ty nên xây dựng, đào tạo hoặc thuê đội ngũ các chuyên gia lành nghề trong việc thẩm định giá trị TSCĐ, đặc biệt là trong những dự án đầu t phức tạp, tránh tình trạng đầu t tràn lan kém hiệu quả , đặc biệt đối với đầu t XDCB, hạn chế những tiêu cực làm thất thoát vốn hoặc đội giá công trình lên quá cao so với dự toán.