III, CÔNG TÁC KẾ TOÁN
3.7 Kế toán tăng giảm nguồn vốn
1- Bưu điện tỉnh Lào Cai được Tổng công ty cấp vốn từ nguồn lợi nhuận để lại đầu tư, từ quỹ đầu phát triển của ngành, vay tập trung kế toán ghi:
* Nhận tiền cấp hoặc chuyển trừ vào khoản phải nộp:
Nợ TK 111, 112, 153, 33621 Có TK 33624
Có TK 411
* Khi công trình hoàn thành nhiệm thu đưa tài sản vào sử dụng, ghi tạm tăng tài sản cố định gồm nguồn vốn tương ứng:
- Tạm tăng TSCĐ ghi: Nợ TK 211, 213 Có TK 241
- Tạm tăng nguồn vốn ghi: Nợ TK 33624 Có TK 411 Có TK 33623
đồng thời báo cáo về Tổng công ty để ghi sổ đồng bộ
* Khi quyết toán vốn đầu tư được duyệt, ghi điều chỉnh nguyên giá tài sản cố định, nguồn vốn tương ứng, haoi mòn luỹ kế theo giá trị quyết toán ghi như sau:
Nếu giá trị quyết toán lớn hơn giá trị tạm tăng, ghi điều chỉnh phần giá chênh lệch như sau:
Có TK 241
- Điều chỉnh nguồn vốn: Nợ TK 33624 Có TK 411
Đồng thời báo về Tổng Công ty để ghi sổ đồng bộ.
Nếu giá trị quyết toán nhỏ hơn giá trị tạm tăng, ghi điều chỉnh phần giá trị chênh lệch bằng bút toán âm tương tự như trên. Đồng thời báo về Tổng Công ty để ghi sổ đồng bộ.
2- Bưu điện tỉnh bổ sung nguồn vốn từ quỹ đầu tư phát triển, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị: - Khi trích bổ sung vốn: Nợ TK 414
Nợ TK 421 Có TK 411
3- Trường hợp Bưu điện tỉnh được Tổng Công ty quyết định điều động tài sản vốn cho đơn vị khác hoặc nộp vốn về Tổng công ty thì ghi: Nợ TK 411, 214
Có TK 111, 112, 211