III, CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4, Công tác kiểm toán nội bộ Bưu điện tỉnh
4.5.1 Cơ chế phân cấp quản lýý tài chính của Tổng công ty cho Bưu điện tỉnh
Tổng công ty hạch toán tập trung vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, trích lập các quỹ của Bưu điện tỉnh, đơn vị thực hiện các quyền, nghĩa vụ theo quy tại các điều 28,29,30,31 quy chế tài chính của Tổng công ty Bưu chính viễn thông.
1. Được Tổng Giám đốc giao quản lý tài sản, vốn phù hợp với quy mô và nhiệm vụ kinh doanh, phục vụ. Bưu điện tỉnh chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về hiệu quả sử tài sản, số vốn được giao. Tổng Giám đốc có thể bổ sung vốn hoặc điều động vốn đã giao cho đơn vị để đáp ứng yêu cầu kinh doanh, phục vụ của Tổng công ty. Đơn vị chủ động bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ lợi nhuận sau thuế của đơn vị.
2. Được sử dụng và các quỹ của đơn vị để phục vụ kịp thời nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn. Trường hợp sử dụng vốn và quỹ khác mục đích quy định thì phải theo nguyên tắc hoàn trả.
1. Đơn vị được cho thuê, thế chấp, cầm cố nhượng bán tài sản do đơn vị quản lýýý theo quy định tại khoản 3 điều 22 quy chế tài chính Tổng công ty Bưu chính viễn thông.
2. đơn vị được huy động vốn theo quy định tại khoản 3 Điều 12 quy chế tài chính Tổng công ty BCVT. Đơn vị chịu trách nhiệm mục đích và hiệu quả sử dụng vốn huy động, hoàn trả vốn lãi theo đúng cam kết hợp đồng huy động vốn.
3. Đơn vị thực hiện việc đánh giá lại tài sản trong các trường hợp như quy định tại điều 13 quy chế tài chính của Tổng công ty BCVT.
+ Tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp: được bù trừ chênh lệch số phải nộp, số được cấp tháng, quýýý năm của các đơn vị trực thuộc Bưu điện tỉnh.
+ Tiền doanh thu phân chia từ các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh viễn thông giữa công ty viễn thông với Bưu điện huyện, thị như tiền chấp nhận hợp đồng thuê bao viễn thông, phát triển dịch vụ mới, bán các thẻ sim và thẻ trả trước, thu cước thuê bao viễn thông. Các Bưu điện huyện, thị có trách nhiệm phải trả cho công ty viễn thông, số tiền thu được từ các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh viễn thông ( sau khi bù trừ số phải thu) trong tháng và chuyển tiền vào tài khoản của Công ty viễn thông. Hàng tháng Công ty viễn thông tổ chức đối chiếu và xác nhận công nợ với cácBưu điện huyện, thị và các đơn vị có liên quan.
Các trường hợp sử dụng vốn, tài sản như sau nhất thiết phải cóý ý kiến chấp thuận bằng văn bản của Giám đốc Bưu điện tỉnh gồm:
Sử dụng vốn, tài sản để đầu tư ra ngoài đơn vị.
- Cho thuê, thế chấp, cầm cố, nhượng bán, thanh lýý tài sản do đơn vị quản lýý.
- Vay hoặc huy động vốn bằng mọi hình thức.
- Xử lý nợ khó đòi
- Mua sắm tài snr cố định Tài sản dùng chung:
==================================================================Sinh viªn thùc tËp: Lª ViÕt Cêng - Líp D2000 – TC.QTKD Sinh viªn thùc tËp: Lª ViÕt Cêng - Líp D2000 – TC.QTKD
- Tài sản dùng chung là tài sản được sử dụng chung trong quá trình hoạt động, quản lýý sản xuất kinh doanh Bưu điện tỉnh, các Bưu điện huyện, thị Công ty viễn thông như nhà làm việc, đất đai, phương tiện vận tải…
- Bưu điện tỉnh, Bưu điện huyện, thị, Công ty viễn thông có trách nhiệm quản lýý, sử dụng và chịu mọi chi phí, bảo quản, sửa chữa các tài sản dùng chung.
- Bộ phận các nhân khi có yêu cầu sử dụng tài sản dùng chung phải được sự chấp thuận của đơn vị chịu trấch nhiệm quản lýý thông qua kýý kết hợp đồng giao nhận tài sản, trong đó quy định rõ thời gian sử dụng, khi xảy ra mất mát, hư hỏng phải quy trách nhiệm bồi thường.
- Thủ trưởng đơn vị quản lýý tài sản dùng chung phải tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị bạn khi có yêu cầu sử dụng tài sản dùng chung nhằm mục đích phục vụ quản lýý, sản xuất kinh doanh.
Việc điều chuyển tài sản cố định trong nội bộ của các đơn vị do các đơn vị tự chịu trách nhiệm. Phải đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh cho từng địa điểm trong khu vực và mở sổ sách theo dõi quản lýý TSCĐ đúng với chế độ kế toán tài chính. Khi xảy ra mọi tổn thất tài sản đơn vị phải báo cáo nagy với Giám đốc Bưu điện tỉnh, không được tuỳ tiện xử lýý. Đối với tài sản, vật tư kém, mất phẩm chất, không còn nhu cầu sử dụng, đơn vị vẫn có trách nhioệm bảo quản nguyên trạng đồng thời đề nghị Bưu điện tỉnh để thanh lýý hoặc điều chuyển đi nơi khác. Phụ tùng, phế liệu thu hồi từ việc sửa chữa , thay thế hặc thanh lýý đều phải được đánh giá để nhập kho hoặc hượng bán theo quy định của Nhà nước, của Tổng công ty và của Bưu điện tỉnh.
Đơn vị có trách nhiệm quản lýý theo dõi, đối chiếu thu hồi nợ phát sinh gồm nợ tạm ứng của CBCNV, bưu điện phí ghi nợ và các khoản khác. Đối với khoản nợ khó đòi đơn vị phải xác định rõ nguyên nhân và báo cáo về Bưu điện tỉnh. Đơn vị thực hiện xoá sổ kế toán theo hướng dẫn của Bưu điện tỉnh. Nhưng vẫn có trách nhiệm tiếp tục theo dõi, thu hồi nợ đã được xử lýý theo quy định. Tài sản cố định điều động từ đơn vị này sang đơn vị khác do Giám đốc Bưu điện tỉnh quyết định.